Рентабельность продаж:Rп = В-С-КР-УР * 100 %
В
На величину прибыли (на рентабельность продаж) оказали влияние факторы: В – выручка, С – себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР - управленческие расходы
2005 год:
1. Влияние изменения выручки от продажи на Rп :
В1-С0-КР0-УР0 _ Во-Со-КРо-Уро * 100%ΔRп(В)=В1 Во
1082881-988569-610-15165 _ 1347979-988569-610-15165 * 100 = (7,3-25,5)*100%=-18,2%
1 082 881 1347979
2. Влияние изменения себестоимости продаж на Rп :
R п(С) = В1-С1-КР0-УР0 _ В1-Со-КРо-Уро * 100%В1 В1
1082881-940878-610-15165 _ 1082881-988569-610-15165 * 100%=(11,7-7,3)*100= +4,4%
1 082 881 1 082 881
3. Влияние изменения коммерческих расходов на Rп :
1082881-940878-1168-15165 _ 1082881-940878-610-15165 * 100%=(11,6-11,7)*100%=-0,1%
1 082 881 1 082 881
4. Влияние изменения управленческих расходов на Rп :
1082881-940878-1168-19617 _ 1082881-940878-1168-15165 *100=(11,2-11,6)=-0,4%
1082 881 1 082 881
Вывод: Рентабельность продаж 2005 года снизилась на 14,3 %.
Совокупное влияние факторов составляет: Rп = -18,2 + 4,4-0,1-0,4= - 14,3 %
Положительное влияние на рентабельность продаж оказал влияние фактор снижения себестоимостьи (величина влияния 4,4 %). Отрицательное влияние оказал фактор снижения выручки (величина влияния -18,2 %).
2006 год:
1. Влияние изменения выручки от продажи на Rп :
∆Rп(В) = В1-С0-КР0-УР0 _ Во-Со-КРо-Уро * 100%
В1 Во1579261-940878-1168-19617 _ 1082881-9400878-1168-19617 *100=(39,1-11,2)*100= +27,9%
1 579 261 1 082 881
2. Влияние изменения себестоимости на Rп :
R п (С) = В1-С1-КР0-УР0 _ В1-Со-КРо-Уро * 100%В1 В1
1579261-1353174-1168-19617 _ 1579261-940878-1168-19617 *100=(13-39,1)*100= -26,1%1 579 261 1 579 261
3.Влияние изменения коммерческих расходов на Rп :
R п (КР) = В1-С1-КР1-УР0 _ В1-С1-КРо-Уро * 100% В1 В11579261-1353174-993-19617 _ 1579261-1353174-1168-19617 *100=(13-13) *100= 0
1 579 261 1 579 261
4. Влияние изменения управленческих расходов на Rп :
R п (УР) = В1-С1-КР1-УР1 _ В1-С1-КР1-Уро * 100%В1 В1
1579261-1353174-993-23372 _ 1579261-1353174-993-19617 *100=(12,8-13)*100= - 0,2%
1 579 261 1 579 261
Вывод:Совокупное влияние факторов составляет: Rп = 27,9-26,1+0-0,2 = + 1,6%. Рентабельность продаж в 2006 г. повысилась на 1,6 % по сравнению с 2005 г. Положительное влияние оказал фактор роста выручки от продаж (величина влияния 27,9%).Небольшое увеличение коммерческих расходов не повлияло на рентабельность продаж. Отрицательное влияние оказал фактор увеличения управленческих расходов (величина влияния 0,2%) и увеличение себестоимости (величина влияния 26,1%).
Чистая рентабельность организации в 2006 году рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли отчётного года к выручке от продажи:
На чистую рентабельность Rч в 2006 году оказывают влияние изменения уровней всех показателей факторов:
Вывод:Повышение рентабельности в 2006 году на 3,2 % произошло под влиянием снижения уровня процентов к получению и за счёт относительного перерасхода внереализационных доходов.
Наименование | Начало 2005 | Конец 2005 | Конец 2006 | Изменение 2005 | 2006 |
Рентабельность продаж (R1) | 343635*100=25,491347979 | 121218*100=11,1941082881 | 201722*100=12,7731579261 | -14,298 | 1,579 |
Бухгалтерская рентабельность от убыточной деятельности(R2) | 320666*100=23,781347979 | 123711*100=11,4241082881 | 175510*100=11,1131579261 | -12,363 | -0,311 |
Чистая рентабельность(R3) | 263543*100=19,5501347979 | 97443*100=8,9981082881 | 124613*100=7,8901579261 | -10,557 | -1,107 |
Экономическая рентабельность(R4) | 263543*100=20,4921286019 | 97443*100=6,9331405441 | 124613*100=8,6771436113 | -13,558 | 1,744 |
Рентабельность собственного капитала(R5) | 263543*100=36,22727566 | 97443*100=12,638771007 | 124613*100=13,919895213 | -23,583 | 1,281 |
Валовая рентабельность(R6) | 359410*100=26,661347979 | 142003*100=13,1131082881 | 226087*100=14,3151579261 | -13,548 | 1,202 |
Затратаотдача (R7) | 343635*100=34,2141004344 | 121218*100=12,605961663 | 201722*100=14,6431353174+993+23372 | -21,608 | 2,038 |
Рентабельность перманентного капитала(R8) | 263543*100=34,945727566+26593 | 97443*100=12,175771007+29328 | 124613*100=13,461895213+30519 | -22,769 | 1,286 |
Коэффициент устойчивости экономического роста (R9) | 263543*100=36,222727566 | 97443*100=12,638771007 | 124613*100=13,919895213 | -23,583 | 1,281 |
Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность):
Вывод: Рентабельность продаж в 2006 году по сравнению с прошедшим 2005 годом увеличилась; на единицу реализованной продукции приходится в 2006 г. 12773 руб. (на 1579 руб. больше, чем в 2005г.). После уплаты налогов уровень прибыли снизился в 2006 г.на 311 руб. На конец 2006 г.чистая прибыль на единицу выручки снизилась на 1107 руб., в сравнении с 2005 г. Экономическая рентабельность или рентабельность активов увеличилась на 1744 руб., это говорит о наиболее эффективном использовании имущества организации. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 1281 руб., это означает об эффективности использования собственного капитала. Маржинальный доход в 2006 году увеличился на 1202 руб., он отражает величину валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции. Затратоотдача показывает, что прибыли от продажи на 1 тыс.руб. затрат в 2006 г. приходится больше, чем в 2005 г., на 2038 руб. Рентабельность перманентного капитала возросла в 2006 г. на 1286 руб., что говорит об эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. Собственный капитал увеличился на 1281 руб.
3.5. Анализ динамики показателей деловой активности
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов показателей оборачиваемости.
В анализируемой нами организации за 2 года деловая активность характеризуется следующими значениями коэффициентов: