Формирование и использование денежных фондов предприятия (стр. 7 из 7)
3. Величина долгосрочных заемных средств, т.е. итог четвертого раздела пассива баланса. Как правило, они направляются па формирование основных средств предприятия.
2008 год = 0 тыс.руб.2009 год – 0 тыс.руб
∆ =0
4. Краткосрочные кредиты и займы, являющиеся, как правило, источниками образования оборотных средств предприятия.
2008 год = 0 тыс.руб. 2009 год= 0 тыс.руб
∆ =0
5. Кредиторская задолженность.
2008 год = 15255 тыс.руб. 2009 год = 16300 тыс.руб
∆=1045
Выявлено не большое увеличение всех статей в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это в основном вызвано высокими темпами инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.
Коэффициент абсолютной ликвидности баланса показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он равен:
(2.1) 
На анализируемом предприятии в 2008 и 2009 гг. коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы. Это говорит о том, что в 2009 году предприятие не сможет покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы.
Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия.
Данный показатель рассчитывается как отношение всех оборотных средств к величине срочных обязательств.
(2.2)на конец 2008 г.: Кл =
= 0,96,на конец 2009 г.: Кл =
= 1,01.Удовлетворяет обычно значение больше или равно 2.
Таким образом, в 2008 значение коэффициентов не удовлетворяет нормативу (0,96). В 2098 году коэффициент текущей ликвидности незначительно увеличился до 1,01.
Коэффициентом соотношения заемных и собственных средств, равным отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств.
Данный коэффициент указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальным считается значение меньшее либо равное 1. В нашем случае значение данного коэффициента подтверждает рост финансовой независимости за счет превышения темпов роста собственных средств над темпами роста заемного капитала.
В целом на основании данных баланса можно сделать следующие выводы;
· У предприятия явный недостаток денежных средств и это связанно, прежде всего, с очень высокой дебиторской задолженностью, которая намного выше кредиторской. В связи с этим необходимо изменить политику по отношению к дебиторам.
· Если предприятие не сторонник таких мер, то возможен иной способ - уменьшение средств замороженных в запасах. И здесь очевидно проблема затоваривания, т. с. еще плохо отлажены каналы сбыта, так как предприятие молодое. Плюс необходимо повторно рассчитать нормы по: сырью и материалам, незавершенному производству.
· Основная проблема - это отсутствие резервного капитала как такового, а так же фонда накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление может не благоприятно сказаться на будущем развитии предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы: фонды собственных средств, фонды привлеченных средств (фонд потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей), фонды заемных средств, оперативные денежные фонды (для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет).
В финансовой деятельности предприятия особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды денежных средств, нераспределенную прибыль, а также централизованные источники финансирования.
На основе произведенного анализа формирования финансовых ресурсов ООО «СУ-25», было выявлено, что предприятие является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств.
Для стабилизации работы предприятия ООО «СУ-25» ему необходимо: увеличить долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства, замороженные в запасах.
В ближайшее время существует вероятное банкротство предприятию, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом могут предопределить финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платёжеспособность и ликвидность баланса.
Список литературы
1) Дробоздиной Л.А. - Под ред. проф. Финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
2) Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006.
3) Карелин, В.С. Финансы корпорации: Учебник / В.С. Карелин – М.: ИТК «Дашков и Ко», 2005.
4) Ковалев, В.В., Вит, В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, В. Вит – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
5) Левчаев, П.А. Финансы предприятий национальной экономики (Учеб. пособие). //Интеграция образования №1, Саранск. 2004.
6) Левчаев, П.А. Финансовые ресурсы и стоимостные отношения предприятий национальной экономики / П.А. Левчаев; научи.ред.проф. Н.П. Макаркин. Саранск: Изд-во Мордв. Ун-та, 2004.
7) Левчаев, П.А. Система финансовых ресурсов предприятия / П.А. Левчаев // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - №16.
8) Лушина, В.А. Слепова С.И. Финансы: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005.
9) Колчина Н.В., Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. Учебник для вузов: Финансы предприятий– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. Финансы организаций: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
10) Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, - 2000.
11) Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учеб. для вузов / Л.Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2004.
12) Райзберг, Б.А., Лазовский, Л.Ш., Стародубцева, Е.Б. Современный экономический словарь / М.: ИНФРА-М, 2005.
13) Романовского, О.В. Врублевской М.В. Финансы: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2004.
14) Симичаев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // Российский экономический журнал. –2009. -№8
15) Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006.
16) Щуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и К0», 2000.
Формирование и использование денежных фондов предприятия
[1]Романовского, О.В. Врублевской М.В. Финансы: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2004.
[2]Ковалев, В.В., Вит, В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, В. Вит – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
[3] Колчина Н.В., Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. Учебник для вузов: Финансы предприятий– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
[4] Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. –М.: Финансы и статистика, 2007
[5]Райзберг, Б.А., Лазовский, Л.Ш., Стародубцева, Е.Б. Современный экономический словарь / М.: ИНФРА-М, 2005.
[6] Левчаев, П.А. Система финансовых ресурсов предприятия / П.А. Левчаев // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - №16.
[7]Дробоздиной Л.А. - Под ред. проф. Финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.