Рахунок 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.
Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:
301 "Каса в національній валюті"
302 "Каса в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства.
На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
| 15 | "Капітальні інвестиції" | 15 | "Капітальні інвестиції" |
| 30 | "Каса" | 33 | "Інші кошти" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
| 34 | "Короткострокові векселі одержані" | 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
| 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 39 | "Витрати майбутніх періодів" |
| 41 | "Пайовий капітал" | ||
| 41 | "Пайовий капітал" | 45 | "Вилучений капітал" |
| 42 | "Додатковий капітал" | 46 | "Неоплачений капітал" |
| 47 | "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" | ||
| 45 | "Вилучений капітал" | 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" |
| 46 | "Неоплачений капітал" | ||
| 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | 50 | "Довгострокові позики" |
| 51 | "Довгострокові векселі видані" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" |
| 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | ||
| 53 | "Довгострокові зобов'язання з оренди" | ||
| 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" | ||
| 60 | "Короткострокові позики" | 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" |
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 60 | "Короткострокові позики" |
| 61 | "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" | ||
| 66 | "Розрахунки з оплати праці" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
| 62 | "Короткострокові векселі видані" | ||
| 69 | "Доходи майбутніх періодів" | 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
| 70 | "Доходи від реалізації" | ||
| 71 | "Інший операційний дохід" | 65 | "Розрахунки за страхуванням" |
| 73 | "Інші фінансові доходи" | 66 | "Розрахунки з оплати праці" |
| 74 | "Інші доходи" | 67 | "Розрахунки з учасниками" |
| 75 | "Надзвичайні доходи" | 68 | "Розрахунки за іншими операціями" |
| 76 | "Страхові платежі" | ||
| 97 | Виключено | 69 | "Доходи майбутніх періодів" |
| 76 | "Страхові платежі" | ||
| 84 | "Інші операційні витрати" | ||
| 85 | "Інші затрати" | ||
| 90 | "Собівартість реалізації" | ||
| 91 | "Загальновиробничі витрати" | ||
| 92 | "Адміністративні витрати" | ||
| 93 | "Витрати на збут" | ||
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 95 | "Фінансові витрати" | ||
| 97 | "Інші витрати" | ||
| 99 | "Надзвичайні витрати" |
б) Рахунок 31 "Рахунки в банках"
Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.
Рахунок 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті"
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті"
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом - їх використання.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
Таблиця 1.3
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
| 15 | "Капітальні інвестиції" | 15 | "Капітальні інвестиції" |
| 16 | Виключено | 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" |
| 24 | Виключено | ||
| 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" | 30 | "Каса" |
| 30 | "Каса" | 31 | "Рахунки в банках" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 33 | "Інші кошти" |
| 33 | "Інші кошти" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
| 34 | "Короткострокові векселі одержані" | 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" |
| 35 | "Поточні фінансові інвестиції" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
| 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | ||
| 39 | "Витрати майбутніх періодів" | ||
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 41 | "Пайовий капітал" |
| 45 | "Вилучений капітал" | ||
| 41 | "Пайовий капітал" | 46 | "Неоплачений капітал" |
| 42 | "Додатковий капітал" | 47 | "Забезпечення майбутніх витрат і платежів" |
| 45 | "Вилучений капітал" | ||
| 46 | "Неоплачений капітал" | 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" |
| 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | 51 | "Довгострокові векселі видані" |
| 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | 52 | "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" |
| 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" | 53 | "Довгострокові зобов'язання з оренди" |
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | 55 | "Інші довгострокові зобов'язання" |
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 64 | "Розрахунки за податками й платежами" | 61 | "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" |
| 65 | "Розрахунки за страхуванням" | ||
| 66 | "Розрахунки з оплати праці" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | 62 | "Короткострокові векселі видані" |
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | ||
| 69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
| 70 | "Доходи від реалізації" | 64 | "Розрахунки за податками й платежами" |
| 71 | "Інший операційний дохід" | ||
| 73 | "Інші фінансові доходи" | 65 | "Розрахунки за страхуванням" |
| 74 | "Інші доходи" | 66 | "Розрахунки з оплати праці" |
| 75 | "Надзвичайні доходи" | 67 | "Розрахунки з учасниками" |
| 76 | "Страхові платежі" | 68 | "Розрахунки за іншими операціями" |
| 97 | Виключено | ||
| 69 | "Доходи майбутніх періодів" | ||
| 76 | "Страхові платежі" | ||
| 84 | "Інші операційні витрати" | ||
| 85 | "Інші затрати" | ||
| 90 | "Собівартість реалізації" | ||
| 91 | "Загальновиробничі витрати" | ||
| 92 | "Адміністративні витрати" | ||
| 93 | "Витрати на збут" | ||
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 95 | "Фінансові витрати" | ||
| 97 | "Інші витрати" | ||
| 99 | "Надзвичайні витрати" |
На рахунку 33 "Інші кошти" ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів, будинків відпочинку тощо), та про кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на розрахункові або інші рахунки підприємства.