Управление денежными потоками на примере ООО ПКФ Стратег-Э (стр. 8 из 8)

Серьезное внимание должно быть уделено уровню запасов. Рассчитаем оптимальную величину запасов материалам, которые доминируют в структуре оборотных средств ООО ПКФ «Стратег-Э»« на основе данных 2006 г. Основным видом товаров для данного предприятия является пожарные извещатели. Определим текущий запас пожарных извещателей, необходимых для нормальной работы предприятия в период между очередными поставками:

Зтек =

где Мп – среднесуточный отпуск материалов, т; Тин - интервал поставки - время между двумя поставками.

По данным ООО ПКФ «Стратег-Э» среднесуточный отпуск извещателей пожарных составляет 30 шт., а интервал поставки от производителей в среднем равнее 35 дням.

Зтек = (30 т х 35 дней ) / 2 = 525 шт.

Предприятию необходим страховой запас. Произведем его расчет, учитывая то, что время их поставки исчисляется в среднем 15 сутками.

Зстр = Мп (Тпод ) = 30 х (15 суток) = 450 шт.

Транспортный запас должен учитывать время транспортировки материала до объекта работ. Время транспортировки топлива в данном случае может достигать в среднем 2-х дней. Годовой объем потребления в 2006 году составил 20 280 шт. пожарных извещателей.

Зтр =

= 20 280 х 2/360 = 113 шт.

Норма запаса топлива определяется суммированием текущего, страхового, и транспортного запасов.

Норма запаса = 525 + 450+113 =1088 шт.

При средней цене закупки 1 шт. в 2005 году 236 руб., нормативная величина запаса в стоимостном выражении составит 236 х 1088 = 257 тыс.руб.

При фактически сложившейся средней величине запасов в 2006 году сверхнормативные запасы датчиков составили 347,8 тыс. руб.

Таким образом, произведенный расчет нормы запаса товаров выявил наличие у анализируемого предприятия сверхнормативного запаса в 2006 году стоимостью в 90,8 тыс. руб., что является резервом высвобождения оборотных средств.

Заключение

Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств – их поступлением и расходованием. Денежные средства предприятия можно определить как принадлежащие ему суммы денежных средств в российской и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах в банках. Чтобы принимать управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации нужна постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, цель анализа денежных средств – это получение необходимого объема и параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объема, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Анализ денежных средств организации предполагает построение системы показателей, характеризующих наличие, состав, структуру, движение, оборачиваемость и достаточность денежных средств. В основе системы аналитических показателей лежат показатели уровня, динамики и состава денежных средств организации. Данный подход базируется на анализе на расчете показателей структуры и динамики денежных потоков по видам деятельности организации за ряд лет. Подход, основанный на анализе оборачиваемости денежных средств, предполагает исчисление коэффициента оборачиваемости денежных средств и периода оборота денежных средств, соответствующего производственно-коммерческого цикла. В основе расчета показателей платежеспособности лежит предположение о влиянии ликвидности оборотных активов организации на ее текущую платежеспособность. Кроме того, необходим расчет показателей достаточности денежных средств на основе анализа денежных потоков, базирующийся на прямом или косвенном методе.

Текущее планирование движения денежных средств ООО ПКФ «Стратег-Э» позволяет оптимизировать их остатки и определить потребности в дополнительном привлечении средств или возможности досрочного погашения кредитов в связи с избыточной ликвидностью.

В целом проведенный анализ управления оборотными средствами на ООО ПКФ «Стратег-Э» позволяет сформировать следующие рекомендации данному предприятию:

1. Обоснованное сокращение величины дебиторской задолженности и ее удельного веса в структуре оборотных средств. Пересмотр условий расчетов с покупателями предприятия; предоставление скидок за досрочную оплату; ужесточение штрафных санкций за просрочку платежей;

2. Контроль за соотношением темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. Недопущение превышения темпов роста дебиторской над кредиторской задолженностью;

3. Сокращение остатков денежных средств в среднем на 460322 руб. до их оптимальной величины;

4. Повышение оборачиваемости оборотных средств за счет роста выручки от продажи и оптимизации величины оборотных средств в целом и отдельных элементов;

5. Мобилизация резерва роста выручки в сумме 1340,12 тыс. руб. за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств ООО ПКФ «Стратег-Э».

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98г. № 34н. (с изменениями и дополнениями.)

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. № 60н (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н)

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н.

5. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации»

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утвержден приказом Минфина РФ от 21.10.2000 №94н.

7. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие - 2-е изд., испр. – М.: «Дело и сервис». - 2001. – 256 с.

8. Архипов В.Е. Принципы эффективного менеджмента и маркетинга. - М.: ИНФРА-М. - 1998.

9. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика. - 2004.

10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр. 2005. - 544 с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник / А.С. Бакаева, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др. / Под ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 719 с.

12. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник /Л.С.Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС. 2006. – 412 с.

13. Волков О.И. Экономика предприятия. Учебник. / Под ред. О.И. Волкова. - М: Инфра-М. - 1998.

14. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: КНОРУС. - 2004. – 576 с.

15. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Финансы и статистика. -2003.

16. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Литера плюс. - 1994.

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ.-4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет». - 2002. – 528 с.

18. История экономических учений / Под ред. Автомонова В., Ананьина О., Макашевой Н. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 736 с.

19. Камаев В.Д. Учебник по основам экономической теории. - М.: ВЛАДОС. - 2004. – 375 с.

20. Кейнс Дж. М. Избранные произведения - М.: Антология экономической классики. - 1993.

21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика. - 2003.

22. Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие. / Под ред. А.М. Ковалевой. - М: Финансы и статистика. - 2000.

23. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. – 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2002. – 752 с.

24. Курс экономики / Под ред. Райзберга Б.А. - М.: ИНФРА-М. - 2003.

25. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Под ред. Сидоровича В.А. - М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, Издательство «ДИС». - 1997. - 784 с.

26. Курс экономической теории: Учебник – 4-е дополненное и переработанное издание – Киров: «АСА». - 2000. – 752 с.

27. Лоханина И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности: Учебное пособие; 2-е изд., перераб. и доп. Яросл. Гос. ун-т. г. - Ярославль. - 2000. - 103 с.

28. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2002.

29. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. - М.: Республика. -1993. - 400 с.

30. Милль Дж. Основы политической экономии. - М.: Прогресс. - 1996.

31. Мир денег. Краткий путеводитель по денежной, кредитной и налоговой системам запада. – М.: АО «Развитие». 1992. – 296 c.

32. Новоселов Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. -М.: ЮрИнфорР. - 2005.

33. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебное пособие: В 2ч. - М.: ФБК -ПРЕСС. - 1998.

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: Инфра-М, 2001. - 788 с.

35. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. -2-е изд. перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2003.

36. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. 5-е издание перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива». 2004. – 656 с.

37. Финансовый учет: Учебник / Под ред. Проф. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика. - 2002.

38. Финансы / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: ЮНИТИ. - 2006.

39. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Г. Гиляровской.-2-еизд., доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА.- 2002. – 615 с.

40. Блохин К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости.2006. № 2. -С. 12-18

41. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2004 - № 3. - С. 15-21

42. Красавина Л.Н. Проблемы денег в экономической науке // Деньги и кредит. – 2001. - № 10.

43. Мизиковский Е.А., Дружиловская Т.Ю. Изменение капитала и движение денежных средств // Аудиторские ведомости. – 2005. - № 9 – С. 26-31.

44. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007. № 9. – С. 36-41