де :
- поточні активи балансу (Форма 1 строка 260); - поточні зобов ' язання балансу ( Форма 1 строка 620);Цей результат співвідноситься з одиницею і показує, скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну грошову одиницю поточних зобов’язань.
При Кл.заг.<2 вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [28].
Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.) – це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до поточних зобов’язань:
, (Е.2)де : Алікв - активи високої ліквідності = поточні активи – запаси ( Форма 1
строки (260-100-110-120-130-140-150);
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл. абс.) характеризується відношенням грошових засобів та коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов’язань:
де : Г,Цп – грошові засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;
Значення цього коефіцієнта є достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [28].
Узагальнюючим показником фінансової стійкості є надлишок (нестача) джерел засобів для формування запасів. Як джерела для формування запасів розглядаються: власний капітал і резерви; довгострокові зобов'язання; короткострокові кредити.
Для характеристики джерел запасів визначають показники, що відображають різний ступінь їхнього охоплення [29].
1) Наявність власних оборотних коштів:
ЕВ = ДВ– F, (Е.4)
де ЕВ — наявність власних оборотних коштів;
ДВ – власний капітал і резерви;
F – необоротні активи.
2) Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:
ЕТ = (ДВ + КТ) – F, (Е.5)
де ET — наявність власних оборотних і довгострокових позикових джерел засобів;
КТ – довгострокові кредити.
3) Наявність загальної величини джерел для формування запасів:
ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F, (Е.6)
де ЕS - наявність загальної величини джерел для формування запасів;
Kt — короткострокові кредити.
У балансі підприємства показники наявності джерел коштів для форму-вання запасів і витрат відповідають показникам їх забезпеченості:
а) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для форму-вання запасів:
±ЕВ= ДВ – F – Z; (Е.7)
де Z – величина запасів
б) Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних і довгостро-кових позикових засобів:
±ЕТ = (ДВ + КТ) – F – Z; (Е.8)
в) Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини засобів для формуван-ня запасів:
±ЕS = (ДВ + КТ + Kt) – F – Z; (Е.9)
Обчислення трьох показників забезпеченості запасів джерелами їхній формування дозволяє класифікувати фінансові ситуації по ступеню їхньої стійкості. Можна виділити чотири типи фінансових ситуацій:
де S – трикомпонентний показник типу фінансової стійкості підприємства;
S(x) –компоненти показника, обумовлені значеням показників наявності джерел засобів для формування запасів;
Х - показники наявності джерел засобів для формування запасів
Виділення чотирьох типів фінансової стійкості підприємства:
1.Абсолютна стійкість фінансового стану:
Опис товару | вага нетто (кг) | фактурна вартість |
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. «Сталкер-Трейд»2.Упаковка-пласт ящики-360шт. | 8659 | 99 250 грн. |
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-ящик 360шт. 3.0 | 9000 | 141 346 грн. |
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. ДОСТ 814-96 Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-пластиковi ящики-360шт. 3.0 | 9000 | 94 889 грн. |
1.Судак прiсноводний охолоджений, перекладений льдом. ДОСТ 814-96 Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-пластиковi ящики-360шт. 3.0 | 9000 | 95 404 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках з гофрокортону. 2410ящ по 5кг. Виробник: «Сталкер-Трейд»Україна 2.Упаковка-ящики з гофрокартону 2410шт 3.0 | 12050 | 333 403 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /2577ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Упаковка-2577карт.ящ.,29дерев.палет 3.0 | 12885 | 225 516 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /2808ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник Сталкер-Трейд" Україна 2.Упаковка-2808карт.ящ.,32дерев.палет 3.0 | 14040 | 237 806 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене в ящиках з гофрокартону /2688ящ. по 5кг/., ДОСТ 3948-90. Виробник “Сталкер-Трейд" Україна 2.Упаковка-2688карт.ящ.,32дерев.палет 3.0 | 13440 | 222 994 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене в ящиках з гофрокартону /554ящ. по 5кг/., /976ящ. по 10кг/,ДОСТ 3948-90. Вироб-ник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Упаковка-1530карт.ящ., | 12530 | 258 944 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -1811ящ,фiле окуня морожене -160ящ.ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»2.Пакування-1971карт.ящ., | 8945 | 141 489 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене в ящіках з гофрокартону /2688ящ.по 5кг/, ДОСТ 3948-90 Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-2688карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 | 13440 | 245 060 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -1811ящ,фiле окуня морожене -160ящ.ДОСТ 3948-90 Ви-робник «Сталкер-Трейд»Україна 2.Пакування-1971карт.ящ. | 8945 | 141 489 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 | 17280 | 326 738 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 | 17280 | 355 493 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящиках з гофрокартону /3113ящ. по 4.5кг/., ДОСТ 3948-90.Вага нето-14008.50кг. Виробник «Сталкер-Трейд» 2.Пакування-3113карт.ящ. | 14009 | 412 522 грн. |
1.Фiле судака свiжеморожене в ящiках з гофрокартону -3456ящ по 5кг. ДОСТ 3948-90 Виробник «Сталкер-Трейд»Укра·на 2.Пакування-3456карт.ящ.,32 дерев.палет 3.0 | 17280 | 445 583 грн. |
Загальний обсяг експорту | 3 777 930 грн. |
Таблиця Л.4
Експортні операції ТОВ “Сталкер-Трейд” у 2005 році
опис товару | вага нетто (кг) | фактурна вартість |
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках по 5кг/-3456ящ Виробник: “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-ящики-3456шт, дерев»яні палети 32шт. 3.0 | 17280 | 453 252 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948- 90 в ящиках по 5кг.-3405ящ. Виробник: “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування-ящики 3405шт, дерев»яні палети 32шт. 3.0 | 17025 | 430 548 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948-90розмір 70-120 –324ящ.х4.5кг.120-170-864 ящ.х4.5кг.170-230-540ящ,х4.5кг.230-300 –540ящ.х5кг.300-500-648ящ.х5кг.500-800 –199ящ.х5кг.800+-53ящ.х5кг. дивись на звороті | 14976 | 290 114 грн. |
1.Філе судака свіжеморожене ДОСТ 3948-90розмір 120-170 –324ящ.х5кг.170-230-648 ящ.х5кг.230-300-648ящ.х5кг.300-500-1728 ящ.х5кг,500-800-96ящ.х5кг. Виробник “Сталкер-Трейд” Україна 2.Пакування –3444карт.ящ.32палети. 3.0 | 17220 | 323 464 грн. |
Загальний обсяг експорту у 2005 році | 1 497 378 грн. |
Таблиця Л.5