Деньги, кредит, банки 2 (стр. 23 из 37)

3.3.2. Аккредитивная форма расчетов

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик. По отдельным оценкам в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 49% — по экспорту.

Аккредитивная форма расчетов впервые была введена в России в ходе проведения кредитной реформы в 1930–1932 гг. На этот период удельный вес этого платежного инструмента достигал 25–30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиков в платежеспособности покупателя. К концу 1990 г. на долю данной формы расчетов приходилось до 5% платежного оборота в различных регионах.

Сущность данной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

В РФ правила, содержащиеся в ГК РФ и Положении ЦБ РФ № 2–П, применяются к документарным аккредитивам. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк–эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому исполняющему банку произвести такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах могут открываться следующие виды аккредитивов (см. рис. 3.2):

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк–эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка–эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Рис. 3.2. Виды аккредитивов

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата наличными деньгами с аккредитива не допускается.

Срок действия аккредитива и порядок расчетов устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Достоинствами аккредитивной формы расчетов является то, что:

— обеспечивает гарантии исполнения сделки;

—обеспечивает полноту и своевременность получения платежа;

— наряду с функцией обеспечения платежа, аккредитив может выполнять кредитную функцию;

— продукция оплачивается после отгрузки;

— оплата производится с согласия плательщика, выраженного фактом открытия аккредитива;

— плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаруживается нарушение условий договора.

Недостаток аккредитивной формы расчетов, связанный с замедлением оборачиваемости средств у поставщика и покупателя может быть существенно сглажен при налаженности надежных, доверительных отношений между банками, посредством телекоммуникационного общения и возможности работать в кредит в счет открытых друг другу кредитных линий. При этом банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые аккредитивы с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка-эмитента. В результате покупатель перечисляет средства не заранее, а после отгрузки товаров. Поставщик получает определенное преимущество в налогообложении, так как уплачивает налоги реально поступившими средствами после отгрузки товара.

3.3.3. Расчеты чеками

Чек появился в обращении на рубеже XVI–XVII вв. в Англии и Нидерландах. В России и ряде других стран он стал использоваться позже. Чековое обращение в России было законодательно урегулировано только в 1929 г. и распространялось на расчеты между предприятиями.

В США удельный вес чекового обращения превышает объемы использования всех других средств безналичных расчетов вместе взятых, ежегодно американские банки используют до 60 млрд чеков.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдававшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чек удобен для расчетов в следующих случаях:

— когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик — передавать товар до получения гарантии платежа;

Расчетный чек, эмитируемый российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Содержание чека по российскому праву определяется в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 878 ГК РФ.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжку установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Для получения чековой книжки предприятия предоставляют в обслуживающий их банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи.

Главное преимущество чекового обращения состоит в обслуживании мелких нерегулярных платежей граждан. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение и позволяет привлечь денежные средства, находящиеся на руках у населения в банковский сектор. С точки зрения расходов на осуществление банковских операций чек, безусловно, выигрывает в сравнении с платежными поручениями.

3.3.4. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа и/или акцепта платежа.

Банк–эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

В случае не исполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк–эмитент несет перед ним ответственность. Если неисполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

При несоответствии документов по внешним признакам инкассового поручения исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае не устранения указанных недостатков банк в праве возвратить документы без исполнения.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента.

Если платеж или акцепт были не получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Банк-эмитент информирует об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

Расчеты по инкассо могут производиться на основании платежных требований и инкассовых поручений. Схемы расчетов по инкассо, представлены на рисунке 3.3.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования предусматривают расчеты с предварительным акцептом плательщика или в безакцептном порядке.

Акцепт платежного требования предполагает оплату по нему по распоряжению плательщика. Безакцептый порядок ¾ без распоряжения плательщика. Инкассовыми поручениями оплачиваются: штрафы, налоги, пени, платежи, связанные с бюджетом, по суду.

Рис. 3.3. Схемы расчетов по инкассо

Литература:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1: Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 2: Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ.

3. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П.

4. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ: Положение ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П (с изм. и доп. от 4 декабря 2003 г.).

5. О порядке проведения безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 266-П.