Рахунок 33 "Інші кошти" має такі субрахунки:
331 "Грошові документи в національній валюті"
332 "Грошові документи в іноземній валюті"
333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті"
334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті"
За дебетом рахунку 33 "Інші кошти" відображається надходження грошових документів у касу підприємства та коштів в дорозі, за кредитом - вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.
Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.
Таблиця 1.4
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 16 | Виключено | 15 | "Капітальні інвестиції" |
| 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" | 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" |
| 30 | "Каса" | 31 | "Рахунки в банках" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" |
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 50 | "Довгострокові позики" |
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | 66 | "Розрахунки з оплати праці" |
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
| 60 | "Короткострокові позики" | 84 | "Інші операційні витрати" |
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | 85 | "Інші затрати" |
| 92 | "Адміністративні витрати" | ||
| 70 | "Доходи від реалізації" | ||
| 71 | "Інший операційний дохід" | 93 | "Витрати на збут" |
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 99 | "Надзвичайні витрати" |
На рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані" ведеться облік заборгованості покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи, надані послуги та за іншими операціями, яка забезпечена векселями.
Рахунок 34 "Короткострокові векселі одержані" має такі субрахунки:
341 "Короткострокові векселі, одержані в національній валюті"
342 "Короткострокові векселі, одержані в іноземній валюті"
На рахунку 34 "Короткострокові векселі одержані" за дебетом відображається отримання векселя за продані товари (роботи, послуги) та за іншими операціями, за кредитом - отримання коштів у погашення векселів, погашення отриманим векселем кредиторської заборгованості, продаж векселя третій стороні тощо.
Аналітичний облік ведеться за кожним одержаним векселем.
Таблиця 1.5
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | 30 | "Каса" |
| 31 | "Рахунки в банках" | ||
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | 45 | "Вилучений капітал" |
| 50 | "Довгострокові позики" | ||
| 46 | Виключено | 60 | "Короткострокові позики" |
| 70 | "Доходи від реалізації" | 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" |
| 71 | "Іншій операційний дохід" | ||
| 73 | "Інші фінансові доходи" | 64 | "Розрахунки за податками й платежами" |
| 74 | "Інші доходи" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
| 84 | "Інші операційні витрати" | ||
| 85 | "Інші затрати" | ||
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 97 | "Інші витрати" | ||
| 99 | "Надзвичайні витрати" |
На рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції" ведеться облік наявності та руху поточних фінансових інвестицій та еквівалентів грошових коштів, у тому числі депозитних сертифікатів.
Рахунок 35 "Поточні фінансові інвестиції" має такі субрахунки:
351 "Еквіваленти грошових коштів"
352 "Інші поточні фінансові інвестиції"
За дебетом рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції" відображається придбання (надходження) еквівалентів грошових коштів та поточних фінансових інвестицій, за кредитом - зменшення їх вартості та вибуття.
Аналітичний облік ведеться за видами фінансових інвестицій із забезпеченням можливості отримання інформації про інвестиції як на території країни, так і закордоном.
Таблиця 1.6
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" | 14 | "Довгострокові фінансові інвестиції" |
| 16 | Виключено | 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" |
| 31 | "Рахунки в банках" | ||
| 18 | "Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи" | 42 | "Додатковий капітал" |
| 30 | "Каса" | 85 | "Інші затрати" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 97 | "Інші витрати" |
| 36 | "Розрахунки з покупцями та замовниками" | 99 | "Надзвичайні витрати" |
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | ||
| 41 | "Пайовий капітал" | ||
| 42 | "Додатковий капітал" | ||
| 46 | "Неоплачений капітал" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | ||
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 64 | "Розрахунки за податками й платежами" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
| 73 | "Інші фінансові доходи" | ||
| 74 | "Інші доходи" |
На рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" ведеться узагальнення інформації про розрахунки з покупцями та замовниками за відвантажену продукцію, товари, виконані роботи й послуги, крім заборгованості, яка забезпечена векселем, а також узагальнюється інформація про розрахунки з учасниками промислово-фінансової групи.
Рахунок 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" має такі субрахунки:
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями"
362 "Розрахунки з іноземними покупцями"
363 "Розрахунки з учасниками ПФГ"
За дебетом рахунку 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" відображається продажна вартість реалізованої продукції, товарів, виконаних робіт, наданих послуг (у тому числі на виконання бартерних контрактів), яка включає податок на додану вартість, акцизи та інші податки, збори (обов'язкові платежі), що підлягають перерахуванню до бюджетів та позабюджетних фондів та включені у вартість реалізації, за кредитом - сума платежів, які надійшли на рахунки підприємства в банківських установах, у касу, та інші види розрахунків. Сальдо рахунку відображає заборгованість покупців та замовників за одержані продукцію (роботи, послуги).
На субрахунку 362 "Розрахунки з іноземними покупцями" аналітичний облік ведеться в гривнях та валюті, обумовленій договором.
Аналітичний облік розрахунків з покупцями та замовниками ведеться за кожним покупцем та замовником за кожним пред'явленим до сплати рахунком.
Таблиця 1.7
| за дебетом з кредитом рахунків: | за кредитом з дебетом рахунків: | ||
| 30 | "Каса" | 30 | "Каса" |
| 31 | "Рахунки в банках" | 31 | "Рахунки в банках" |
| 48 | "Цільове фінансування і цільові надходження" | ||
| 64 | "Розрахунки за податками й платежами" | ||
| 70 | "Дохід від реалізації" | 34 | "Короткострокові векселі одержані" |
| 71 | "Інший операційний дохід" | ||
| 76 | "Страхові платежі" | 35 | "Поточні фінансові інвестиції" |
| 37 | "Розрахунки з різними дебіторами" | ||
| 38 | "Резерв сумнівних боргів" | ||
| 50 | "Довгострокові позики" | ||
| 51 | "Довгострокові векселі видані" | ||
| 60 | "Короткострокові позики" | ||
| 62 | "Короткострокові векселі видані" | ||
| 63 | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | ||
| 64 | "Розрахунки за податками й платежами" | ||
| 65 | "Розрахунки за страхуванням" | ||
| 68 | "Розрахунки за іншими операціями" | ||
| 70 | "Дохід від реалізації" | ||
| 76 | "Страхові платежі" | ||
| 84 | "Інші операційні витрати" | ||
| 85 | "Інші затрати" | ||
| 90 | "Собівартість реалізації" | ||
| 93 | "Витрати на збут" | ||
| 94 | "Інші витрати операційної діяльності" | ||
| 99 | "Надзвичайні витрати" |
На рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами" ведеться облік розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків, за позиками членів кредитних спілок та за іншими операціями.