Относительная экономия ресурсов:
4756100 – (4211690 х 1,1389) = - 40594
Предприятию необходимо использовать ресурсосберегающие технологии, сократить брак, повысить квалификацию персонала.
Дополнительные материальные затраты х материалоотдача планового периода = +544410 х (8921 000 : 4756100) = +1021178 тыс.руб.
Анализ ресурсного потенциала предприятия включает в себя оценку степени влияния основных средств на величину выручки от продаж.
Следующим этапом курсовой работы является:
Определение степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем выручки от продаж.
Информационные источники: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Объем продаж, тыс.руб. А | 7238399 | 8243819 | 1005420 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, которые находились в рабочем состоянии, тыс.руб. а | 1138891,5 | 1181663 | +42771,5 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть фондов находилась в рабочем состоянии, дн. б | 240 | 245 | +5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования в | 1,3 | 1,5 | +0,2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, ч г | 8,0 | 7,8 | -0,2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части фондов за 1 машино-час работы оборудования, руб. д | 2,5463353 | 2,4337887 | -0,1125466 |
| 7 | Влияние на изменение объема продаж следующих факторов: | х | х | х |
| А)изменения первоначальной стоимости активной части фондов, тыс.руб | х | х | +385537,5 | |
| Б)изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб. | х | х | +158790,4 | |
| В)изменения коэффициента сменности | х | х | +1197343,1 | |
| Г)изменения средней продолжительности рабочей смены, тыс.руб | х | х | -219026,2 | |
| Д)изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб.активной части фондов за 1 машино-час, тыс.руб. | х | х | -514975,3 | |
| 8 | Фондоотдача активной части фондов, руб. | 6,355653 | 6,976455 | +0,620802 |
| 9 | Фондоемкость активной части фондов, руб. | 0,15734 | 0,143339 | -0,014 |
В задании по выполнению курсовых работ приведены данные за один год, а среднегодовое значение первоначальной величины активной части основных средств определяется по формуле:
(Основные средства, активная часть, на начало года + основные средства, активная часть на конец года) : 2
За прошлый год используем данные варианта 2
Среднегодовая стоимость активной части фондов увеличилась на +66579 тыс.руб., что является положительным фактором, так как это свидетельствует о наличии средств у предприятия, модернизации оборудования, расширении производства и перспективности деятельности предприятия. На эффективность работы оборудования оказали влияние различные факторы, которые рассчитаны при помощи следующей модели:
А = а х б х в х г х д
Таблица 2.1
Факторный расчет
| Фактор | а | б | в | г | д | V | Влияние факторов, тыс.руб. |
| 0. Базисный год | 1138891,5 | 240 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7238399 | 0 |
| 1. Активная часть фондов | 1181663 | 240 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7510239,9 | +271840,9 |
| 2. Количество дней отработанных в году | 1181663 | 245 | 1,3 | 8 | 2,5463353 | 7666703,1 | +156463,2 |
| 3. Продолжительность рабочей смены, часов | 1181663 | 245 | 1,5 | 8 | 2,5463353 | 8846196 | +1179492,9 |
| 4. Коэффициент сменности | 1181663 | 245 | 1,5 | 7,8 | 2,5463353 | 8625041,1 | -221154,9 |
| 5. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части фондов за 1 машино-час работы оборудования, руб. | 1181663 | 245 | 1,5 | 7,8 | 2,4337887 | 8243819 | -381222,1 |
| Общее влияние | +1005420 |
Факторный расчет показал, что на выручку оказали положительное влияние рост среднегодовой стоимости активной части производственных фондов, увеличение количества дней, проработанных оборудованием, коэффициент сменности работы оборудования. Отрицательное влияние оказали снижение продолжительности рабочей смены, снижение эффективности активной части фондов на 1 рубль выручки за 1 машино-час.
Относительная экономия ресурса составляет:
1181663– ( 1138891,5 х 1,1389 ) = - 115 420 тыс.руб.
В целях аналитического исследования используем в факторном расчете показатель фондоотдачи:
V = ОС х Фо
А) влияние величины активной части основных производственных фондов на выручку:
+42771,5 х 6,355653 = + 271 841 тыс.руб.
Б) влияние фондоотдачи на величину прибыли от продаж:
1181663 х (+0,620802) = 733 579 тыс.руб.
Общее влияние факторов: 1005420 тыс.руб.
Использование активной части производственных основных средств носит преимущественно интенсивный характер, т.е. влияние качественного показателя наибольшее.
Рост активной части основных средств х плановую фондоотдачу =
+42771,5 х(8921 000 : 1181663)= +322905 тыс.руб.
Далее определим экстенсивное и интенсивное влияние факторов на использование ресурсов предприятия (активная часть фондов, численность персонала, стоимость материалов).
Информационный источник: Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), справочный материал для решения курсовой работы ( Справка № 1).
Согласно полученным данным на предприятии использование трудовых и материальных ресурсов носит преимущественно экстенсивный характер, а использование активной части производственных фондов – интенсивный характер. Для предприятия предпочтительнее, когда использование ресурсов носит интенсивный характер, так как влияние качественного показателя всегда лучше, чем влияние количественного.
Данное обстоятельство вызвано приобретением нового оборудования, повышением квалификации рабочих, пуско-наладочных работах и т.д.; расходом материала в связи с наличием брака в производстве, сырья, отсутствии условий хранения и т.д.
Таблица 4
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности
Использования ресурсов в процессе производства
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста % | Прирост ресурса на 1 % прироста продукции | Коэффициент влияния на прирос выручки от продаж | |
| Экстенсив ности использо- вания ресурса | Интенсив ности использо-вания ресурса | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Численность работников | 9750 | 10725 | +10,00 | 0,7199 | 71,99 | 18,01 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части фондов части производственных фондов | 1138891,5 | 1181663 | +3,756 | 0,2704 | 27,04 | 722,96 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб. | 4 211 690 | 4756100 | +12,926 | 0,9306 | 93,06 | 6,94 |
| 4 | Выручка от продаж продукции, тыс.руб. | 7238399 | 8243819 | +13,89 | х | х | х |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | х | х | х | ( 07199 + 0,2704 + 0,9306 ) : 3 = 0,6403 | 0,6403 х 100 = 64,03 | 100 – 64,03 = 35,97 |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | х | х | х | 0,6403 | 64,03 | 35,97 |
Использование активной части фондов положительно характеризует эффективность применения данного вида ресурса. Это связано с применением прогрессивных технологий, перепрофилированием производства, расширением ассортимента продукции и так далее.
Комплексный показатель использования ресурсов характеризует их экстенсивное влияние на результативный показатель – выручка от продаж. Предприятию необходимо пересмотреть политику эффективности использования своего ресурсного потенциала, полная загрузка мощностей, разработка норм производительности труда, экономия материальных ресурсов.
Далее необходимо дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности использования ресурсов предприятия.
Таблица 5
Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции
За счет внутренних резервов использования ресурсов
Тыс.руб.
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа | Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | - 379 = -50 646,5 | -315250 |
| 2 | Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | - 40594 | +1021178 |
| 3 | Увеличение стоимость продаж за счет лучшего использования основных производственных фондов | - 115 420 | +322905 |
| 4 | Итого комплексный ресурс | -206660,5 | 1028833 |
Резервы роста трудового ресурса составляют 379 человек, что в суммарном исчислении составит: