Смекни!
smekni.com

Финансовый анализ предприятия 14 (стр. 2 из 8)

Инвесторами, поставщи­ками материальных и финансовых ресурсов, органами контроля на основе публикуемой годовой (квартальной) отчетности предприятия осуществляется внешний анализ.

Первооснова, информационный источник для анализа фи­нансового состояния предприятия - отчетный бухгалтер­ский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, а также дан­ные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

В своей работе я рассмотрю деятельность предприятия ООО «ИСКРА». «Исходные данные» - бухгалтерский баланс ( Таблица 1).

2. Анализ бухгалтерского баланса (форма № 1)

2.1. Общая структура активов и их источников

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2005 ГОД

( Табл.1)

Наименование статей Код строк Абсолютные величины тыс.руб. Относительные величины в %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

На

начало года

На

конец года

Изме

нения

(+;-)

На начало года

На

конец года

Изме

нения

(+;-)

в % к нач.

года

в % к измен. итога

баланса

I. Внеоборотные активы1.1.Нематер. активы

110

547

22

- 525

0,04

0,002

-0,038

- 96,0

- 0,4

1.2.Основные средства 120 418 168 436 920 + 18 752 32,5 31,3 -1,4 + 4,5 + 15,7
1.3.Прочие внеоборотные актив (130,135,140,150)

49 612

83 691

+ 34 079

3,9

6,0

+ 2,1

+ 68,7

+ 28,5

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 190 468 327 520 633 + 52 306 36,4 37,0 + 0,6 + 11,2 + 43,8
II Оборотные активы2.1.Запасы (210,220)

131 435

196 535

+ 65 100

10,2 14 +3,8 + 49,5 + 54,5
2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м)

230

91 253

107 045

+ 15 792

7,1 7,6 +0,5 +17,3 + 13,2
2.3..Дебиторская задолженность (пл.до 12м)

240

425 708

329 498

- 96 210

33,1 23,4 -9,7 -22,6 - 80,6
2.4.Краткосрочныефинансовые вложения

250

91 894

96 705

+ 4 811

7,1 6,9 -0,2 + 5,2 + 4,0
2.5.Денежные средства 260 77 402 155 025 + 77 623 6 11 +5 +100,3 + 65,0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 290 817 692 884 808 +67 116 63,6 62,9 -0,7 + 8,2 + 56,2
Медленно реализуемые активы (210+220+230+270)

222 688

303 580

+80 892

17,3 21,6 + 4,3 + 36,3 +67,7
Наиболее ликвидные активы

250

+260

169 296

251 730

+82 434

13,1 17,9 + 4,8 + 48,7 + 69,0
Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620)

487 915

484 421

-3 494

37,9

34,5

-3,4

- 0,7

- 2,9

Стоимость имущества

190

+290

1 286 019 1405 441 +119 422 100 100 0 + 9,3 100
III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал

410

62

62

0

0,005

0,004

-0,001

0

0

3.2.Добавочный и резервный капиталы

420

+430

296 851

653 133

+356 282

23,1

46,5

+ 23,4

+120,0

+ 120,0

3.3.Нераспределённая прибыль

470

430 653

117 812

-312 841

33,5

8,4

-25,1

- 72,6

- 262,0

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУIII 490 727 566 771 007 +43 441 56,6 54,9 -1,7 + 6,0 + 36,4
IV. Долгосрочные обязательства

590

26 593

29 328

+2 735

2,1

2,1

0

+ 10,3

+ 2,3

V. Краткосрочные обяз-ва5.1.Заемные средства

610

-

9 239

+9 239

-

0,7

+ 0,7

-

+ 7,7

5.2.Кредит. задолженность 620 151 034 137 741 -13 293 11,7 9,8 -1,9 - 8,8 -11,1
5.3.Прочие обязательства(630+640+650+660)

380 826

458 126

+ 77 300

29,6

35,6

+6,0

+ 20,3

+64,7

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 690 531 860 605 106 +73 246 41,4 43,1 + 1,7 + 13,8 + 61,3
Краткосрочные пассивы (610+630+660) - 9435 +9435 - 0,7 + 0,7 - + 7,9
Всего заёмных средств

590

+690

558 453 634 434 +75 981 43,4 45,1 + 1,7 + 13,6 + 63,6
Итог баланса 700 1 286 019 1 405 441 +119 422 100 100 0 + 9,3 100
Рабочий капитал (290- 690) 285 832 279 702 - 6 130 22,2 19,9 - 2,3 -2,1 -5,1
Величина собств. средств в обороте

490

-190

259 239

250 374

- 8 865

20,2

17,8

- 2,4

- 3,4

-7,4

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС НА 2006 ГОД

(Табл.2)

Наименование статей Код строк Абсолютные величины тыс.руб. Относительные величины в %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

На

начало года

На

конец года

Изме

нения

(+;-)

На начало года

На

конец года

Изме

нения

(+;-)

в % к нач.

