В связи с повышением цен на продукцию, материальные затраты увеличились в отчетном году на 706 тыс. руб. (27%). При этом себестоимость продукции по сравнению с 2008 г. увеличилась на 4012 тыс. руб., что составляет 26,1% .
Анализируя полученную прибыль от продажи, можно отметить динамику её роста. В 2008 г. она составила 6147 тыс. руб., а в 2008 г. 11446 тыс. руб., что на 5299 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом.
Наблюдается сокращение среднегодовой стоимости основных средств. В 2009 г. она составила 5236 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2008 г. на 277 тыс. руб. Это говорит о том, что темпы роста коэффициентов ввода новых основных средств ниже темпов роста коэффициентов выбытия основных средств.
Фонд оплаты труда увеличился в 2009 г. на 23,7% и составил 13678 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. 11058 тыс. руб. Необходимо отметить тот факт, что положительная динамика фонда оплаты труда наблюдается на фоне сокращения численности работников за отчетный период на пять человек.
Производительность труда в 2008 г. была равна 583,5 тыс. руб., что говорит о её увеличении на 33,3% к 2009 г. Её увеличение произошло за счёт увеличения роста выручки от продаж.
Фондоотдача повысилась на 2,9% по сравнению с 2008 г. Это говорит о том, что предприятие эффективно использует свои средства.
Материалоотдача в 2009 г. сократилась на 0,03% по сравнению с 2008 г. Это непосредственно связано с более высокими темпами роста материальных затрат по сравнению с темпами роста выручки от реализации.
Фондовооруженность увеличилась в 2009 г. на 0,5%. Этот факт вызван увеличением стоимости основных производственных фондов, а также снижением количества персонала.
В связи с увеличением прибыли от продаж в 2009 г. рентабельность продукции составила 59,1%, что на 19% больше уровня рентабельности предыдущего периода.
Рентабельность продаж увеличилась в 2009 г. на 6%. Этому способствовало увеличение прибыли от продаж на 5299 тыс. руб.
Увеличение прибыли до налогообложения на 4540 тыс. руб. привело к росту рентабельности предприятия на 7,7%.
2.3. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов
предприятия
Для проведения оценки состава и структуры имущества и источников его формирования, а так же для анализа оборотного капитала организации используют первую форму бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс». Структура имущества ОАО «Рождественское» отражена в таблице 2.
Таблица 2 – Структура имущества ОАО «Рождественское»
| Показатели | 2008 | 2009 | Изменение удельных весов, % | Абсолютное отклонение (+/-) | Относительное отклонение, % | |||||
| Сумма | % к стоимости имущества | Сумма | % к стоимости имущества | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| Стоимость имущества (СИ), тыс. руб. | 39491 | - | 46248 | - | - | 6757 | 117,11 | |||
| В том числе: | 5481 | 13,88 | 5057 | 10,93 | -2,95 | -424 | 92,26 | |||
| Основные средства и внеоборотные активы (ОСВ), тыс.р. | ||||||||||
| Из них: | 5468 | 13,85 | 5005 | 10,82 | -3,03 | -463 | 91,53 | |||
| Основные средства (ОС), тыс. руб. | ||||||||||
| Оборотные средства (ОБС), тыс. руб. | 34010 | 86,12 | 41191 | 89,07 | 2,95 | 7181 | 21,11 | |||
| Из них: | 2202 | 5,58 | 1533 | 3,31 | -2,27 | -669 | 69,62 | |||
| Материальные оборотные средства (МОС), тыс.р. | ||||||||||
| Средства в расчетах (СР), тыс.руб. | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Объем готовой продукции (ГП), тыс. руб. | 1733 | 4,39 | 947 | 2,04 | -2,35 | -786 | 54,64 | |||
| Коэффициент реальной стоимости имущества (КРИ) | 0,19 | - | 0,14 | - | - | -0,05 | - | |||
Анализ структуры имущества ОАО «Рождественское» показал, что стоимость имущества за анализируемый период увеличилась на 6757 тыс. руб.
По оборотным средствам наблюдается тенденция к росту. Так за год их сумма возросла с 34010 тыс. руб. до 41191 тыс. руб., т.е. прирост составил 7181 тыс. руб.
Рост суммы оборотных средств обусловлен увеличением суммы краткосрочных финансовых вложений на 16000 тыс. руб. Наблюдается сокращение размера материальных оборотных средств на 669 тыс. руб. Объем готовой продукции за год снизился с 1733 тыс. руб. до 947 тыс. руб.
