Смекни!
smekni.com

Грошові розрахунки в діяльності підприємств на прикладі ТОВ Сталкер-Трейд (стр. 23 из 24)

де :

- поточні активи балансу (Форма 1 строка 260);

- поточні зобов ' язання балансу ( Форма 1 строка 620);

Цей результат співвідноситься з одиницею і показує, скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну грошову одиницю поточних зобов’язань.

При Кл.заг.<2 вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [28].

Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.) – це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до поточних зобов’язань:

, (Е.2)

де : Алікв - активи високої ліквідності = поточні активи – запаси ( Форма 1

строки (260-100-110-120-130-140-150);

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл. абс.) характеризується відношенням грошових засобів та коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов’язань:


, (Е.3)

де : Г,Цп – грошові засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;

Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [28].

Узагальнюючим показником фінансової стійкості є надлишок (нестача) джерел засобів для формування запасів. Як джерела для формування запасів розглядаються: власний капітал і резерви; довгострокові зобов'язання; короткострокові кредити.

Для характеристики джерел запасів визначають показники, що відображають різний ступінь їхнього охоплення [29].

1) Наявність власних оборотних коштів:

ЕВ = ДВ– F, (Е.4)

де ЕВ — наявність власних оборотних коштів;

ДВ – власний капітал і резерви;

F – необоротні активи.

2) Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:

ЕТ = (ДВ + КТ) – F, (Е.5)

де ET — наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів;

КТ – довгострокові кредити.

3) Наявність загальної величини джерел для формування запасів:


ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F, (Е.6)

де ЕS - наявність загальної величини джерел для формування запасів;

Kt — короткострокові кредити.

У балансі підприємства показники наявності джерел коштів для форму-вання запасів і витрат відповідають показникам їх забезпеченості:

а) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для форму-вання запасів:

±ЕВ= ДВ – F – Z; (Е.7)

де Z – величина запасів

б) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних і довгостро-кових позикових засобів:

±ЕТ = (ДВ + КТ) – F – Z; (Е.8)

в) Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини засобів для формуван-ня запасів:

±ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F – Z; (Е.9)

Обчислення трьох показників забезпеченості запасів джерелами їхній формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації по ступеню їхньої стійкості. Можна виділити чотири типи фінансових ситуацій:


де S – трикомпонентний показник типу фінансової стійкості підприємства;

S(x) –компоненти показника, обумовлені значеням показників наявності джерел засобів для формування запасів;

Х - показники наявності джерел засобів для формування запасів

Виділення чотирьох типів фінансової стійкості підприємства:

1.Абсолютна стійкість фінансового стану:


2.Нормальна стійкість фінансового стану підприємства:


3.Нестійкий фінансовий стан пов'язаний з порушенням платоспроможності. Але зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштіві збільшення власних оборотних активів:


4.Кризовий фінансовий стан. У цьому разі підприємство знаходиться на грані банкрутства:



Додаток Ж

Баланси та звіти про фінансові результати ТОВ “Сталкер-ТРЕЙД” за 2002 –2007 роки

Таблиця Ж.1


Продовження табл.Ж.1


Таблиця Ж.2


Продовження табл.Ж.2


Додаток К

Результати розрахунків показників фінансового стану ТОВ “Сталкер-Трейд” у 2002 – 2007 роках

Таблиця К.1


Таблиця К.2


Таблиця К.3

Додаток Л

Таблиця Л.1

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2007 році


Таблиця Л.2

Імпортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2007 році


Таблиця Л.3

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд" у 2004 році

Опис товару вага нетто (кг) фактурна вартість
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. «Сталкер-Трейд»2.Упаковка-пласт ящики-360шт. 8659 99 250 грн.
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-ящик 360шт. 3.0 9000 141 346 грн.
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. ДОСТ 814-96 Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-пластиковi ящики-360шт. 3.0 9000 94 889 грн.
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. ДОСТ 814-96 Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-пластиковi ящики-360шт. 3.0 9000 95 404 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках з гофрокортону. 2410ящ по 5кг. Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-ящики з гофрокартону 2410шт 3.0 12050 333 403 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /2577ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Упаковка-2577карт.ящ.,29дерев.палет 3.0 12885 225 516 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /2808ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник Сталкер-Трейд" Україна 2.Упаковка-2808карт.ящ.,32дерев.палет 3.0 14040 237 806 грн.
1.Філе судака свіжеморожене в ящиках з гофрокартону /2688ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник “Сталкер-Трейд" Україна 2.Упаковка-2688карт.ящ.,32дерев.палет 3.0 13440 222 994 грн.
1.Філе судака свіжеморожене в ящиках з гофрокартону /554ящ. по 5кг/., /976ящ. по 10кг/,ДОСТ 3948-90. Вироб-ник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Упаковка-1530карт.ящ., 12530 258 944 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -1811ящ,фiле окуня морожене -160ящ.ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»2.Пакування-1971карт.ящ., 8945 141 489 грн.
1.Філе судака свіжеморожене в ящіках з гофрокартону /2688ящ.по 5кг/, ДОСТ 3948-90 Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-2688карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 13440 245 060 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -1811ящ,фiле окуня морожене -160ящ.ДОСТ 3948-90 Ви-робник «Сталкер-Трейд»Україна 2.Пакування-1971карт.ящ. 8945 141 489 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 17280 326 738 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 17280 355 493 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /3113ящ. по 4.5кг/., ДОСТ 3948-90.Вага нето-14008.50кг. Виробник «Сталкер-Трейд» 2.Пакування-3113карт.ящ. 14009 412 522 грн.
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 17280 445 583 грн.
Загальний обсяг експорту 3 777 930 грн.

Таблиця Л.4

Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд” у 2005 році

опис товару вага нетто (кг) фактурна вартість
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках по 5кг/-3456ящ Виробник: “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-ящики-3456шт, дерев»яні палети 32шт. 3.0 17280 453 252 грн.
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках по 5кг.-3405ящ. Виробник: “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-ящики 3405шт, дерев»яні палети 32шт. 3.0 17025 430 548 грн.
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948-90розмір 70-120 –324ящ.х4.5кг.120-170-864 ящ.х4.5кг.170-230-540ящ,х4.5кг.230-300 –540ящ.х5кг.300-500-648ящ.х5кг.500-800 –199ящ.х5кг.800+-53ящ.х5кг. дивись на звороті 14976 290 114 грн.
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948-90розмір 120-170 –324ящ.х5кг.170-230-648 ящ.х5кг.230-300-648ящ.х5кг.300-500-1728 ящ.х5кг,500-800-96ящ.х5кг. Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування –3444карт.ящ.32палети. 3.0 17220 323 464 грн.
Загальний обсяг експорту у 2005 році 1 497 378 грн.

Таблиця Л.5