Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движение денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной – на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.
Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80 % всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта, распределение и перераспределение национального дохода, платежи за товары, услуги и выполненные работы, платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов, платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений, расчеты, связанные с финансированием предприятий, бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств, получение и погашение банковских ссуд, выплату и использование части денежных доходов населения, другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и внебанковские финансово-кредитные институты, население. [8. С.66].
Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.
В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.
Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.
Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
- виды расчетных (платежных) документов;
- порядок документооборота;
- принципы организации безналичных расчетов;
- способы платежа;
- формы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание со средств со счета плательщика в принудительном порядке (например, по распоряжению судебных органов).
Банки совершают операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются:
- распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств. [9. С.69].
Используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.
Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
По экономическому содержанию или по характеру операций безналичные денежные расчеты делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахождения поставщика и плательщика – на иногородние и одногородние.
Безналичный платежный оборот организуется согласно определенным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Первый принцип - правовой режим расчетов и платежей – обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.
Сложность и важность расчетных взаимоотношений предполагают необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования счетов.
Главный регулирующий орган платежной системы – Банк России. Среди его основных задач – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.
Второй принцип – осуществление расчетов преимущественно по счетам кредитных организаций. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банками и клиентом заключается договор банковского счета – самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.
Согласно Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. [14. С.56].
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие резервы (путем получения кредита или продажи активов) в целях своевременного исполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж – реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: при наличии недоимок по налогам и другим обязательным платежам, на основании исполнительных листов, выданных суммами, штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептное списание за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие платежи.
Пятый принцип – принцип срочности платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете – к платежному кризису.
Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдение установленных положений о порядке их проведения. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков.
Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцов. Выступая покупателем, оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами и в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своей продукции, предприятие в целях увеличения своей выручки осуществляет кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.
Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных планов расчетов.
Седьмой принцип – принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. [14. С.57].
Очередность списания денежных средств со счета определена в ст.855 Гражданского кодекса РФ.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.