Структура дебиторской задолженности характеризуется значительным удельным весом задолженности покупателей и заказчиков – 72,1 % на конец года, наблюдается рост этого показателя на + 101157 тыс.руб.
Структура кредиторской задолженности характеризуется значительным удельным весом расчетов с поставщиками – 52,6 % на конец года. Рост кредиторской задолженности усиливает финансовую зависимость ООО «Агат» и негативно отражается на платежеспособности предприятия.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности меньше единицы - это значит, что кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Рост дебиторской задолженности снижает качество оборотного капитала. Увеличение этих статей ухудшает финансовую устойчивость ООО «Агат».
ООО «Агат» могут быть предложены следующие мероприятия:
- факторинговые операции по дебиторской задолженности,
-взыскание долгов,
- поиск новых покупателей и заказчиков с боле лучшей платежеспособностью,
- списание просроченной задолженности,
- продажа ненужного и излишнего имущества,
-взаимозачеты,
-выпуск продукции с большей рентабельностью,
-рассрочка платежей по кредиторской задолженности,
-изменение кредитной политики при помощи использования авансовых платежей и предоплат.
Комплексная оценка финансового положения характеризуется низкой платежеспособностью, проблемами в формировании собственного оборотного капитала для запасов предприятия, ростом «больных статей баланса», низкой маневренностью собственного капитала и ухудшением качества оборотного капитала. Однако финансовая независимость достаточная и характеризует независимость предприятия от внешних источников средств.
1.6. Комплексная оценка деятельности организации
Цели анализа: Дать сравнительную рейтинговую оценкуООО «Агат» с предприятиями ООО «Рубин», ООО «Агат»
Информационные источники: Данные курсовой работы,Справка № 4 о финансовых показателях других предприятий.
Таблица 14
Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО Агат
| № п\п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Наибольшее значение показателя (эталон) | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Коэффициент рентабельности продаж | 0,092 | 0,094 | 0,110 | 0,11 |
| 2 | Коэффициент рентабельности активов | 0,098 | 0,097 | 0,0782 | 0,098 |
| 3 | Коэффициент рентабельности собственного капитала | 0,089 | 0,138 | 0,13 | 0,138 |
| 4 | Коэффициент рентабельности доходов | 0,033 | 0,030 | 0,03547 | 0,03547 |
| 5 | Коэффициент рентабельности расходов | 0,024 | 0,027 | 0,0320 | 0,032 |
| 6 | Коэффициент финансовой зависимости | 0,616 | 0,611 | 0,652 | 0,652 |
Методика рейтинговой оценки основана на методе евклидовых расстояний, которая приведена в Гиляровской Л.Т
Для этого все расчеты разбиты на таблицы с целью упрощения и избежания ошибок в расчетах.
Формула расчет:
R = [Σ (Xi: Xmax) 2 х Коэфф. Значимости] 1\2
Представим исходные данные в таблице 15. Выберем предприятие эталон. Для этого среди каждого уровня показателей выберем Xmax
Информационные источники: Данные курсовой работы,Справка № 4 о финансовых показателях других предприятий.
Методика рейтинговой оценки основана на методе евклидовых расстояний, которая приведена в Гиляровской Л.Т
Для этого все расчеты разбиты на таблицы с целью упрощения и избежания ошибок в расчетах.
