- В рамках долгосрочной научно-исследовательской программы «Российский экономический барометр», проводимой Центром Изучения Переходной Экономики Института Мировой Экономики и Международных Отношений (ИМЭМО) РАН с 1991 года осуществляется мониторинг деятельности российских промышленных и сельскохозяйственных предприятий, а также коммерческих банков на основе ежемесячных почтовых опросов. Основные результаты исследований, а также данные проводимых опросов публикуются в ежеквартальном журнале на английском языке The Russian Economic Barometer, который выходит с 1992 года (с 2001 года на русском языке). Каждый номер содержит аналитический материал, а также статистические данные о состоянии дел в российской промышленности. Респонденты «Российского экономического барометра» - это 500 промышленных и 300 сельскохозяйственных предприятий, 150 коммерческих банков практически из всех регионов России. База данных включает более 500 показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий и коммерческих банков, более 200 рядов показателей, в том числе оценки респондентами показателей деятельности предприятий за месяц, за полугодие, за год, а так же их прогнозы на три и шесть месяцев .
- Институт экономики переходного периода (ИЭПП) начиная с 1992 г. регулярно проводит ежемесячные конъюнктурные опросы руководителей крупнейших российских промышленных предприятий. Основные результаты исследований, выполняемых Институтом, представлены в ежегодных обзорах «Российская экономика. Тенденции и перспективы», серии «Экономика переходного периода». По результатам конъюнктурных опросов руководителей промышленных предприятий издается ежемесячный «Российский бюллетень конъюнктурных опросов», где представлены отчеты о состоянии реального сектора экономики, основных тенденциях в промышленности. Оценивается изменение платежеспособного спроса, объемов производства, изменение цен, себестоимости продукции, а также приводится прогноз основных конъюнктурных показателей .
- Центр анализа данных Государственного университета - Высшей школы экономики с ноября 1994 г. проводит систематический анализ тенденций развития экономики России. Результаты исследования публикуются в ежемесячном сборнике "Российская экономика: прогнозы и тенденции". В исследовании используются данные Федеральной службы государственной статистики, материалы Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, Банка России, Института анализа предприятий и рынков ГУ-ВШЭ, Центра экономической конъюнктуры, Бюро экономического анализа, а также собственная информация. Результаты конъюнктурных опросов предприятий позволяют оценить изменения, произошедшие в объеме промышленного производства, объеме инвестиций в основной капитал, параметры роста промышленного производства, показатели финансового состояния предприятий .
Проводимые, рассмотренными выше институтами и центрами, исследования позволяют получить в основном статистические данные, аналитические результаты, характеризующие наиболее важные конъюнктурные показатели, и не предоставляют полную информацию, позволяющую оценить финансовое состояние исследуемых предприятий. То есть, мониторинг, проводимый этими организациями, не предполагает наблюдение и анализ финансовых показателей, являющихся индикаторами устойчивого финансового положения промышленных предприятий.
Задача проведения мониторинга промышленных предприятий с целью анализа и оценки их финансового состояния была впервые возложена с 1994 года на Федеральное Управление по Делам о Несостоятельности (ФУДН) при Госкомимуществе РФ на основании постановления Правительства РФ от 20.05.94 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» . В целях предотвращения несостоятельности предприятий, управление приступило к ведению перечня платежеспособных организаций. Была разработана система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий, базирующихся на текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и способности восстановить (утратить) платежеспособность.
Распоряжением ФУДН от 12.08.94. № 31-р были утверждены «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса». Предлагалось рассчитывать три основных показателя для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия:
Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент обеспеченности собственными средствами;
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Анализ баланса предприятия производился на основании баланса за последний отчетный период, а также баланса на первое число текущего месяца, представляемого руководством предприятия .
Основной целью проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия являлось обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным. Затем предполагалось предоставление финансовой помощи предприятиям, проведение программы финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий. Однако, в основном, деятельность ФУДН была направлена на ускоренную приватизацию государственных предприятий и пакетов акций акционерных обществ, закрепленных в федеральной собственности.
Наблюдение за предприятиями по действующей методике оказалось недостаточно результативным, т. к. по трем показателям полно и объективно оценить финансовое положение предприятия не представлялось возможным. К тому же практика показала полную несостоятельность критериев, выбранных показателей. Нужен был более углубленный, комплексный анализ деятельности предприятия на основе дополнительной информации. Кроме того, в данной методике не учитывались отраслевые особенности предприятий. Поэтому, проведение мониторинга не способствовало ранней диагностике наступления состояния неплатежеспособности, целью которой является проведение финансового оздоровления предприятия, а являлось лишь средством для констатации факта неплатежеспособности для принятия решения о дальнейшей судьбе предприятия. В 2003 году постановление Правительства РФ № 498 было отменено.
В 1997 году ФУДН было преобразовано в ФСДН (федеральную службу по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению). В соответствии с распоряжением ФСДН РФ от 31.03.1999 № 13-р «О введении мониторинга финансового состояния организаций и учета их платежеспособности» с 1999 года осуществлялся мониторинг финансового состояния крупных, экономически или социально значимых организаций.
В ФСДН представлялась годовая и квартальная бухгалтерская отчетность (формы № 1, № 2, № 3, № 4, № 5). На основании полученных данных территориальными органами ФСДН по каждой организации формировались агрегированные формы финансовой отчетности. Затем на основе данных агрегированных форм финансовой отчетности, поступивших от территориальных органов, ФСДН РФ определялись показатели, характеризующие состояние платежеспособности организации. Учет состояния платежеспособности осуществлялся в электронной форме путем ведения соответствующей базы данных .
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 25 мая 1999 года № 651 "О структуре федеральных органов исполнительной власти" ФСДН была преобразована в Федеральную службу России по финансовому оздоровлению и банкротству - ФСФО России. ФСФО утвердила необходимость проведения мониторинга финансового состояния в отношении предприятий, включенных в перечень крупных, экономически или социально значимых организаций . На основе данных годовой и ежеквартальной отчетности, поступивших от территориальных органов ФСФО России, в соответствии с методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными ФСФО России, рассчитывались показатели, характеризующие финансово - хозяйственную деятельность организации и состояние ее платежеспособности . По результатам проводимого мониторинга финансового состояния организаций формировалась база данных мониторинга, содержащая по каждой организации, включенной в Перечень, учетную карту этой организации, а также ежеквартальные данные финансовой отчетности и расчетные показатели, характеризующие ее финансово - хозяйственную деятельность и состояние платежеспособности.
Учет платежеспособности организаций осуществлялся на основании оценки показателя, характеризующего степень платежеспособности организации по текущим обязательствам, рассчитанного в соответствии с методическими указаниями, утвержденными ФСФО России.
В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанным на основе данных за последний отчетный период, организации ранжировались на три группы:
платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяца;
неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 месяцев;
неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 месяцев .
Система мониторинга, разработанная на основании методических указаний ФСФО, содержит 26 финансовых показателей. Рассчитывать такое количество показателей достаточно проблематично, т. к. территориальные органы ФСФО России сталкивались с непредставлением предприятиями необходимой информации для расчета.