Смекни!
smekni.com

Розробка програмно-цільового бюджету Менського району на 2009 рік (стр. 11 из 20)

Із загальної суми надходжень податкові платежі складають 11596,3 тис.грн., що складає 18,45 % від загальної суми доходів. План виконано на 102,33 %.

Найбільше коштів із загальної суми податкових надходжень надійшло по податку на доходи, на прибуток, на збільшення ринкової вартості – 9270,9тис.грн. (79,95 %), інші податки – 1290,8 тис.грн. (11,13 %).

Таблиця 2.3 – Доходи бюджету Менського району за 2007 рік, грн.

Код бюджетної класифікації Найменування доходів План Питома вага в загальній сумі доходів, %
Уточнений Фактичний Відносне відхилення
1 2 3 4 5 6
10000000 Податкові надходження 11332345 11596342 263997,00 18,45%
11000000 Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості 9024667 9270866 246199,00 79,95%
11010000 Прибутковий податок з громадян 9024667 9264467 239800,00 99,93%
11020000 Податок на прибуток підприємств 0 6399,15 6399,15 0,07%
13000000 Збори за спеціальне використання природних ресурсів 809428 822710 13282,00 7,09%
13010000 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду 5400 9342 3942,00 1,14%
13050000 Плата за землю 804028 813368 9340,00 98,86%
14000000 Внутрішні податки на товари та послуги 187540 211996 24456,00 1,83%
14060000 Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності 18900 24080,33 5180,33 11,36%
14070000 Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності 168640 187915,6 19275,60 88,64%
16000000 Інші податки 1310710 1290770 -19940,00 11,13%
16010000 Місцеві податки і збори 264760 262880,8 -1879,20 20,37%
16040000 Фіксований сільськогосподарський податок 97000 87126,73 -9873,27 6,75%
16050000 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва 948950 940762,5 -8187,50 72,88%
20000000 Неподаткові надходження 238223 275827,1 37604,10 0,44%
21000000 Доходи від власності та підприємницької діяльності 2000 5306,16 3306,16 1,92%
22000000 Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу 236190 262061,3 25871,30 95,01%
22080000 Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна 3900 12473,53 8573,53 4,76%
22090000 Державне мито 232290 249587,8 17297,80 95,24%
23000000 Надходження від штрафів та фін. санкцій 0 0 0,00 0,00%
23030000 Адміністративні штрафи та інші санкції 0 0 0,00 0,00%
24000000 Інші неподаткові надходження 33 8459,64 8426,64 3,07%
24060000 Інші надходження 0 8459,64 8459,64 100,00%
24110000 Доходи від операцій з кредитування та надання гарантій 33 0 -33,00 0,00%
40000000 Офіційні трансферти 52446459 50995809 -1450650,00 81,12%
41000000 Від органів державного управління 52446459 50995809 -1450650,00 100,00%
41010000 Кошти, що надходять з інших бюджетів 1114200 1114200 0,00 2,18%
41020000 Дотації 34409250 34409250 0,00 67,47%
41030000 Субвенції 16923009 15472359 -1450650,00 30,34%
Разом 64017027 62867978 -1149048,90 100,00%

Зборів за спеціальне використання природних ресурсів надійшло 822,7 тис.грн. (7,09 %), внутрішні податки на товари та послуги – 212 тис.грн., (1,83 %). Загалом план перевиконано по всім податковим надходженням, крім інших податків – 1290,8 тис.грн. (98,48 %).

Неподаткових надходжень в бюджет району надійшло в сумі 275,8 тис.грн., або 0,44 % загальних надходжень бюджету.

Загалом план перевиконано на 115,79 %, а по іншим неподатковим надходженням аж на 25635,3 % – із запланованих 33 грн. отримали 8,5 тис.грн.

Адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного продажу надійшло 262,1 тис.грн. (95,01 %). Інші неподаткові надходження склали 8,5 тис.грн. (3,07 %).

Офіційні трансферти складають 50995,8 тис.грн. (81,12 %). По дотації вирівнювання район профінансований у сумі 34409,3 тис.грн., що склало 100,0 % річних бюджетних призначень. Субвенції державного бюджету профінансовано в сумі 15472,4 тис.грн., що склало 91,43 % планових призначень.

Для більш наочного вигляду відобразимо структуру доходів за кодами бюджетної класифікації у вигляді діаграми (рис. 2.3).

Рисунок 2.3 – Структура доходів бюджету Менського району в 2007 році

Зробимо порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2006-2007 роки по відношенню до базового 2005 року (таблиця 2.4).

У 2006 році доходи районного бюджету становили 46023,4 тис.грн., що склало 120,79 % в порівнянні з базовим 2005 роком, а в 2007 році – 62868 тис.грн., що становить 175,80 %.

Проаналізуємо більш детально, що вплинуло на таке різке збільшення доходної частини бюджету.

