Предприятие ежегодно платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года представлен в Таблице 13, а балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года – в Таблице 14.
Таблица 1
Балансовый отчет компании от 31.12.Х1 года
| Активы | Пассивы и акционерный капитал | ||
| 1. Оборотные средства | 3. Краткосрочные обязательства: | ||
| 1.1. Денежные средства | 30 000 | 3.1. Счета к оплате | 3 500 |
| 1.2. Дебиторская задолженность | 20 000 | 3.2. Налог, подлежащий оплате | 5 600 |
| 1.3. Материальные запасы | 1 131 | ||
| 1.4. Готовая продукция | 5 020 | ||
| Итого оборотные средства | 56 151 | Итого краткосрочные обязательства | 9 100 |
| 2. Основные средства: | 4. Собственный капитал: | ||
| 2.1 Земля | 50 000 | 4.1. Обыкновенные акции | 92 251 |
| 2.2. Здания и оборудование | 100 000 | 4.2. Нераспределенная прибыль | 32 800 |
| 2.3. Накопленный износ | (72 000) | ||
| Итого основные средства | 78 000 | Итого собственный капитал | 125 051 |
| Итого активы | 134 151 | Итого пассивы | 134 151 |
Таблица 2.
План сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года.
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
| Изделие № 1 | |||||||||||||
| Планируемые продажи | 100 | 110 | 120 | 130 | 120 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 150 | 1540 |
| Цена продажи одного изделия | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| Общий объем продаж | 15 000 | 16 500 | 18 000 | 19 500 | 18 000 | 16 500 | 18 000 | 19 500 | 21 000 | 22 500 | 24 000 | 22 500 | 231 000 |
| Изделие № 2 | |||||||||||||
| Планируемые продажи | 200 | 190 | 180 | 170 | 160 | 160 | 170 | 180 | 190 | 180 | 170 | 160 | 2110 |
| Цена продажи одного изделия | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
| Общий объем продаж | 24 000 | 22 800 | 21 600 | 20 400 | 19 200 | 19 200 | 20 400 | 31 600 | 22 800 | 21 600 | 20 400 | 19 200 | 253 200 |
Таблица 3.
График ожидаемых поступлений на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года.
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
| Дебиторская задолженность | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 20 000 | |||||||
| Изделие № 1 | |||||||||||||
| Продажи: | |||||||||||||
| Январь | 11 250 | 3 450 | 14 700 | ||||||||||
| Февраль | 12 375 | 3 795 | 16 170 | ||||||||||
| Март | 13 5000 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
| Апрель | 14 625 | 4 485 | 19 110 | ||||||||||
| Май | 13 500 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
| Июнь | 12 375 | 3 795 | 16 170 | ||||||||||
| Июль | 13 500 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
| Август | 14 625 | 4 485 | 19 110 | ||||||||||
| Сентябрь | 15 750 | 4 830 | 20 580 | ||||||||||
| Октябрь | 16 875 | 5 175 | 22 050 | ||||||||||
| Ноябрь | 18 000 | 5 520 | 23 520 | ||||||||||
| Декабрь | 16 875 | 16 875 | |||||||||||
| Общие поступления денежных средств | 11 250 | 15 825 | 17 295 | 18 765 | 17 985 | 16 515 | 17 295 | 18 765 | 20 235 | 21 705 | 23 175 | 22 395 | 221 205 |
| Изделие № 2 | |||||||||||||
| Продажи: | |||||||||||||
| Январь | 18 000 | 5 520 | 23 520 | ||||||||||
| Февраль | 17 100 | 5 244 | 22 344 | ||||||||||
| Март | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
| Апрель | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
| Май | 14 400 | 4 416 | 18 816 | ||||||||||
| июнь | 14 400 | 4 416 | 18 816 | ||||||||||
| июль | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
| август | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
| сентябрь | 17 100 | 5 244 | 22 344 | ||||||||||
| октябрь | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
| ноябрь | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
| декабрь | 14 400 | 14 400 | |||||||||||
| Общие поступления денежных средств | 18 000 | 22 620 | 21 444 | 20 268 | 19 092 | 18 816 | 19 716 | 20 892 | 22 068 | 21 444 | 20 268 | 19 092 | 243 720 |
| Итого общие поступления денежных средств | 33 250 | 42 445 | 42 739 | 43 033 | 41 077 | 35 331 | 37 011 | 39 657 | 42 303 | 43 149 | 43 443 | 41 487 | 484 925 |
Таблица 4.
Производственный план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года.
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
| Изделие № 1 | |||||||||||||
| Планируемые продажи | 100 | 110 | 120 | 130 | 120 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 150 | 1540 |
| Желательный запас готовой продукции на конец периода | 22 | 24 | 26 | 24 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 | 32 | 30 | 28 | 28 |
| Желательный запас готовой продукции на начало периода | 20 | 22 | 24 | 26 | 24 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 | 32 | 30 | 20 |
| Количество единиц, подлежащих изготовлению | 102 | 112 | 122 | 128 | 118 | 112 | 122 | 132 | 142 | 152 | 158 | 148 | 1548 |
| Изделие № 2 | |||||||||||||
| Планируемые продажи | 200 | 190 | 180 | 170 | 160 | 160 | 170 | 180 | 190 | 180 | 170 | 160 | 2110 |
| Желательный запас готовой продукции на конец периода | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 34 | 36 | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 32 |
| Желательный запас готовой продукции на начало периода | 40 | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 34 | 36 | 38 | 36 | 34 | 32 | 40 |
| Количество единиц, подлежащих изготовлению | 198 | 188 | 178 | 168 | 160 | 162 | 172 | 182 | 188 | 178 | 168 | 160 | 2102 |
Таблица 5.