Коэффициент реальной стоимости имущества за период с 2008 по 2009 г.г. уменьшился на 0,05. Это обуславливается снижением стоимости основных средств и материальных оборотных активов на фоне увеличения стоимости имущества организации.
Для более подробного анализа структуры имущества ОАО «Рождественское» можно привести анализ источников формирования имущества предприятия. Это показано в таблице 3.
Таблица 3 – Источники формирования имущества ОАО «Рождественское»
| Показатели | 2008 | 2009 | Изменение удельных весов, % | Абсолютное отклонение (+/-) | Относительноеотклонение,% | ||
| Сумма | % к стоимости имущества | Сумма | % к стоимости имущества | ||||
| Источники формирования имущества (СИ), тыс. руб. | 39491 | - | 46248 | - | - | 6757 | 117,11 |
| В том числе: | |||||||
| Собственные средства (СС), тыс.руб. | 35843 | 90,76 | 41695 | 90,15 | 99,33 | 5852 | 116,33 |
| Из них: | |||||||
| Собственные оборотные средства (СОС), тыс.р. | 32554 | 82,43 | 41317 | 89,33 | 108,37 | 8763 | 126,92 |
| Заемные средства (ЗС), тыс. руб. | 25 | 0,06 | 15 | 0,03 | 88,54 | - | 100 |
| Из них: | |||||||
| Долгосрочные займы (ДЗ), тыс. руб. | 25 | 0,06 | 15 | 0,03 | 88,54 | - | 100 |
| Краткосрочные кредиты (КК), тыс. руб. | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность (КР), тыс. руб. | 3588 | 9,09 | 4538 | 9,81 | 107,92 | 950 | 126,48 |
Анализируя результаты таблицы необходимо отметить, что стоимость собственных средств за год увеличилась на 5852 тыс. руб.
Собственные оборотные средства за анализируемый период возросли на 8763 тыс. руб., что составляет 26,92 % от 2008 г.
Заемные средства, которые представлены лишь долгосрочными займами сократились на 10 тыс. руб., и составили в 2009 г. 15 тыс. руб.
Кредиторская задолженность в 2008 г. составила 3588 тыс. руб., а в 2008 г. 4538 тыс. руб. (увеличение на 950 тыс. руб.). Это указывает на увеличение задолженности организации своим работникам по оплате труда, а также на увеличение задолженности пред государственными внебюджетными фондами.
Проведем анализ состава, структуры и динамики оборотных активов, который отражен в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ОАО «Рождественское»
| Показатели | 2008 | 2009 | Изменение удельных весов, % | Абсолютное отклонение (+/-) | Относительное отклонение, % | ||
| Сумма | % к стоимости оборотных активов | Сумма | % к стоимости оборотных активов | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 34010 | - | 41191 | - | - | 7181 | 121,11 |
| В том числе: | 2202 | 6,47 | 1533 | 3,72 | 57,4 | -669 | 69,62 |
| Запасы, тыс.руб. | |||||||
| Из них: | 202 | 0,59 | 210 | 0,51 | 86,4 | 8 | 103,96 |
| Сырье и материалы, тыс. руб. | |||||||
| Готовая продукция, тыс. руб. | 1733 | 5,09 | 947 | 2,29 | -2,8 | -786 | 54,64 |
| Расходы будущих периодов | 267 | 7,85 | 376 | 9,13 | 116,31 | 109 | 140,8 |
| НДС, тыс. руб. | 40 | 0,12 | 14 | 0,03 | 25 | -26 | 350 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 274 | 0,81 | 119 | 0,29 | 35,8 | -115 | 43,43 |
| В том числе | 155 | 0,46 | 119 | 0,29 | 63,04 | -36 | 76,77 |
| Покупатели и заказчики, тыс. руб. | |||||||
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 1918 | 5,64 | 4560 | 11,07 | 196,28 | 2642 | 237,75 |
| В том числе | 464 | 1,36 | 1528 | 3,71 | 272,79 | 1064 | 329,31 |
| Покупатели и заказчики, тыс. руб. | |||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 13000 | 38,22 | 29000 | 70,4 | 184,19 | 16000 | 223,08 |
| Денежные средства | 16576 | 48,74 | 5965 | 14,48 | 29,71 | -10611 | 35,99 |
В процессе анализа, прежде всего, необходимо изучить изменения в наличии и структуре оборотных активов. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.