1 Внешние факторы (общеэкономические. Политические, экономические, финансовые, отраслевые)
2. Внутренние факторы (организационные, производственно-технологические, организационно-технические, маркетинговые, финансовые). [49, с. 37-38]
Анализ движения денежных средств преследует две основные цели:
1. Проанализировать отчет о денежных потоках, чтобы оценить их в более отдаленной перспективе (например, долгосрочную платежеспособность) и определить модель денежных потоков на этом промежутке времени;
2. Дополнить статичные показатели, используемые для оценки краткосрочной ликвидности, прогнозом потоком денежных средств на ближайшее будущее. [19, с. 45]
Данные трендового анализа финансовых (денежных) потоков позволяют оценить перспективы изменения финансового состояния предприятия.[24, с. 10]
Семеновым С.К. предложена методика анализа денежных потоков предприятия на основе авторского метода интегрального трендового индекса, рассчитываемого как сумма трендовых индексов коэффициента ликвидности денежных потоков, коэффициента эффективности денежных потоков, продолжительности нахождения капитала в денежной форме, количества продукции на единицу денежного оборота. [45, с. 20-21]
Чистяков Н.В. среди функций управления первой и наиболее важной выделяет планирование. Именно с этой функции начинается процесс управления и от того, насколько четко и правильно разработаны планы, зависит эффективность управления предприятием.
Несмотря на огромное значение бюджетного управления для предприятия, составление годовых планов (бюджетов) явно не достаточно для оперативного управления движением денежных средств. Для этого необходимо составлять более подробный оперативный план – платежный календарь, представляющий собой, как правило, месячную детализацию показателей положительных и отрицательных денежных потоков с разбивкой по дням (пятидневкам, декадам) бюджета движения денежных средств. [50, с. 22]
В течение года хозяйства контролируют свои возможности по своевременной оплате обязательств имеющимися средствами, в том числе реальность удовлетворения текущих и ожидаемых платежей. С этой целью проводится анализ дебиторской и кредиторской задолженности по срокам погашения, составляются графики поступления и расходования средств.
Приостановление платежей, невыполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков их исполнения являются внешними признаками несостоятельности хозяйствующего субъекта.
Основными способами предотвращения указанного являются эффективная оперативная работа и контроль за ходом расчетов, позволяющие более своевременно выявить и устранить негативные ситуации в этой сфере, обеспечивая отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом, по ссудам банка, счетам поставщиков и подрядчиков и по оплате труда, а также наличие свободных остатков денежных средств на счетах товаропроизводителей. [33, с. 214-215]
При безналичных расчетах отгрузка и оплата товаров не совпадают во времени. Это и приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе хозяйственно-финансовой деятельности неизбежна, к примеру, при авансовых и залоговых платежах. [37, с. 201]
Профессор Джалаев Т.К. указывает на то, что на финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. [21, с. 58]
Управление дебиторской задолженностью предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеют отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемых в контрактах.
Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей платежеспособности и других.[28, с. 363]
Контроль состояния кредиторской задолженности – важная часть управления компанией в целом. Средний срок погашения кредиторской задолженности следует удерживать на уровне не ниже, чем усредненный срок погашения задолженности дебиторами компании.
Для контроля над кредиторской задолженностью особенно важно отслеживать сроки оплаты. [26, с. 29-30]
Управление движением кредиторской задолженности – это установление таких договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от покупателей.[21, с. 58]
В конечном итоге основной задачей экономиста-аналитика является совершенствование организации и распределения денежных потоков на основе системно-проблемного анализа и применения эффективных инструментов анализа использования денежных средств.[17, с. 22]
Для поддержки оперативного управления денежными потоками потребуется автоматизация соответствующих бизнес-процессов. До сих пор достаточно много предприятий использует для этой цели Excelи другие непрофильные программы, однако такой способ имеет ряд существенных недостатков: низкая оперативность в отражении информации и формировании отчетности, незащищенность от сбоев, проблема двойного ввода данных. В настоящее время все больше компаний склоняются к выбору специализированного программного обеспечения, например достаточно популярными являются решения на базе программ семейства “1С”. [20, с 39-40]
2.Экономическая и финансовая оценка ООО “Совхоз Елисеевский”
2.1. Местоположение и юридический статус
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) “Совхоз Елисеевский” зарегистрировано 30 апреля 2004года.
В соответствии с п.1 ст.87 ГК РФ обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Согласно п.1 ст.90 ГК РФ уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников.
Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. [1]
Согласно ст.14 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (в ред. от 27.07.2006) размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества. [6]
В соответствии с п.2 ст.52 ГК РФ величина уставного капитала указывается в уставе и учредительном договоре. [1]
Уставный капитал ООО “Совхоз Елисеевский” образован двумя участниками и составляет в 2004-2006гг. 10тыс.руб.
ООО “Совхоз Елисеевский” создалось в целях:
1. получения прибыли;
2. удовлетворения спроса на выполнение работ и услуг в сфере АПК;
3. реализации на основе полученной прибыли социально-экономических интересов членов трудового коллектива;
4. снижения безработицы сельского и городского населения.
Предприятие согласно заключенным договорам осуществляет на территории РФ следующие виды деятельности:
1. строительство и реконструкции объектов производственного и социального назначения;
2. техническое перевооружение, расширение действующих предприятий;
3. оказание коммерческо-посреднических услуг населению, организациям.
Кроме того, ООО “Совхоз Елисеевский” вправе осуществлять другие виды деятельности, соответствующие его специализации, не противоречащие законодательству РФ.
Руководство деятельностью предприятия осуществляет Боровик А.Я.
Общество с ограниченной ответственностью “Совхоз Елисеевский" находится в д. Елисеевка, Ирбейского района. Центральная усадьба хозяйства расположена по улице Кирова, 52 в 27 км от ближайшей станции и районного центра. Со всеми пунктами продажи/покупки основной сельскохозяйственной продукции хозяйство связано автомобильными дорогами с твердым покрытием. Состояние дорог на территории хозяйства удовлетворительное.
Земля – важнейший природный ресурс любого предприятия.
Общая площадь хозяйства на 2004-2006гг. составляет 6205га:
в том числе: сельскохозяйственных угодий – 5489га
из них пашни – 4617га
сенокосов – 39га
пастбищ – 833га
не сельскохозяйственных угодий – 716га
На территории хозяйства возможно успешное возделывание сельскохозяйственных культур, районированных в крае, с учетом строгого соблюдения сроков сева. Для получения высоких устойчивых урожаев необходимо, в почву вносить органические и минеральные удобрения, на высоком уровне проводить все агротехнические и организационно-хозяйственные мероприятия, направленные на улучшение плодородия почвы.
Территории и климат хозяйства положительно сказываются на ведении скотоводства в хозяйстве.
Хозяйство имеет достаточную производственную базу. В нее входят: здание администрации, производственные склады, зерноток, сушилка, фермы, здание и гараж отдела главного механика. Имеется машинно-тракторный парк.
2.2.Размеры предприятия и его специализация
О размерах предприятия можно судить согласно размерам производства.
Стоимость товарной продукции за год определяется следующим образом: