Розробка програмно-цільового бюджету Менського району на 2009 рік (стр. 10 из 20)
2.1 Аналіз виконання бюджету за доходами
Звітність про виконання бюджету Менського району Чернігівської області складається Управлінням Державного казначейства у Менському районі Головного управління Державного казначейства України у Чернігівській області кожного року у відповідності до “Інструкції про порядок складання органами Державного казначейства річного звіту про виконання Державного бюджету” на поточний рік.
Визначення прогнозних показників обсягів доходної частини зведеного бюджету району проводилось виходячи із діючого податкового законодавства, оцінки стану виконання бюджету в минулих роках, основних макропоказників економічного і соціального розвитку.
Розглянемо більш детально доходи бюджету Менського району за 2005-2007 роки. Звітність про доходи представлена в додатках А-В.
До бюджету Менського району за 2005 рік надійшло доходів в сумі 32362,6 тис.грн. із запланованих 34288,4 тис.грн., що становить 94,38 % (таблиця 2.1).
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 6596,4 тис.грн., що складає 20,38 % від загальної суми доходів. План виконано на 103,8 %.
Із загальної суми податкових надходжень найбільше коштів надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 4390,9 тис.грн. (66,57 %), інші податки – 85,7 тис.грн. (18,70 %). Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 521,4 тис.грн. (7,9 %), внутрішні податки на товари та послуги – 17,6 тис.грн. (1,98 %). Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім плати за землю – 521,4 тис.грн. (91,11 %).
Таблиця 2.1 – Доходи бюджету Менського району за 2005 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження | 6354906 | 6596389 | 241483,00 | 20,38% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 4186210 | 4390929 | 204719,00 | 66,57% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 4186210 | 4390616 | 204406,00 | 99,99% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 0 | 313 | 313,00 | 0,01% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 572285 | 521423 | -50862,00 | 7,90% |
| 13050000 | Плата за землю | 572285 | 521423 | -50862,00 | 100,00% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 112781 | 130416 | 17635,00 | 1,98% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 19422 | 24312 | 4890,00 | 18,64% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 93359 | 106104 | 12745,00 | 81,36% |
| 16000000 | Інші податки | 1147597 | 1233282 | 85685,00 | 18,70% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 269444 | 287787 | 18343,00 | 23,34% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 120075 | 127419 | 7344,00 | 10,33% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 758078 | 818076 | 59998,00 | 66,33% |
| 20000000 | Неподаткові надходження | 1096796 | 1190992 | 94196,00 | 3,68% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 0 | 2905 | 2905,00 | 0,24% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 142012 | 175078 | 33066,00 | 14,70% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 1500 | 2549 | 1049,00 | 1,46% |
| 22090000 | Державне мито | 140512 | 172529 | 32017,00 | 50,7% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 500 | 1491 | 991,00 | 0,13% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 500 | 1491 | 991,00 | 100,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 10150 | 15529 | 5379,00 | 1,30% |
| 24060000 | Інші надходження | 10150 | 15529 | 5379,00 | 49,30% |
| 40000000 | Офіційні трансферти | 26836700 | 24575178 | -2261522,00 | 75,94% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 26836700 | 24575178 | -2261522,00 | 100,00% |
| 41020000 | Дотації | 17892500 | 17892500 | 0,00 | 72,81% |
| 41030000 | Субвенції | 8944200 | 6682648 | -2261552,00 | 27,19% |
| Разом | 34288402 | 32362559 | -1925843,00 | 100% | |
Неподаткових надходжень на території району зібрано 1191 тис.грн. – 3,68 % загальних надходжень бюджету. Загалом план виконано на 108,59 %.
Державного мита надійшло 172,5 тис.грн. (50,7 %). Інші надходження склали 15,5 тис.грн. (49,3 %).
Офіційні трансферти складають 24575,2 тис.грн. (75,94 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 17892,5 тис.грн., що склало 72,81 %. Субвенції становлять 6682,7 тис.грн., що склало 74,71 % планових призначень.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.1).
Рисунок 2.1 – Структура доходів бюджету Менського району в 2005 році
За 2006 рік до районного бюджету надійшло доходів в сумі 46023,4 тис.грн. із запланованих 46461,6 тис.грн., що становить 99,06 % (таблиця 2.2).
Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 7968 тис.грн., що складає 17,31 % від загальної суми доходів. План виконано на 97,77 %.
Найбільше коштів із загальної суми податкових надходжень надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 5957,3 тис.грн. (74,77 %), інші податки – 1219,3 тис.грн. (15,30 %). Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 608,5 тис.грн. (7,64 %), внутрішні податки на товари та послуги – 183 тис.грн. (2,30 %).
Таблиця 2.2 – Доходи бюджету Менського району за 2006 рік, грн.
| Код бюджетної класифікації | Найменування доходів | План | Питома вага в загальній сумі доходів, % | ||
| Уточнений | Фактичний | Відносне відхилення | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10000000 | Податкові надходження | 8149430 | 7967957 | -181473,00 | 17,31% |
| 11000000 | Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості | 6487513 | 5957255 | -530258,00 | 74,77% |
| 11010000 | Прибутковий податок з громадян | 6487513 | 5957215 | -530298,00 | 100,00% |
| 11020000 | Податок на прибуток підприємств | 0 | 40 | 40,00 | 0,00% |
| 13000000 | Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 487872 | 608461,5 | 120589,50 | 7,64% |
| 13050000 | Плата за землю | 487872 | 608461,5 | 120589,50 | 100,00% |
| 14000000 | Внутрішні податки на товари та послуги | 149180 | 182974,3 | 33794,30 | 2,30% |
| 14060000 | Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності | 20910 | 28880,24 | 7970,24 | 15,78% |
| 14070000 | Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності | 128270 | 154094 | 25824,00 | 84,22% |
| 16000000 | Інші податки | 1024865 | 1219266 | 194401,00 | 15,30% |
| 16010000 | Місцеві податки і збори | 249946 | 282693 | 32747,00 | 23,19% |
| 16040000 | Фіксований сільськогосподарський податок | 109719 | 120852,4 | 11133,40 | 9,91% |
| 16050000 | Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва | 665200 | 815721 | 150521,00 | 66,90% |
| 20000000 | Неподаткові надходження | 340600 | 216928,5 | -123671,50 | 0,47% |
| 21000000 | Доходи від власності та підприємницької діяльності | 0 | 537 | 537,00 | 0,25% |
| 22000000 | Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу | 171500 | 189359,3 | 17859,30 | 87,29% |
| 22080000 | Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна | 1500 | 7287,56 | 5787,56 | 3,85% |
| 22090000 | Державне мито | 170000 | 182071,7 | 12071,70 | 96,15% |
| 23000000 | Надходження від штрафів та фін. санкцій | 500 | 7618,62 | 7118,62 | 3,51% |
| 23030000 | Адміністративні штрафи та інші санкції | 500 | 7618,62 | 7118,62 | 100,00% |
| 24000000 | Інші неподаткові надходження | 168600 | 19413,61 | -149186,39 | 8,95% |
| 24060000 | Інші надходження | 168600 | 19413,61 | -149186,39 | 100,00% |
| 40000000 | Офіційні трансферти | 37971583 | 37838532 | -133051,00 | 82,22% |
| 41000000 | Від органів державного управління | 37971583 | 37838532 | -133051,00 | 100,00% |
| 41010000 | Кошти, що надходять з інших бюджетів | 853300 | 853300 | 0,00 | 2,26% |
| 41020000 | Дотації | 26240384 | 26240384 | 0,00 | 69,35% |
| 41030000 | Субвенції | 10877899 | 10744848 | -133051,00 | 28,40% |
| Разом | 46461613 | 46023418 | -438195,50 | 100,00% | |
Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім прибуткового податку з громадян – 5957,2 тис.грн. (91,83 %).
Неподаткових надходжень надійшло в сумі 216,9 тис.грн., або 0,47 % загальних надходжень бюджету. Загалом план виконано лише 63,69 %, причиною цього є невиконання плану по інших неподаткових надходженнях.
Адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного продажу надійшло 189,4 тис.грн. (87,29 %). Інші надходження склали 19,4 тис.грн. (8,95 %).
Офіційні трансферти складають 37838,5 тис.грн. (82,22 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 26240,4 тис.грн., що склало 69,35 %. Субвенції профінансовано в сумі 10744,9 тис.грн., що склало 28,4 % планових призначень. Загалом план виконано на 99,65 %.
Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 – Структура доходів бюджету Менського району в 2006 році
До бюджету Менського району за січень-грудень 2007 року надійшло доходів в сумі 62868 тис.грн. із запланованих 64017 тис.грн., що становить 98,21 % (таблиця 2.3).