Смекни!
smekni.com

Диагностика экономического и финансового состояния предприятия и разработка мер антикризисного у (стр. 3 из 16)

Фондовооруженность работников ОАО «Ибресинский молочный завод» на протяжении всего анализируемого периода практически не меняется, это связано с постоянным колебанием численности, так и с вводом и выводом из эксплуатации незначительного числа производственного оборудования.

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и экономное их использование.

Так же необходимо обратить внимание на состояние основных фондов с точки зрения их производительности, экономической эффективности, физического износа. Для этого рассчитываются показатели, представленные в табл. 7.

Таблица 5

Анализ показателей состояния основных средств

ОАО «Ибресинский молочный завод» за 2005-2007 г.г.

тыс.руб.

Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсолютное отклонение (+, -)
2006 г.к 2005 г. 2007 г. к 2006 г.
1 2 3 4 5 6
Стоимость основных фондов на начало периода, тыс. руб. 4819 5339 5771 520 432
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб. 844 527 493 -317 -34
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб. 324 95 241 -229 146

Продолжение табл.5

1 2 3 4 5 6
Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. руб. 5339 5771 6023 432 252
Сумма износа основных фондов, тыс. руб. 1680 1777 2161 97 384
Коэффициент поступления (ввода), % 15,81% 9,13% 8,19% -0,07 -0,01
Срок обновления, лет 5,71 10,13 11,71 4,42 1,57
Коэффициент выбытия, % 6,72% 1,78% 0,00% -0,05 -0,02
Коэффициент износа, % 31,47 30,79 35,88 -0,67 5,09

На основании показателей табл. 5 можно сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии на протяжении 2005-2007 гг. не происходило обновления основных средств, о чем свидетельствует как снижение коэффициента обновления основных средств, так и повышение срока их обновления. Так, если в 2005 г. согласно темпу обновления основных средств необходимо было затратить около 6 лет для полного обновления, то в 2007 г. – около 11 лет.

Коэффициент выбытия основных средств уменьшается, что свидетельствует о том, что предприятие работает на оборудовании, которое имеет высокий коэффициент изношенности, то есть предприятие работает на изношенном оборудовании

1.3 Анализ финансового положения ОАО "Ибресинский молочный завод"

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они ему приносят. Анализ имущества организации и источников его формирования представлен в таблице 6.

Таблица 6

Структура имущества ОАО "Ибресинский молочный завод" и источников его формирования за 2005-2007 гг.

Показатель Значение показателя Отклонение (+,-)

Темп

роста, %.

2005 г. 2006 г. 2007 г.
в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса 2006 г. к 2005 г. 2007 г. к 2006 г. 2006 г. к 2005 г. 2007 г. к 2006 г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Актив
1. Иммобилизованные средства 3666 59,4 3641 59,6 3728 61,7 65 87 1,8 2,4
2. Оборотные активы, всего 2506 40,6 2464 40,4 2316 38,3 -132 -148 -5,3 -6
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
439 7,1 824 13,5 1206 20 385 382 87,7 46,4
в том числе:
-сырье и материалы;
360 5,8 550 9 981 16,2 190 431 52,8 78,4
- готовая продукция (товары). 39 0,6 213 3,5 174 2,9 174 -39 5,5 раза -18,3
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 40 0,6 61 1 51 0,8 21 -10 +52,5 -16,4
НДС по приобретенным ценностям 108 1,7 73 1,2 103 1,7 -35 30 -32,4 +41,1
ликвидные активы, всего 1959 31,7 1567 25,7 1007 16,7 -482 -560 -24,6 -35,7
из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения;
17 0,3 65 1,1 39 0,6 48 -26 +3,8 раза -40
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 1942 31,5 1502 24,6 968 16 -530 -534 -27,3 -35,6
- товары отгруженные.

Продолжение табл. 6

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Пассив
1. Собственный капитал 3281 53,2 3169 51,9 2113 35 -112 -1056 -3,4 -33,3
2. Заемный капитал, всего 1517 24,6 1051 17,2 1634 27 -466 583 -30,7 55,5
из них:
- долгосрочные кредиты и займы;
37 0,6 50 0,8 55 0,9 13 5 35,1 10
- краткосрочные кредиты и займы. 1480 24 1001 16,4 1579 26,1 -479 578 -32,4 57,7
3. Привлеченный капитал 1374 22,3 1885 30,9 2297 38 511 412 37,2 21,9
Валюта баланса 6172 100 6105 100 6044 100 -67 -61 -1,1 -1

Активы организации на конец 2006 г. характеризуются следующим соотношением: 61,1% иммобилизованных средств и 38,9% текущих активов. Активы организации в течение практически остались на том же уровне. Отмечая при фактической неизменности величины активов необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени – на 3,4%. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 530 тыс. руб. (93,6%)

- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – 35 тыс. руб. (6,2%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

- Займы и кредиты – 479 тыс. руб. (77,4%)

- Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 112 тыс. руб. (18,1%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности" в активе и "Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики" в пассиве (+190 тыс. руб. и +388 тыс. руб. соответственно).

Структура активов организации на последний день 2007 г. характеризуется соотношением: 61,7% иммобилизованных средств и 38,3% текущих активов. Активы организации в течение 2007 г. практически не изменились. Отмечая величину активов организации практически не изменилась, но необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени – на 33,3%. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

- Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 534 тыс. руб. (79,9%)

- Основные средства – 59 тыс. руб. (8,8%)

- Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 39 тыс. руб. (5,8%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (-1056 тыс. руб., или 98,9% вклада в снижение пассивов организации в течение рассматриваемого периода).

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности" в активе и "Займы и кредиты" в пассиве (+431 тыс. руб. и +578 тыс. руб. соответственно).

Капитал, сформированный за счет собственных средств, характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижения риска банкротства. Необходимость в нем обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков и риска потери капитала.

Таблица 7

Оценка стоимости чистых активов ОАО "Ибресинский молочный завод" за 2006-2007 г.г.

Показатель Значение показателя Отклонение (+,-) Темп роста, %.
на начало 2006 г.

на конец

2006 г.

на начало 2007 г.

на конец

2007 г.

в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в % к валюте баланса 2006 г. к 2005 г. 2007 г. к 2006 г. 2006 г. к 2005 г. 2007 г. к 2006 г.
1. Чистые активы 3281 53,2 3169 51,9 3169 51,9 2113 35 -1056 -112 -3,4 -33,3
2. Уставный капитал 7 0,1 7 0,1 7 0,1 7 0,1
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом 3274 53 3162 51,8 3162 51,8 2106 34,8 -1056 -112 -3,4 -33,4

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2006 г.) намного (в 452,7 раза), на конец 2007 г. (в 301,9 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ОАО "Ибресинский молочный завод", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Однако, определив текущее состояние показателя, следует отметить снижение чистых активов на 3,4% в 2006 г. и на 33,3% за 2007 г. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения