35. Какой порядок финансирования ремонта основных фондов?
36. Какой порядок финансирования арендованных основных производственных фондов?
Тема 8. Финансовое планирование на предприятиях
1. Цель и задачи финансового планирования.
2. Значение финансового планирования.
3. Методы финансового планирования.
4. Балансовый метод планирования.
5. Программно-целевой метод планирования.
6. Нормативный метод планирования и его суть.
7. Метод коэффициентов и его суть.
8. Расчетно-аналитический метод планирования.
9. Метод оптимизации плановых решений.
10. Метод экономико-математического моделирования.
11. Информационная база финансового планирования.
12. Финансовый план предприятия и его содержание.
13. Расчет доходов предприятия.
14. Определение выручки от реализации продукции (работ, услуг).
15. Расчет поступлений от финансовых инвестиций.
16. Определение потребности в долгосрочных кредитах.
17. Расчет затрат на производство и реализацию продукции.
18. Планирование затрат на расширение, реконструкцию и техническое переоснащение производства.
19. Шахматная (проверочная) таблица, ее назначение и порядок составления.
20. Выполнение финансового плана.
21. Оперативный финансовый план, его назначение, составление и контроль за исполнением.
Финансовое планирование представляет собой определение объема финансовых ресурсов по источникам их формирования и направлениям их целевого использования в плановом периоде.
Финансовый план является составной частью бизнес-плана предприятия, который составляется для обоснования инвестиционных проектов, управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.
Финансовый план включает:
- прогноз объемов реализации;
- баланс денежных поступлений и затрат;
- таблицу доходов и затрат;
- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
- расчет точки безубыточности.
Финансовый план представляет собой баланс доходов и расходов. В сокращенном виде финансовый план дан в таблице 9.1.
Таблица 9.1
Финансовый план (баланс доходов и расходов).
| 1. Доходы и поступления средств1.1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в т.ч.:а) налог на добавленную стоимость;б) акцизный сбор;в) амортизационные отчисления;г) сборы в целевые государственные фонды;д) другие обязательные платежи;е) средства на оплату процентов за кредиты;ж) прибыль от реализации.1.2. Прибыль от прочей реализации.1.3. Прибыль от внереализационных операций.1.4. Долгосрочные кредиты.1.5. Долгосрочные займы.1.6. Доходы от первичного выпуска акций.1.7. Целевое финансирование и поступления из бюджета.1.8. Целевое финансирование и поступления внебюджетных средств.1.9. Безвозвратная финансовая помощь.1.10. Другие поступления. | 2. Расходы и отчисления средств2.1. Затраты на реализованную продукцию.2.2. Налог на добавленную стоимость (уплаченный).2.3. Долгосрочные финансовые инвестиции.2.4. Капитальные вложения.2.5. Пополнение оборотных средств.2.6. Арендная плата.2.7. Отчисления в резервный фонд.2.8. Отчисления из прибыли в фонды экономического стимулирования.2.9. Уплата дивидендов.2.10. Отчисления на благотворительные цели.2.11. Погашение долгосрочных кредитов.2.12. Погашение долгосрочных займов.2.13. Налог на добавленную стоимость, перечисляемый в бюджет.2.14. Акцизный сбор.2.15. Налог с прибыли.2.16. Налог на землю.2.17. Налог с владельцев транспортных средств.2.18. Другие обязательные отчисления в бюджет.2.19. Сборы в целевые государственные фонды.2.20. Уплата процентов за кредиты.2.21. Остаток средств, предназначенных для инвестирования2.22. Другие отходы и отчисления |
| Всего доходов и поступлений | Всего расходов и отчислений |
Составление финансового плана производится в три этапа:
1. анализ выполнения финансового плана текущего года;
2. изучение производственных и маркетинговых показателей для расчета плановых финансовых показателей;
3. разработка проекта финансового плана.
В процессе финансового планирования осуществляется конкретная увязка каждого вида затрат и отчислений с источниками финансирования.
С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляется проверочная (шахматная) таблица (таблица 9.2). По горизонтали отражаются направления использования средств, по вертикали – источники.
