Рахунок 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.
Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:
301 "Каса в національній валюті"
302 "Каса в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.
На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".
за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
15 | "Капітальні інвестиції" | 15 | "Капітальні інвестиції" |
30 | "Каса" | 33 | "Інші кошти" |
31 | "Рахунки в банках" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
34 | "Короткострокові векселі одержані" | 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 39 | "Витрати майбутніх періодів" |
41 | "Пайовий капітал" | ||
41 | "Пайовий капітал" | 45 | "Вилучений капітал" |
42 | "Додатковий капітал" | 46 | "Неоплачений капітал" |
47 | "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" | ||
45 | "Вилучений капітал" | 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" |
46 | "Неоплачений капітал" | ||
48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | 50 | "Довгострокові позики" |
51 | "Довгострокові векселі видані" | ||
50 | "Довгострокові позики" | 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" |
52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | ||
53 | "Довгострокові зобов'язання з оренди" | ||
55 | "Інші довгострокові зобов'язання" | ||
60 | "Короткострокові позики" | 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" |
63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 60 | "Короткострокові позики" |
61 | "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" | ||
66 | "Розрахунки з оплати праці" | ||
68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
62 | "Короткострокові векселі видані" | ||
69 | "Доходи майбутніх періодів" | 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
70 | "Доходи від реалізації" | ||
71 | "Інший операційний дохід" | 65 | "Розрахунки за страхуванням" |
73 | "Інші фінансові доходи" | 66 | "Розрахунки з оплати праці" |
74 | "Інші доходи" | 67 | "Розрахунки з учасниками" |
75 | "Надзвичайні доходи" | 68 | "Розрахунки за іншими операціями" |
76 | "Страхові платежі" | ||
97 | Виключено | 69 | "Доходи майбутніх періодів" |
76 | "Страхові платежі" | ||
84 | "Інші операційні витрати" | ||
85 | "Інші затрати" | ||
90 | "Собівартість реалізації" | ||
91 | "Загальновиробничі витрати" | ||
92 | "Адміністративні витрати" | ||
93 | "Витрати на збут" | ||
94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
95 | "Фінансові витрати" | ||
97 | "Інші витрати" | ||
99 | "Надзвичайні витрати" |
б) Рахунок 31 "Рахунки в банках"
Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті"
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
Таблиця 1.3
за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
15 | "Капітальні інвестиції" | 15 | "Капітальні інвестиції" |
16 | Виключено | 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" |
24 | Виключено | ||
18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" | 30 | "Каса" |
30 | "Каса" | 31 | "Рахунки в банках" |
31 | "Рахунки в банках" | 33 | "Інші кошти" |
33 | "Інші кошти" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
34 | "Короткострокові векселі одержані" | 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
35 | "Поточні фінансові інвестиції" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | ||
39 | "Витрати майбутніх періодів" | ||
37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 41 | "Пайовий капітал" |
45 | "Вилучений капітал" | ||
41 | "Пайовий капітал" | 46 | "Неоплачений капітал" |
42 | "Додатковий капітал" | 47 | "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" |
45 | "Вилучений капітал" | ||
46 | "Неоплачений капітал" | 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" |
48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | ||
50 | "Довгострокові позики" | ||
50 | "Довгострокові позики" | 51 | "Довгострокові векселі видані" |
52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" |
55 | "Інші довгострокові зобов'язання" | 53 | "Довгострокові зобов'язання з оренди" |
60 | "Короткострокові позики" | ||
63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" |
60 | "Короткострокові позики" | ||
64 | "Розрахунки за податками й платежами" | 61 | "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" |
65 | "Розрахунки за страхуванням" | ||
66 | "Розрахунки з оплати праці" | ||
68 | "Розрахунки за іншими операціями" | 62 | "Короткострокові векселі видані" |
63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | ||
69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
70 | "Доходи від реалізації" | 64 | "Розрахунки за податками й платежами" |
71 | "Інший операційний дохід" | ||
73 | "Інші фінансові доходи" | 65 | "Розрахунки за страхуванням" |
74 | "Інші доходи" | 66 | "Розрахунки з оплати праці" |
75 | "Надзвичайні доходи" | 67 | "Розрахунки з учасниками" |
76 | "Страхові платежі" | 68 | "Розрахунки за іншими операціями" |
97 | Виключено | ||
69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
76 | "Страхові платежі" | ||
84 | "Інші операційні витрати" | ||
85 | "Інші затрати" | ||
90 | "Собівартість реалізації" | ||
91 | "Загальновиробничі витрати" | ||
92 | "Адміністративні витрати" | ||
93 | "Витрати на збут" | ||
94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
95 | "Фінансові витрати" | ||
97 | "Інші витрати" | ||
99 | "Надзвичайні витрати" |
На рахунку 33 "Інші кошти" ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.