Смета прямых затрат на материалы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года.
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
| Изделие № 1 | |||||||||||||
| Количество единиц, подлежащих изготовлению | 102 | 112 | 122 | 128 | 118 | 112 | 122 | 132 | 142 | 152 | 158 | 148 | 1548 |
| Потребность в материале на единицу изделия | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Потребность в материале для производства | 510 | 560 | 610 | 640 | 590 | 560 | 610 | 660 | 710 | 760 | 790 | 740 | 7740 |
| Желательный запас материала на конец периода | 101 | 110 | 115 | 106 | 101 | 110 | 119 | 128 | 137 | 142 | 133 | 128 | 128 |
| запас материала на начало периода | 92 | 101 | 110 | 115 | 106 | 101 | 110 | 119 | 128 | 137 | 142 | 133 | 92 |
| Материалы, подлежащие закупке | 519 | 569 | 615 | 631 | 585 | 569 | 619 | 669 | 719 | 765 | 781 | 735 | 7776 |
| Цена единицы материала | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 30 | 3 |
| Стоимость закупки материала | 1557 | 1707 | 1846 | 1893 | 1754 | 1707 | 1857 | 2007 | 2157 | 2296 | 2343 | 2204 | 23328 |
| Изделие № 2 | |||||||||||||
| Количество единиц, подлежащих изготовлению | 198 | 188 | 178 | 168 | 160 | 162 | 172 | 182 | 188 | 178 | 168 | 160 | 2102 |
| Потребность в материале на единицу изделия | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Потребность в материале для производства | 1188 | 1128 | 1068 | 1008 | 960 | 972 | 1032 | 1092 | 1128 | 1068 | 1008 | 960 | 12612 |
| Желательный запас материала на конец периода | 203 | 192 | 181 | 173 | 175 | 186 | 197 | 203 | 192 | 181 | 173 | 175 | 175 |
| Желательный запас материала на начало периода | 213,8 | 203,0 | 192,2 | 181,4 | 172,8 | 175,0 | 185,8 | 196,6 | 203,0 | 192,2 | 181,4 | 172,8 | 213,8 |
| Материалы, подлежащие закупке | 1177 | 1117 | 1057 | 999 | 962 | 983 | 1043 | 1098 | 1117 | 1057 | 999 | 962 | 12573 |
| Цена единицы материала | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Стоимость закупки материала | 4709 | 4469 | 4229 | 3997 | 3849 | 3931 | 4171 | 4394 | 4469 | 4229 | 3997 | 3849 | 50292 |
Таблица 6.
График ожидаемых выплат денежных средств на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года.
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
| Счета к оплате | 3 500 | 3 500 | |||||||||||
| Изделие № 1 | |||||||||||||
| Закупки: | |||||||||||||
| январь | 1 090 | 467 | 1 557 | ||||||||||
| февраль | 1 195 | 512 | 1 707 | ||||||||||
| март | 1292 | 554 | 1 846 | ||||||||||
| апрель | 1 325 | 568 | 1 893 | ||||||||||
| май | 1 228 | 526 | 1 754 | ||||||||||
| июнь | 1 195 | 512 | 1 707 | ||||||||||
| июль | 1 300 | 557 | 1 857 | ||||||||||
| август | 1 405 | 602 | 2 007 | ||||||||||
| сентябрь | 1 510 | 647 | 2 157 | ||||||||||
| октябрь | 1 607 | 689 | 2 296 | ||||||||||
| ноябрь | 1 640 | 703 | 2 343 | ||||||||||
| декабрь | 1 543 | 1 543 | |||||||||||
| Итого выплат | 1 090 | 1 662 | 1 804 | 1 879 | 1 796 | 1 721 | 1 812 | 1 962 | 2 112 | 2 254 | 2 329 | 2 246 | 22 667 |
| Изделие № 2 | |||||||||||||
| Закупки: | |||||||||||||
| январь | 3 296 | 1 413 | 4 709 | ||||||||||
| февраль | 3 128 | 1 341 | 4 469 | ||||||||||
| март | 2 960 | 1 269 | 4 229 | ||||||||||
| апрель | 2 798 | 1 199 | 3 997 | ||||||||||
| май | 2 694 | 1 155 | 3 849 | ||||||||||
| июнь | 2 752 | 1 179 | 3 931 | ||||||||||
| июль | 2 920 | 1 251 | 4 171 | ||||||||||
| август | 3 076 | 1 318 | 4 394 | ||||||||||
| сентябрь | 3 128 | 1 341 | 4 469 | ||||||||||
| октябрь | 2 960 | 1 269 | 4 229 | ||||||||||
| ноябрь | 2 798 | 1 199 | 3 997 | ||||||||||
| декабрь | 2 694 | 2 694 | |||||||||||
| Итого выплат | 3 296 | 4 541 | 4 301 | 4 067 | 3 893 | 3 906 | 4 099 | 4 327 | 4 446 | 4 301 | 4 067 | 3 893 | 49 138 |
| Итого | 7 886 | 6 203 | 6 105 | 5 946 | 5689 | 5627 | 5911 | 6289 | 6558 | 6555 | 6396 | 6139 | 75305 |
Таблица 7.