Формула расчет:
R = [Σ (Xi: Xmax) 2 х Коэфф. Значимости] 1\2
Представим исходные данные в таблице 15. Выберем предприятие эталон. Для этого среди каждого уровня показателей выберем Xmax
Рассчитаем отношение каждого показателя к показателю – эталону=
(Xi: Xmax) и занесем расчеты в таблицу 15
Таблица 15
Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п\п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Коэффициент значимости | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| 1 | Коэффициент рентабельности продаж | 0,84 | 0,85 | 1 | 1,8 |
| 2 | Коэффициент рентабельности активов | 1 | 0,99 | 0,79 | 1,4 |
| 3 | Коэффициент рентабельности собственного капитала | 0,64 | 1 | 0,94 | 2,0 |
| 4 | Коэффициент рентабельности доходов | 0,93 | 0,85 | 1 | 1,6 |
| 5 | Коэффициент рентабельности расходов | 0,75 | 0,84 | 1 | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой зависимости | 0,94 | 0,94 | 1 | 1,7 |
Возведем полученные значения в квадрат = (Xi: Xmax) 2 и занесем в таблицу 15.1
Таблица 15.2
Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п\п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Коэффициент значимости | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| 1 | Коэффициент рентабельности продаж | 0,71 | 0,72 | 1 | 1,8 |
| 2 | Коэффициент рентабельности активов | 1 | 0,98 | 0,62 | 1,4 |
| 3 | Коэффициент рентабельности собственного капитала | 0,41 | 1 | 0,88 | 2,0 |
| 4 | Коэффициент рентабельности доходов | 0,86 | 0,72 | 1 | 1,6 |
| 5 | Коэффициент рентабельности расходов | 0,56 | 0,71 | 1 | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой зависимости | 0,88 | 0,88 | 1 | 1,7 |
Таблица 15.3
Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО
| № п\п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО | Коэффициент значимости | ||
| Алмаз | Рубин | Агат | |||
| 1 | Коэффициент рентабельности продаж | 1,28 | 1,30 | 1,8 | 1,8 |
| 2 | Коэффициент рентабельности активов | 1,4 | 1,37 | 0,87 | 1,4 |
| 3 | Коэффициент рентабельности собственного капитала | 0,82 | 2 | 1,76 | 2,0 |
| 4 | Коэффициент рентабельности доходов | 1,38 | 1,152 | 1,6 | 1,6 |
| 5 | Коэффициент рентабельности расходов | 0,84 | 1,07 | 1,5 | 1,5 |
| 6 | Коэффициент финансовой зависимости | 1,50 | 1,50 | 1,7 | 1,7 |
| 7 | Итого | 7,22 | 8,392 | 9,23 | |
| 8 | Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости | 2,69 | 2,90 | 3,04 | |
| 9 | Ранжирование мест ООО | 2 | 3 | 1 | |
Найдем произведение полученных значений в таблице 15.2 и коэффициента значимости = (Xi: Xmax) 2 х Коэфф. Значимости и занесем расчеты в таблицу 15.3
Далее определяем рейтинговое число:
R = [Σ (Xi: Xmax) 2 х Коэфф. Значимости] 1\2
ООО «Агат» = 3,04, ООО «Рубин» = 2,90, ООО «Алмаз»= 2,69Использование метода евклидовых расстояний показало, что предприятие ООО «Агат» наилучшее, так имеет большее рейтинговое число – 3,16.
В заключении курсовой работы можно сделать вывод, что выручка от продаж ООО «Агат» возросла на 1005420 тыс.руб. Это вызвано ростом количества продаж товаров, ростом цен, спросом на товары, изменением предпочтений населения.
Численность персонала в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на +975 человек, при темпе роста 110 %. Это положительная динамика, так как выручка от продаж под влиянием роста численности возросла на 723839,9 тыс.руб.
Так же возросло число отработанных человеко-дней за год на 287625 чел.-дн., это привело к росту продаж на 165904,1 тыс.руб., и число отработанных человеко-часов на 1775475, это привело к снижению объема продаж на 95494,9 тыс.руб., так как средняя продолжительность рабочей смены сократилась на 0,2 часа по причине модернизации оборудования и увеличения сменности работы оборудования.
Объем продукции предприятия увеличился на 1005420 тыс.руб., при этом возросли материальные расходы на +544 410 тыс.руб. Использование материальных ресурсов носит преимущественно экстенсивный характер, так как наибольшее влияние на выручку оказала величина материальных затрат.
Факторный расчет показал, что на выручку оказали положительное влияние рост среднегодовой стоимости активной части производственных фондов, увеличение количества дней, проработанных оборудованием, коэффициент сменности работы оборудования. Отрицательное влияние оказали снижение продолжительности рабочей смены, снижение эффективности активной части фондов на 1 рубль выручки за 1 машино-час.
Полученные данные характеризуют рост плановых показателей в будущем году по сравнению с отчетным периодом. Подобный рост является следствием повышением спроса на продукцию, изменением состава затрат. Все это положительная тенденция. Расходы на производство продукции увеличиваются быстрее, чем сама выручка, что уменьшает плановую прибыль. Проблемой предприятия является выпуск продукции в основном 3 группы (группировка по заданию в таблице 6.4.).