Онкольный кредит является разновидностью контокоррента и выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг; оплата счетов клиента осуществляется в пределах обеспечения кредита. Онкольный кредит должен быть погашен по требованию банка.
Учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Способы погашения основной суммы долга и процентов по нему устанавливаются в кредитном договоре.
Кредиторская задолженность представляет собой один из основных источников финансирования текущей деятельности. Суть ее состоит в том, что у предприятий в силу различных обстоятельств оказались средства, за которое оно должно уплатить определенную сумму денег, или сделаны начисления, предполагающие в будущем выплату денежных сумм – например, полученное, но не оплаченное сырье, начисленное, но не выплаченное обязательные платежи в бюджет, начисленная з/п и др. таким образом, до тех пор пока не будут сделаны перечисления денежных средств или другие операции погасительного характера, предприятия пользуются чужими финансовыми ресурсами.
Этот источник существенно зависит от масштабов финансово-хозяйственной деятельности и меняется спонтанно, т.е. в известном смысле непредсказуемо. Спонтанность заключается в том, что, например, объем поставляемого сырья и возникающей одновременно кредиторской задолженности могут меняться в зависимости от различных обстоятельств.
Финансирование текущей деятельности заключается, по сути, в оптимизации обеспечения оборотных средств источниками финансирования в надлежащих объеме и структуре. Таковыми источниками являются: (а) собственные оборотные средства, (б) краткосрочные банковские кредиты и займы и (в) кредиторская задолженность (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, бюджетом, работниками).
9.Заключение
В ходе проделанной работы дан ответ на вопрос, который стоял в целях курсовой– « Откуда взять требуемые финансовые ресурсы?» - это самофинансирование, лизинг, банковское кредитование, бюджетное финансирование и т.д.
Любая компания обычно финансируется из нескольких источников одновременно. С позиции стратегии оптимизация структуры источников – это проявление разумной и осознанной финансовой политики; с позиции текущего финансирования – возникновение тех или иных источников, изменение структуры текущих пассивов осуществляется не только в плановом порядке, но и не редко спонтанно. В отношении затрат все источники можно подразделить на две группы:
· платные источники (таких большинство – например, за привлечение кредитов и займов платятся проценты, акционерам платятся дивиденды, кредиторская задолженность по товарным операциям нередко связано с отказам от скидки, и т. п.);
· бесплатные источники (сюда относятся некоторые виды текущей кредиторской задолженности, например задолженность по заработной плате).
Имеющиеся в наличии собственные средства позволяют предприятию использовать их как по своему усмотрению, так и в отдельных случаях по законодательно установленным направлениям.
В практической части было рассмотрено предприятие, которое оформило кредит, погашаемый равными долями. Кредит - «очень удобный» источник финансирования, так как получение кредита гораздо менее трудоемкая (по срокам и условием мобилизации средств) процедура. Естественно, происходит потеря в виде выплаты процентной части долговых обязательств, но имущество (машина) было приобретено именно в тот момент, когда оно необходимо
10.Практическая часть
Задача:
Рассчитать календарное погашение кредита, выданного 1 февраля на срок 5 месяцев под 28% годовых для покупки машины для директора предприятия ФГУП «Миасский машиностроительный завод». Сумма кредита – 100000 рублей. При условии, что кредитное соглашение предусматривает ежемесячные платежи равными частями суммы основного долга и всей начисленной суммы процентов.
Решение:
| Дата | платежи основного долга | платеж процентного долга | общая сумма платежа |
| 01.03.2007 | 20000 | 2148 | 22148 |
| 01.04.2007 | 20000 | 1903 | 21903 |
| 01.05.2007 | 20000 | 1381 | 21381 |
| 01.06.2007 | 20000 | 951 | 20951 |
| 01.07.2007 | 20000 | 460 | 20460 |
Формула: I=(K*%*Д)/(100*365), где К – сумму кредита;
%- проценты за кредит;
Д – дни в месяце.
I01.03= (100000*28*28)/ (100*365) =2148
I01.04= (80000*28*31)/ (100*365) =1903
I01.05= (60000*28*30)/ (100*365) =1381
I01.06= (40000*28*31)/ (100*365) =951
I01.07= (20000*28*30)/ (100*365) =460
Общая сумма переплаты составила – 6843 рублей.
11.Список литературы:
1) Финансы организаций (предприятий). Учебник для вузов / Н.В. Колчин, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистров и др.; под ред. профессора Н.В. Колчина – 3-е издание, переработанное и дополненное – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 – 368 с.
2) Финансы организаций (предприятий). Ковалев В.В., Ковалев Вит. В.: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 352 с.
3) Финансы предприятий: учебник для вузов. Л.Н. Павлова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003.- 639 с.
4) Экономика организации (предприятия). Учебник/ под ред. Н.А. Сафронова – 2-е издание, перераб. и доп. – М.: Экономист. 2006- 618 с.
5) Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов/ под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е издание, перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 – 639 с.
6) Лизинг/ под ред. Адамов Н.А., Тилов А.А. 2-е издание, перераб. и доп. – СПб.: Питер,2006. – 160 с.
7) Финансы предприятий: менеджмент и анализ. Шеремет А.Д., Искова А.Ф.- М.: ИНФРА-М, 2004.- 538 с.
8) Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Савицкая Г.В. учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М,2005. – 425с.