Контрольна робота з дисципліни:
ФІНАНСовий аналіз
На основі даних фінансової звітності, необхідно провести оцінку фінансового стану підприємства, зробити висновки та дати рекомендації щодо його поліпшення.
Таблиця 1 – Баланс підприємства
| АКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| I Необоротні активи | |||||||
| Нематеріальні активи: | |||||||
| залишкова вартість | 010 | 58 | 66 | ||||
| первісна вартість | 011 | 68 | 80 | ||||
| накопичена амортизація | 012 | 10 | 14 | ||||
| Незавершене будівництво | 020 | - | - | ||||
| Основні засоби: | |||||||
| залишкова вартість | 030 | 1640 | 1952 | ||||
| первісна вартість | 031 | 2040 | 2400 | ||||
| знос | 032 | 400 | 448 | ||||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||
| Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 140 | 180 | ||||
| Інші фінансові інвестиції | 045 | 5 | 82 | ||||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 284 | 205 | ||||
| Відстрочені податкові платежі | 060 | 24 | 20 | ||||
| Інші необоротні активи | 070 | 83 | 38 | ||||
| Усього за розділом I | 080 | 2234 | 2543 | ||||
| II Оборотні активи | |||||||
| Запаси: | |||||||
| Виробничі запаси | 100 | 504 | 708 | ||||
| Незавершене виробництво | 120 | 280 | 345 | ||||
| Готова продукція | 130 | 105 | 107 | ||||
| Товари | 140 | 94 | 100 | ||||
| Векселі одержані | 150 | 340 | 25 | ||||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||
| Чиста реалізаційна вартість | 160 | 59 | 77 | ||||
| Первісна вартість | 161 | 74 | 98 | ||||
| Резерв сумнівних боргів | 162 | 15 | 21 | ||||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||
| З бюджетом | 170 | 24 | 30 | ||||
| За виданими авансами | 180 | 40 | 58 | ||||
| З нарахованих доходів | 190 | - | - | ||||
| За внутрішніми розрахунками | 200 | 60 | 82 | ||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 5 | 47 | ||||
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 180 | 140 | ||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||||||
| В національній валюті | 230 | 105 | 142 | ||||
| В іноземній валюті | 240 | 83 | 20 | ||||
| Інші оборотні активи | 250 | 43 | 84 | ||||
| Усього за розділом II | 260 | 1922 | 1965 | ||||
| III Витрати майбутніх періодів | 270 | 305 | 447 | ||||
| БАЛАНС | 280 | 4461 | 4955 | ||||
| ПАСИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| І Власний капітал | |||||||
| Статутний капітал | 300 | 1249,08 | 1387,4 | ||||
| Пайовий капітал | 310 | - | - | ||||
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 356,88 | 198,2 | ||||
| Інший додатковий капітал | 330 | - | - | ||||
| Резервний капітал | 340 | 89,22 | 148,65 | ||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | - | 198,2 | ||||
| Неоплачений капітал | 360 | - | - | ||||
| Вилучений капітал | 370 | - | - | ||||
| Усього за розділом І | 380 | 1695,18 | 1932,45 | ||||
| ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 178,44 | - | ||||
| Інші забезпечення | 410 | - | - | ||||
| Цільове фінансування | 420 | - | - | ||||
| Усього за розділом ІІ | 430 | 178,44 | - | ||||
| ІІІ Довгострокові зобовязання | |||||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 1360,0 | 1783,8 | ||||
| Довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | 356,88 | 148,65 | ||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | - | - | ||||
| Інші довгострокові зобовязання | 470 | - | 396,4 | ||||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 1716,88 | 2328,85 | ||||
| ІV Поточні зобовязання | |||||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 178,44 | - | ||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями | 510 | - | - | ||||
| Векселі видані | 520 | 223,05 | 148,65 | ||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 200,75 | 198,2 | ||||
| Прострочені зобов’язання за розрахунками: | |||||||
| з одержаних авансів | 540 | - | - | ||||
| з бюджетом | 550 | - | - | ||||
| з позабюджетних платежів | 560 | 178,44 | 297,3 | ||||
| зі страхування | 570 | - | - | ||||
| з оплати праці | 580 | - | - | ||||
| з учасниками | 590 | - | - | ||||
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 89,82 | 49,55 | ||||
| Інші поточні зобовязання | 610 | - | - | ||||
| Усього за розділом ІV | 620 | 870,5 | 693,7 | ||||
| V Доходи майбутніх періодів | 630 | - | - | ||||
| БАЛАНС | 640 | 4461 | 4955 | ||||
Таблиця 2 – Звіт про фінансові результати
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 1348 | 1480 |
| Податок на додану вартість | 015 | 263,6 | 287,2 |
| Акцизний збір | 020 | 30 | 44 |
| Інші вирахування з доходу | 030 | - | - |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 1054,4 | 1148,8 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 300 | 280 |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 754,4 | 868,8 |
| збиток | 055 | ||
| Інші операційні доходи | 060 | 68 | 70 |
| Адміністративні витрати | 070 | 90 | 84 |
| Витрати на збут | 080 | 30 | 28 |
| Інші операційні витрати | 090 | 30 | 44 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 672,4 | 782,8 |
| збиток | 105 | ||
| Дохід від участі в капіталі | 110 | 9 | 47 |
| Інші фінансові доходи | 120 | 8 | 4 |
| Фінансові витрати | 140 | 48 | 54 |
| Витрати від участі в капіталі | 150 | - | - |
| Інші витрати | 160 | - | - |
| Фінансові результати від звичної діяльності до оподаткування: | |||
| прибуток | 170 | 641,4 | 779,8 |
| збиток | 175 | ||
| Податок на прибуток від звичної діяльності | 180 | 160,35 | 194,95 |
| Фінансові результати від звичної діяльності: | |||
| прибуток | 190 | 481,05 | 584,85 |
| збиток | 195 | ||
| Надзвичайні: | |||
| доходи | 200 | - | - |
| витрати | 210 | - | - |
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 481,05 | 584,85 |
| збиток |
Таблиця 3 – Порівняльний аналітичний баланс
| Статті балансу | Абсолютні значення, тис. грн. | Питома вага, % | Зміни | |||||
| за попередній період | за звітний період | за попередній період | за звітний період | в абсолютних величинах | у питомій вазі | у %до попереднього періоду | у % до зміни підсумку балансу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 010 | 58 | 66 | 1,30 | 1,33 | 8,00 | 0,03 | 13,79 | 1,62 |
| 011 | 68 | 80 | 1,52 | 1,61 | 12,00 | 0,09 | 17,65 | 2,43 |
| 012 | 10 | 14 | 0,22 | 0,28 | 4,00 | 0,06 | 40,00 | 0,81 |
| 030 | 1640 | 1952 | 36,76 | 39,39 | 312,00 | 2,63 | 19,02 | 63,16 |
| 031 | 2040 | 2400 | 45,73 | 48,44 | 360,00 | 2,71 | 17,65 | 72,87 |
| 032 | 400 | 448 | 8,97 | 9,04 | 48,00 | 0,07 | 12,00 | 9,72 |
| 040 | 140 | 180 | 3,14 | 3,63 | 40,00 | 0,49 | 28,57 | 8,1 |
| 045 | 5 | 82 | 0,11 | 1,65 | 77,00 | 1,54 | 1540,00 | 15,59 |
| 050 | 284 | 205 | 6,37 | 4,14 | -79,00 | -2,23 | -27,82 | -15,99 |
| 060 | 24 | 20 | 0,54 | 0,40 | -4,00 | -0,14 | -16,67 | -0,81 |
| 070 | 83 | 38 | 1,86 | 0,77 | -45,00 | -1,09 | -54,22 | -9,11 |
| 080 | 2234 | 2543 | 50,08 | 51,32 | 309,00 | 1,24 | 13,83 | 62,55 |
| 100 | 504 | 708 | 11,30 | 14,29 | 204,00 | 2,99 | 40,48 | 41,30 |
| 120 | 280 | 345 | 6,28 | 6,96 | 65,00 | 0,68 | 23,21 | 13,16 |
| 130 | 105 | 107 | 2,35 | 2,16 | 2,00 | -0,19 | 1,90 | 0,40 |
| 140 | 94 | 100 | 2,11 | 2,02 | 6,00 | -0,09 | 6,38 | 1,21 |
| 150 | 340 | 25 | 7,62 | 0,50 | -315,00 | -7,12 | -92,65 | -63,77 |
| 160 | 59 | 77 | 1,32 | 1,55 | 18,00 | 0,23 | 30,51 | 3,64 |
| 161 | 74 | 98 | 1,66 | 1,98 | 24,00 | 0,32 | 32,43 | 0,05 |
| 162 | 15 | 21 | 0,34 | 0,42 | 6,00 | 0,08 | 40,00 | 1,21 |
| 170 | 24 | 30 | 0,54 | 0,61 | 6,00 | 0,07 | 25,00 | 1,21 |
| 180 | 40 | 58 | 0,90 | 1,17 | 18,00 | 0,27 | 45,00 | 3,64 |
| 200 | 60 | 82 | 1,34 | 1,65 | 22,00 | 0,31 | 36,67 | 4,45 |
| 210 | 5 | 47 | 0,11 | 0,95 | 42,00 | 0,84 | 840,00 | 8,50 |
| 220 | 180 | 140 | 4,03 | 2,83 | -40,00 | -1,2 | -22,22 | -8,10 |
| 230 | 105 | 142 | 2,35 | 2,87 | 37,00 | 0,52 | 35,24 | 7,49 |
| 240 | 83 | 20 | 1,86 | 0,40 | -63,00 | -1,46 | -75,90 | -12,75 |
| 250 | 43 | 84 | 0,96 | 1,70 | 41,00 | 0,74 | -95,35 | 8,30 |
| 260 | 1922 | 1965 | 43,08 | 39,66 | 43,00 | -3,42 | 2,24 | 8,70 |
| 270 | 305 | 447 | 6,84 | 9,02 | 142,00 | 2,18 | 46,56 | 28,74 |
| 300 | 1249,08 | 1387,4 | 28,00 | 28,00 | 138,32 | 0,00 | 11,07 | 28,00 |
| 320 | 356,88 | 198,2 | 8,00 | 4,00 | -158,68 | -4,00 | -44,46 | -32,12 |
| 340 | 89,22 | 148,65 | 2,00 | 3,00 | 59,43 | 1,00 | 66,61 | 12,03 |
| 350 | 0 | 198,2 | 0,00 | 4,00 | 198,20 | 4,00 | - | 40,12 |
| 380 | 1695,18 | 1932,45 | 38,00 | 39,00 | 237,27 | 1,00 | 14,00 | 48,03 |
| 400 | 178,44 | 0 | 4,00 | 0,00 | -178,44 | -4,00 | -100,00 | -36,12 |
| 440 | 1360 | 1783,8 | 30,49 | 36,00 | 423,8 | 5,51 | 31,16 | 85,79 |
| 450 | 356,88 | 148,65 | 8,00 | 3,00 | -208,23 | -5,00 | -58,35 | -42,15 |
| 470 | 0 | 396,4 | 0,00 | 8,00 | 396,40 | 8,00 | - | 80,24 |
| 480 | 1716,88 | 2328,85 | 38,49 | 47,00 | 611,97 | 8,51 | 35,64 | 123,88 |
| 500 | 178,44 | 0 | 4,00 | 0,00 | -178,44 | -4,00 | -100,00 | -36,12 |
| 520 | 223,05 | 148,65 | 5,00 | 3,00 | -74,40 | -2,00 | -33,36 | -15,06 |
| 530 | 200,75 | 198,2 | 4,50 | 4,00 | -2,55 | -0,50 | -1,27 | -0,52 |
| 560 | 178,44 | 297,3 | 4,00 | 6,00 | 118,86 | 2,00 | 66,61 | 24,06 |
| 600 | 89,82 | 49,55 | 2,01 | 1,00 | -40,27 | -1,01 | -44,83 | -8,15 |
| 620 | 870,5 | 693,7 | 19,51 | 14,00 | -176,80 | -5,51 | -20,31 | -35,79 |
| Баланс | 4461 | 4955 | 100,00 | 100,00 | 494,00 | 0,00 | 11,07 | 100,00 |
Висновки: відповідно до порівняльного аналітичного балансу на кінець періоду ми маємо в сумі позитивну динаміку (+494,00), що на 11% більше від початку періоду. З порівняльного балансу видно, що відбулося збільшення необоротних активів на 309,00 (13,83%) та оборотних активів на 43,00 (але в питомій вазі вони зменшилися на 3,42%). Також збільшився власний капітал на 237,27 (+1%) та довгострокові зобов’язання на 611,97 (або 8,51%),що у відсотках до попереднього періоду відповідає +123,88%. Відбулося збільшення і поточних зобов’язань (у відсотках до попереднього періоду -35,79), хоча за порівняльним балансом вони йдуть з «мінусом».