В 2006 році податкові надходження в порівнянні з базовим роком становили 7968 тис.грн. (120,79 %), а в 2007 році – 11596,3 тис.грн. (175,80 %).

Таке різке зростання пов’язане зі збільшенням доходів від плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності – в 2006 році надійшло 154,1 тис.грн. (145,23 %), в 2007 році – 187,9 тис.грн. (177,11 %). Різко підвищився дохід від податку на прибуток підприємств – 6,4 тис.грн. (2044,46 %).

Також в 2007 році з’явився дохід від збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду – 9,3 тис.грн.

Розмір неподаткових надходжень зменшився в 5 разів в 2006 році та майже в 4 рази в 2007 році в порівнянні з базовим – 216,3 тис.грн. (18,21%) та 275,8 тис.грн. (23,16%) відповідно. Таке різке зниження пов’язане зі зменшенням доходів від власності та підприємницької діяльності в 2006 році – надійшло всього 537 грн. (18,49 %) в порівнянні з 2005 роком, хоча майже в 5 раз збільшились надходження від штрафів та фінансових санкцій, що склало 7,6 тис.грн., тобто 510,97 %. Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна зросла майже в 3 рази і становить 7,3 тис.грн. (285,90 %).

В 2007 році зросли доходи від власності та підприємницької діяльності та плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна – 5,3 тис.грн. (182,66 %) та 12,5 тис.грн. (489,35 %).


Таблиця 2.4 – Порівняльний аналіз доходів районного бюджету за 2005-2007 роки, грн.

Код бюджетної класифікації Найменування доходів Фактичний план по рокам Відносне відхилення від базового 2005 року, %
2005 2006 2007 2006 2007
1 2 3 4 5 6 7
10000000 Податкові надходження 6596389,00 7967957,00 11596342,00 120,79% 175,80%
11000000 Под. на доходи, на прибуток, на збільш. ринкової вартості 4390929,00 5957255,00 9270866,00 135,67% 211,14%
11010000 Прибутковий податок з громадян 4390616,00 5957215,00 9264467,00 135,68% 211,01%
11020000 Податок на прибуток підприємств 313,00 40,00 6399,15 12,78% 2044,46%
13000000 Збори за спеціальне використання природних ресурсів 521423,00 608461,50 822710,00 116,69% 157,78%
13010000 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду 0,00 0,00 9342,00 - -
13050000 Плата за землю 521423,00 608461,50 813368,00 116,69% 155,99%
14000000 Внутрішні податки на товари та послуги 130416,00 182974,30 211996,00 140,30% 162,55%
14060000 Плата за ліцензії на певні види господарської діяльності 24312,00 28880,24 24080,33 118,79% 99,05%
14070000 Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності 106104,00 154094,00 187915,60 145,23% 177,11%
16000000 Інші податки 1233282,00 1219266,00 1290770,00 98,86% 104,66%
16010000 Місцеві податки і збори 287787,00 282693,00 262880,80 98,23% 91,35%
16040000 Фіксований сільськогосподарський податок 127419,00 120852,40 87126,73 94,85% 68,38%
16050000 Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва 818076,00 815721,00 940762,50 99,71% 115,00%
20000000 Неподаткові надходження 1190992,00 216928,50 275827,10 18,21% 23,16%
21000000 Доходи від власності та підприємницької діяльності 2905,00 537,00 5306,16 18,49% 182,66%
22000000 Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного продажу 175078,00 189359,30 262061,30 108,16% 149,68%
22080000 Плата за оренду цілісних майнових комплексів та іншого майна 2549,00 7287,56 12473,53 285,90% 489,35%
22090000 Державне мито 172529,00 182071,70 249587,80 105,53% 144,66%
23000000 Надходження від штрафів та фін. санкцій 1491,00 7618,62 0,00 510,97% 0,00%
23030000 Адміністративні штрафи та інші санкції 1491,00 7618,62 0,00 510,97% 0,00%
24000000 Інші неподаткові надходження 15529,00 19413,61 8459,64 125,02% 54,48%
24060000 Інші надходження 15529,00 19413,61 8459,64 125,02% 54,48%
40000000 Офіційні трансферти 24575178,00 37838532,00 50995809,00 153,97% 207,51%
41000000 Від органів державного управління 24575178,00 37838532,00 50995809,00 153,97% 207,51%
41010000 Кошти, що надходять з інших бюджетів 17892500,00 853300,00 1114200,00 4,77% 6,23%
41020000 Дотації 6682648,00 26240384,00 34409250,00 392,66% 514,90%
41030000 Субвенції 806050,00 10744848,00 15472359,00 1333,02% 1919,53%
Разом 32362559,00 46023417,50 62867978,10 142,21% 194,26%

Взагалі зникли надходження від штрафів та фінансових санкцій. Також зменшились інші надходження – надійшло 8,5 тис.грн. (54,48 %).