Показатели оценки финансового состояния и методика их определения представлены в таблице 10.1.
Таблица 10.1
Основные показатели оценки финансового состояния предприятия.
№ п/п | Показатели | Обозначение | Методика расчета |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Показатели оценки имущественного состояния предприятия | ||
1.1. | Сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия (стоимость имущества предприятия) | Вбал | Валюта баланса |
1.2. | Удельный вес активной части основных фондов | dофа | |
1.3. | Коэффициент износа основных фондов | Кизн | |
1.4. | Коэффициент обновления основных фондов | Кобн | |
1.5. | Коэффициент выбытия основных фондов | Квыб | |
2. | Показатели рентабельности | ||
2.1. | Прибыльность инвестиций в акции | Пракц | ,где Оакц – обязательства перед акционерами;Акобщ – общая стоимость акций. |
2.2. | Прибыльность инвестиций в предприятие | Прпр | ,где Инв – сумма инвестиций. |
2.3. | Показатель прибыльности материальных активов | Пргл | ,где Аобщ – общая сумма активов;НМА – нематериальные активы. |
2.4. | Прибыльность активов | Практ | |
2.5. | Прибыльность реализации | Прреал | |
3. | Показатели ликвидности и платежеспособности | ||
3.1. | Величина собственных оборотных средств | ОСсоб | IП + IIП + VП - IА |
3.2. | Маневренность собственных оборотных средств | Кман | |
3.3. | Коэффициент покрытия общий | Кпокр. общ. | |
3.4. | Коэффициент покрытия промежуточный | Кпокр. пром. | |
3.5. | Коэффициент срочной ликвидности | Кликв. ср. | |
3.6. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Кликв. абс. | |
3.7. | Удельный вес оборотных средств в активах | dос | |
3.8. | Удельный вес производственных запасов в текущих активах | dпз | ,где ПЗ – производственные запасы. |
3.9. | Удельный вес собственных оборотных средств в покрытии запасов и затрат | dос | |
3.10. | Коэффициент критической оценки ликвидности | Ккр | ,где ЦБ – ценные бумаги. |
3.11. | Период инкассации дебиторской задолженности | Пдз | ,где Д – количество дней в периоде. |
3.12. | Период погашения кредиторской задолженности | Пкз | ,где Озак – объем закупок |
3.13. | Коэффициент долгосрочных обязательств | Кодс | , где Оакц – обязательства перед акционерами |
3.14. | Коэффициент текущей задолженности | Кз. тек. | |
4. | Показатели финансовой стойкости и стабильности предприятия | ||
4.1. | Коэффициент автономии (независимости) | Кнез | |
4.2. | Коэффициент соотношения заемных средств к собственным | Кзаем/соб | |
4.3. | Коэффициент соотношения нераспределенной прибыли ко всем активам | Кпр/акт | |
4.4. | Коэффициент финансовой зависимости | Кзав | |
4.5. | Коэффициент концентрации заемного капитала | Кзаем | |
4.6. | Коэффициент долгосрочного привлечения капитала | Кдс | |
5. | Показатели рентабельности | ||
5.1. | Рентабельность продажи | Рпрод | |
5.2. | Рентабельность основной деятельности | Росн. деят. | ,где Sреал – себестоимость реализованной продукции. |
5.3. | Рентабельность основного капитала | Рк. осн. | |
5.4. | Рентабельность собственного капитала | Рк. соб. | |
5.5. | Период окупаемости собственного капитала | Окк. соб. | |
5.6. | Рентабельность всего капитала предприятия (имущества) | Рим | |
6. | Показатели деловой активности | ||
6.1. | Общая оборачиваемость капитала | Коб. кап. | |
6.2. | Оборачиваемость материальных мобильных средств | Коб. моб. | |
6.3. | Оборачиваемость материальных оборотных средств | Коб. мат. | |
6.4. | Оборачиваемость готовой продукции | Коб. гп | ,где ГП – готовая продукция |
6.5. | Оборачиваемость дебиторской задолженности | Коб. дз | |
6.6. | Оборачиваемость кредиторской задолженности | Коб. кз | |
6.7. | Средний срок оборота дебиторской задолженности | Пдз | |
6.8. | Средний срок оборота кредиторской задолженности | Пкз | |
6.9. | Фондоотдача основных средств и других внеоборотных фондов | Фотд | |
6.10. | Оборачиваемость собственного капитала | Коб. к. соб. | |
7. | Показатели акционерного капитала | ||
7.1. | Прибыльность акций | Прак | ,где Дивсоб – дивиденды собственников акций;Цакц – рыночная цена акций. |
7.2. | Доход на простую акцию | Дак. пр. | ,где Нпр – налог на прибыль;Дивак. пр. – дивиденды на привилегированные акции;Какц. пр. - количество простых акций. |
7.3. | Цена акции | Цакц | ,где Цакц – рыночная цена акции;Дакц – доход на акцию. |
7.4. | Рентабельность акции | Ракц | |
7.5. | Коэффициент котировки акции | Ккот | ,где Цакц. уч. - учетная цена акции. |
Информационной базой для оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность.