11. ООО “Совхоз Елисеевский” имеет один договор на рассчетно-кассовое обслуживанием с филиалом Сбербанка.
12. Сеть поставщиков и покупателей продукции довольно большая и постоянная, а близкая концентрация предприятий снижает транспортные расходы.
13. Данное предприятие использует наиболее распространенную форму безналичных расчетов – расчеты платежными поручениями.
14. В ООО “Совхоз Елисеевский” дебиторская задолженность увеличилась на 318,87 %. Это обусловлено ростом задолженности покупателей и заказчиков и значительным их удельным весом. Что касается кредиторской задолженности, то в целом в динамике она незначительно сократилась – на 2,7 %. Данное снижение обусловлено сокращением преобладающей части – задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 0,91 %, и значительным снижением задолженности перед прочими кредиторами – на 75,35 %.
15. Кредиторская задолженность в 5 раз превышает дебиторскую в 2007г и в 22 раза – в 2006г. Это достаточно неудобно для предприятия, так ему сложнее получить кредиты в банках. Однако кредиторская задолженность является своеобразным “беспроцентным кредитом” и предприятие может размещать временно свободные денежные средства для получения дохода по ним на более выгодных условиях.
16. Просроченной задолженности в ООО “Совхоз Елисеевский” за исследуемый период не наблюдалось.
17. На предприятии налицо снижение периода оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности имеет неоднозначную динамику.
18. В 2004-2005гг продолжительность финансового цикла имеет отрицательное значение: денежные средства не направляются на погашение кредиторской задолженности, а используются в производстве. В 2006г период оборачиваемости оборотных средств составляет 80 дней.
19. Анализ текущих финансовых потребностей ООО “Совхоз Елисеевский” показал, что предприятие обладает собственными оборотными средствами, достаточными для финансирования основных средств, и генерирует свободный остаток денежной наличности. 99,36 % собственных оборотных средств идут на покрытие операционных потребностей, а 0,64 % представляют свободный остаток денежных средств.
20. В результате прогнозирования денежных потоков на первое полугодие 2007года и отчетный год, в ООО “Совхоз Елисеевский” намечаются значительные излишки денежной наличности.
21. Проведен анализ состояния охраны труда на рабочем месте бухгалтера и экономиста ООО “Совхоз Елисеевский”. В помещении в течение всего года поддерживаются нормальные значения температуры, влажности воздуха, и скорости движения воздуха, благодаря установленному кондиционеру. В целом, условия труда в бухгалтерии и экономическом отделах предприятия соответствуют общепринятым нормам, сотрудникам обеспечены комфорт и благоприятным условиям труда.
На основании данных выводов можно предложить:
1. Привести структуру производства в соответствии с рыночным спросом, повысить конкурентоспособность продукции, привлечь более выгодных покупателей.
2. По возможности снизить уровень текущих обязательств предприятия: это повысит ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость ООО “Совхоз Елисеевский”.
3. Ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах.
4. Уменьшить текущие активы, т.е. снизить запасы для снижения затрат на их хранение.
5. Иметь целевое сальдо денежных средств.
6. Планируемые излишки денежных средств выгодно разместить для получения прибыли в виде процентов, либо использовать для покупки нового оборудования или расширения производства.
7. В качестве мероприятий, улучшающих охрану труда работников, рекомендуется для уменьшения шума в помещении бухгалтерии использовать вместо матричного принтера, который производит много шума, более тихий – лазерный принтер; в целях профилактики пожара не использовать открытые обогревательные приборы в помещении отделов; для усиления пожарной безопасности поставить пожарную сигнализацию;
Библиографический список
1. Гражданский кодекс РФ (Часть 2). Принят Государственной Думой 22.12.1995г., утвержден Федеральным законом от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. от 02.02.2006г.);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 19.07.2000г. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000г. Вступление в силу Федерального закона от 05.08.2000г. № 118-ФЗ. Изменение Федерального закона от 30.12.2001г. № 196-ФЗ (ред. от 03.06.2006г);
3. ФЗ РФ “О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера” от 21.12.1994 г. № 68- ФЗ.
4. ФЗ РФ “О гражданской обороне” от 12.02.1998 г. № 28-ФЗ
5. ФЗ РФ “Об обществах с ограниченной ответственностью” от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 27.07.2006)
6. ФЗ РФ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” от 24.07.1998 г. №125-ФЗ.
7. ФЗ РФ “Об основах охраны труда в Российской Федерации” от 17.07.1999 г. № 181-ФЗ.
8. Инструкция Банка России “Порядок ведения кассовых операций в РФ” от 22.09.1993г.
9. Положение о безналичных расчетах в РФ, утвержденное Банком России 3.10.2002г. № 2-П в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.06.2004г. № 1442-У.
10.Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденное Банком России от19.12.1997г.
11.Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 6.07.1999г № 43Н.
12.Положение по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 9.12.98г. № 60 Н.
13.Приказ Минфина РФ “О порядке реализации постановления правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003г № 221”(вместе с методикой расчета приведенной стоимости финансовых инструментов и обязательств) от 27.05.2003г. № 156.
14.Приказ Минфина “О формах бухгалтерской отчетности организации” от 22.07.2003 № 67
15.Приказ Минэкономразвития РФ № 139, Минфина РФ № 82н от 23.05.2006г “Об утверждении методики расчета показателей и применения критериев эффективности инвестиционных проектов, претендующих на получение государственной поддержки за счет средств инвестиционного фонда Российской Федерации”.
16.Александров, О.А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях / О.А. Александров //Экономический анализ. -2005.-№8. –с.20-22.
17.Банк, С.В. К вопросу о методике анализа финансового состояния организаций / С.В. Банк // Экономический анализ.-2005.-№19(52).-с.37-42
18.Бурцев, В.В. Анализ системы управления денежными средствами зарубежной компании / В.В. Бурцев // Экономический анализ. -2006.-№24(81).-с.45-54.
19.Вечеровская, А. Оперативное управление денежными потоками / А. Вечеровская // Финансовый директор.-2006.-№6(48).-с.32-43.
20.Джалаев, Т.К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Т.К. Джалаев // Экономический анализ. -2005.- №7. – с. 58-65.
21.Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003.-336с.
22.Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В.Ефимова.-4-е изд. перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет,2002.-528 с.
23.Илышева, Н.Н. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция / Н.Н. Илышева // Финансы и кредит.-2004.-№4.-с.5-11.
24.Как избежать кассовых разрывов // Финансовый директор. -2007.-№4(58).-с.64-70.
25.Как контролировать кредиторскую задолженность // Финансовый директор. – 2007.-№2(57).-с.26-32.
26.Как составить график платежей компании // Финансовый директор.-2007.-№1(55).-с.62-67.
27.Ковалев, В.В. Финансовый анализ./ В.В. Ковалев.-2-е изд. перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика ,1999.-512 с.
28.Кудрявцева, Е.Г.Прогнозирование денежных потоков на предприятии / Е.Г.Кудрявцева. Научный руководитель Л.А.Белова // Студенческая наука – взгляд в будущее: мат-лы Всероссийской студенческой научной конференции Ч1 / Красноярский государственный аграрный ун-т. – Красноярск, 2007. – 492с.
29.Лисицына, Е.В. Управление активами предприятия / Е.В. Лисицына // Финансовый менеджмент.-2005.-№5. –с.112-127.
30.Матыцкий, В.В. Оценка продленной стоимости компании в условиях равномерного распределения денежного потока / В.В. Матыцкий // Финансовый менеджмент.-2006.-№3.-с.39-49.
31.Международные стандарты финансовой отчетности. Переведены к печати и опубликованы – М.: Аскери –АССА,2005. - 1064 с
32.Минаков, И.А. Экономика сельскохозяйственного предприятия: учебное пособие / И.А. Минаков, - м.: ЮНИТИ, 2004. – 528с.
33.Митякова, О.И. Оптимизация денежных потоков как инструмент антикризисного управления предприятием / О.И. Митякова // Финансы и кредит. -2005.-№30. –с.45-49.
34.Новодворский, В.Д., Пономорева, Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие./ В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2004. – 376 с.
35.Нуждин, В.Н. Налоговые новации в сфере реорганизации / В.Н. Нуждин // Финансы. –2006-№3. – с.32-35.
36.Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Л.Н. Павлова.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-269с.
37.Палий, В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник./ В.Ф. Палий. – М.: ИНФРА – М, 2003. 472 с
38.Перевозчиков, А.Г. К оценке стоимости дебиторской задолженности общим потоком / А.Г. Перевозчиков // Экономический анализ. - 2007. - №6(87).- с.32 - 35
39.Пожидаева, Т.А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации / Т.А. Пожидаева // Экономический анализ. -2005. - №7. – с. 24 - 31.
40.Горина Е. Порядок ведения кассовых операций в обособленном структурном подразделении / Е. Горина// Финансовая газета.-2005.-№41.-с.7
41.Ромашова, И.Б. Управление денежным капиталом / И.Б. Ромашева // Финансы и кредит.-2004.-№7.-с.13-15.
42.Савчук, В.П. Управление финансами предприятия: учебное издание / В.П. Савчук .- 2-е изд.,стереотип. – М.:Бином. Лаборатория знаний,2005.-480с.
43.Селиванов, А.Н. Годовой отчет – 2005. / под ред. А.Н. Селиванова. – М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2005
44.Семенов, С.К. Деньги: метод интегрального трендового индекса и его использование для оценки денежных потоков / С.К. Семенов // Финансы и кредит.-2007.-№3.-с.19-21.
45.Семенов, С.К. Деньги: понятие и моделирование оборота / С.К. Семенов // Финансы и кредит.-2006.-№23.-с.40-43.
46.Справочная информация // Главбух. – 2006.-№1. – с. 94
47.Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учебник / Е.С. Стоянова , Т.Б. Крылова, И.Т. Балабанов, Е.В. Быкова, И.Г. Кукина и др.; под ред. Е.С.Стояновой.-5-е изд., перераб. и доп. - М.:Перспектива,2002.-656с.
48.Хахонова, Н.Н. Выявление и характеристика основных факторов, влияющих на организацию системы учета денежных потоков / Н.Н. Хахонова // Экономический анализ.-2005.-№23(56).-с.37-46.
49.Чистяков, Н.В. Оперативное управлеие денежными потоками на предприятиях / Н.В. Чистяков // Экономический анализ.-2006.-№24(81).-с.22-28.