года

в % к измен. итога

баланса

I.Внеоборотные активы1.1.Нематериальные активы

110

22

21

-1

0,001

0,001

0

- 4,5

-0,003

1.2.Основные средства 120 436 920 475 828 + 38 908 31,1 33,1 + 2,0 + 8,9 +126,9
1.3.Прочие внеобор. активы(130,135,140,150)

83 691

106 183

+ 22 492

6,0

7,4

+ 1,4

+ 26,9

+ 73,3

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 190 520 633 582 032 +61 399 37,1 40,5 + 3,4 +11,8 +200,2
II Оборотные активы2.1.Запасы

210,

220

196 535

371 302

+174 767

14

25,8

+ 11,8

+88,9

+ 569,7

2.2.Дебиторская задолженность (пл.пос.12м)

230

107 045 15 235 -91 810 7,6 1,1 -6,5 -85,8 -299,3
2.3..Дебиторская задолженность (пл.до12м)

240

329 498 306 807 -22 691 23,4 21,4 -3 -6,9 -74,0
2.4.Краткосрочн.фин.вложен. 250 96 705 20 217 -76 488 6,9 1,4 - 5,5 - 79,1 -249,4
2.5.Денежные средства 260 155 025 140520 - 14 505 11,0 9,8 - 1,2 - 9,4 - 47,3
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 290 884 808 854 081 -30 726 62,9 59,5 -3,4 -3,5 -100,2
Медленно реализуемые активы (210+220+230)

303 580

386 537

+82 957

21,6

26,9

+ 5,3

+27,3

+270,5

Наиболее ликвидные активы

250

+260

251 730

160 737

-90 993

17,9

11,2

- 6,7

- 36,1

-296,7

Величина финансово- эксплуатац. потребностей (210+230+240-620)

484 421

367 825

-116 596

34,5

25,6

-8,9

- 24,1

-380,1

Стоимость имущества

190

+290

1 405 441

1 436 113

+ 30 672

100

100

0

+ 2,2

100

III. Капитал и резервы 3.1.Уставный капитал

410

62

62

0

0,004

0,004

0

0

0

3.2.Добавочный и резервный капиталы

420+

430

653 133

738 893

+85 760

46,5

51,5

+ 5

+13,1

+279,6

3.3. Нераспределённая прибыль

470

117 812

156 258

+38 446

8,4

10,9

+ 2,5

32,6

+125,3

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 490 771 007 895 213 +124 206 54,9 62,3 + 7,4 16,1 +404,9
IV. Долгосрочные обязательства

590

29 328

30 519

+ 1 191

2,0

2,0

0

4,1

+3,9

V.Краткосрочные обязательства5.1.Заемные средства

610

9 239

497

-8 742

0,6

0,03

-0,57

-94,6

-28,5

5.2.Кредиторская задолженность

620

137 741

293598

+155 857

9,8

20,4

+10,6

+113,2

+508,1

5.3. Прочие обязательства(630+640+650+660)

458 126

216 286

-241 840

35,6

15,1

-20,5

-52,8

-788,5

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 690 605 106 510 381 -94 725 43,1 35,5 -7,6 -15,6 -304,9
Краткосрочные пассивы(610+630, 660) 9 435 1 114 -8 321 0,7 0,08 -0,62 -88,2 -27,1
Всего заемных средств(590+ 690) 634 434 540 900 -93 534 45,1 37,7 -7,4 -14,7 -304,9
Итог баланса 700 1 405 441 1 436 113 + 30 672 100 100 0 + 2,2 100
Рабочий капитал (290- 690) 279 702 343 700 + 63 998 19,9 23,9 + 4,0 +22,9 +208,7
Величина собственных средств

490

-190

250 374

313 181

+ 62 807

17,8

21,8

+4,0

+25,1

+204,8

Вывод: В 2005 году активы ООО «ИСКРА» возросли на 119 422 тыс.руб. или на 9,3 %, в том числе за счёт увеличения объёма внеоборотных активов - на 52 306 тыс.руб., или на 43,8 %, и прироста оборотных активов - на 67 116 тыс.руб., или на 56,2% (табл. 1). Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества вырос на 0,6 % и составил 37 %. За отчётный 2005 год материальные оборотные средства увеличились на 65 100 тыс. руб., денежные средства - на 77 623 тыс. руб. и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 4811 тыс. руб.