Таблица 9.2
Проверочная (шахматная) таблица.
| Доходы / Расходыв тыс.грн. | Выручка от реализации | НДС | и т.д. | Всего |
| 1. Затраты на реализованную продукцию2. НДСи т.д. | ||||
| ВСЕГО | Σ |
Оперативное финансовое планирование является конкретизацией текущего плана. В этих целях составляется на предприятиях оперативный финансовый план или баланс поступлений денежных средств (таблица 9.3).
Таблица 9.3
Оперативный финансовый план
(баланс поступлений средств).
| Месяц | Поступления | Расходы | Чистые денежные поступления (2 – 3) | Остаток на начало месяца | Остаток на конец месяца (4 + 5) | Резерв | Излишки или дефицит (5 + 6) | |||||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||||
| Январь | ||||||||||||||
| Февраль | ||||||||||||||
| И т.д. | ||||||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||||||
Оперативное финансовое планирование обеспечивается составлением платежного календаря (таблица 9.4).
Методы, используемые в финансовом планировании:
- балансовый;
- нормативный;
- расчетно-аналитический;
- оптимизации плановых решений;
- экономико-математического моделирования.
Таблица 9.4
Платежный календарь.
| Статьи | План | Факт | Отклонение | Статьи | План | Факт | Отклонение |
| Расходы1. Случайные потребности2. Заработная плата3. Платежи в бюджет- НДС- акцизный сбор- налог на прибыль- налог на землю и т.п.4. Взносы в пенсионный фонд5. Взносы на обязательное государственное страхование6. Другие отчисления во внебюджетные фонды7. Оплата товарно-материальных ценностей8. Оплата счетов подрядчиков9. Погашение кредиторской задолженности10.Погашение срочных кредитов банку11.Погашение пролонгированных кредитов банку12.Погашение долгосрочных кредитов13.Оплата процентов за кредит14.Авансовые платежи15.Арендная плата16.Платежи по векселям17.Другие затратыИтого затратПревышение затрат над поступлениями | Поступления1. Выручка от реализации продукции2. Выручка от реализации имущества3. Штрафы, пени, неустойки полученные4. Поступления от реализации ценных бумаг5. Дивиденды, проценты, прибыль от ценных бумаг и депозитов6. Погашение просроченной дебиторской задолженности7. Кредиты полученные8. Авансы полученные9. Поступления арендной платы10.Безвозвратная финансовая помощь11.Целевые поступления12.Средства, поступающие для формирования уставного фонда13.Другие поступленияИтого поступленийПревышение поступлений над затратамиОстаток средств на начало периодаОстаток средств на конец периода |
1. В чем состоит суть финансового планирования на предприятии?
2. Какие используются методы в финансовом планировании?
3. В чем суть балансового метода планирования?
4. В чем суть нормативного метода планирования?
5. В чем суть расчетно-аналитического метода планирования?
6. В чем состоит суть метода оптимизации плановых решений?
7. В чем суть математического моделирования?
8. Какие расчеты включаются в финансовый план?
9. Как осуществляется прогноз объемов реализации продукции?
10. Как составляется баланс денежных поступлений и затрат?
11. Что собой представляет прогнозный баланс активов и пассивов?
12. Как рассчитывается точка безубыточности?
13. Какие этапы осуществляются при разработке финансового плана?
14. Что собой представляет проверочная (шахматная) таблица и какая цель ее составления?
15. Какая цель оперативного финансового планирования?
16. Что собой представляет оперативный финансовый план?
17. В каких целях составляется платежный календарь и какие показатели он содержит?
Тема 9. Оценка финансового состояния предприятия
1. Необходимость оценки финансового состояния предприятия.
2. Информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятия.
3. Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
4. Составление аналитического баланса и его назначение.
5. Общая характеристика имущества предприятия, его состава и размещения.
6. Оценка состояния основных средств предприятия и внебюджетных активов.
7. Оценка состояния оборотных средств предприятия.
8. Оценка ликвидности оборотных средств предприятия.
9. Платежеспособность предприятия, показатели.
10. Финансовая устойчивость предприятия, показатели.
11. Оценка рентабельности предприятия, показатели.
12. Оценка балансовой прибыли.
13. Оценка факторов, влияющих на прибыль от реализации продукции.
14. Оценка доходов от внереализационных операций.
15. Комплексная оценка финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние предприятия представляет собой комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Финансовое состояние зависит от всех видов его деятельности: производственной, коммерческой, финансово-хозяйственной.