В пассиве баланса 2005 года снизилась доля собственных средств, на конец периода составила 54,9 %. Снижение величины прибыли на 312 841 тыс. руб. компенсировалась ростом добавочного и резервного капиталов на 356 282 тыс.руб., в результате этого собственный капитал увеличился на 43 441 тыс.руб. В заёмном капитале сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 2 735 тыс.руб., которая была направлена на обновление основных средств. К концу года появились краткосрочные заёмные средства в сумме 9 239 тыс.руб., кредиторская задолженность снизилась на 13 293 тыс.руб. Запасы накопились за счёт краткосрочных заёмных средств. К концу отчётного периода произошло снижение рабочего капитала на 6130 тыс.руб. и величины собственных средств в обороте на 8 865 тыс.руб. Произошёл рост наиболее ликвидных активов на 82 434 тыс.руб.
Анализируя таблицу № 2 и сравнивая с 2005 годом, в активах 2006 года произошли существенные изменения. Выросла доля внеоборотных активов на 61399 тыс.руб., или на 40,5 %. Увеличилась стоимость основных средств на 38 908 тыс.руб. Снизилась величина оборотных активов на 30 727 тыс.руб. В оборотных активах выросли запасы на 174 767 тыс.руб., которые составили 25,8 % от всей стоимости имущества. В целом стоимость имущества увеличилась на 30 672 тыс.руб., или на 2,2 %. Темп роста имущества в 2006 году ниже темпа роста в предыдущем году. Снизилась величина наиболее ликвидных активов на 217 461 тыс.руб.,, но выросла стоимость медленно реализуемых активов на 82 957 тыс.руб. за счёт роста запасов. Уменьшение денежных средств на 14 505 тыс.руб. отрицательно повлияло на темп роста имущества. Ускоренный темп роста запасов (88,9 % к началу года) не оправдан, так как запасы мёртвым грузом лежат на складе и не участвуют в обороте. Структура совокупных активов в 2006 году характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили 62,9%, их доля незначительно уменьшилась в течение года.
В пассивной части баланса увеличились собственные средства (на 7,4 %) и составили к концу года 62,3 %. Рост собственных средств вызван ростом добавочного капитала и прибыли. Резко снизились краткосрочные заёмные средства, но выросла кредиторская задолженность (≈в 2 раза). Предприятие пополняло запасы путём роста кредиторской задолженности. Величина заёмных средств снизилась на 93 534 тыс. руб. Выросли рабочий капитал и величина собственных средств в обороте. По ряду показателей структура баланса в 2006г улучшилась относительно 2005 года.
2.2. Анализ ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платёжеспособности ООО «ИСКРА».
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется условие:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4,
где А1;А2;А3;А4 - активы, расположенные согласно степени ликвидности, а П1;П2;П3;П4 - пассивы, расположенные согласно срочности.
Анализ ликвидности баланса
Табл. 3
| АКТИВ | СУММА , ТЫС.РУБ. | ПАССИВ | СУММА , ТЫС.РУБ. | ПЛАТЕЖНЫЙ ИЗЛИШЕК ИЛИ НЕДОСТАТОК (+,-) | ||||||
АКТИВ | Начало 2005 | Конец 2005 | Конец 2006 | ПАССИВ | Начало 2005 | Конец 2005 | Конец2006 | Начало 2005 | Конец 2005 | Конец 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Наиболееликвидныеактивы (А 1)стр.250+260 | 169 296 | 251730 | 160 737 | Наиболее срочные обязательства (П 1) стр.620 | 151 034 | 137 741 | 293 598 | +18 262 | +113989 | -151061 |
| Быстрореализуемыеактивы (А2) стр.240 | 425 708 | 329 498 | 306 807 | Краткосроч-ные пассивы (П2)стр.610 +630+660 | - | 9 435 | 1 114 | +425708 | +320063 | +305693 |
| Медленнореализуемыеактивы (А 3)стр.210+220+230+270 | 222 688 | 303580 | 386 537 | Долгосроч-ные пассивы (П 3) стр.590+640+ 650 | 407 419 | 487 258 | 246 188 | -184 731 | -183678 | +140 349 |
| Труднореализуемые активы (А 4)стр.190 | 468 327 | 520 633 | 582 032 | Постоянные пассивы (устойчивые) (П 4) стр.490 | 727 566 | 771 007 | 895 213 | -259239 | -205374 | -313181 |
| Баланс | 1286019 | 1405441 | 1436113 | Баланс | 1286019 | 1405441 | 1436113 | - | - | - |
Результаты расчётов по данным анализируемой организации (табл.3) показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: