Управление оборотным капиталом предприятия 2 (стр. 3 из 5)

- зависящие от изменения объема производства - сырье, материалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;

- не зависящие от роста объема производства - запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов.

Основным методом определения плановой потребности в оборотных средствах служит метод прямого счета, который является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т.е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупный норматив).

Процесс нормирования включает:

1) разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;

2) определение частых нормативов по каждому элементу оборотных средств;

3) расчет совокупного норматива по собственным нормируемым оборотным средствам.

При данном методе норматив оборотных средств рассчитывается как произведение однодневного расхода ресурса в стоимостном выражении на норму запаса выраженную в днях.

Норматив оборотных средств = ОР х Н

ОР - это средний однодневный расход запаса или отпуск, определяемый предприятием на основе сметы затрат 4-го квартала

Н - это норма запаса, которая устанавливается исходя из времени необходимого для создания условий эффективного и бесперебойного функционирования производства.

Общая норма запаса включает:

1. транспортныйзапас, создается на время несовпадения между оплатой документов и поступлением товаров, т.е. когда длительность документооборота меньше длительности грузооборота;

2. подготовительный запас - это время, необходимое на разгрузку, складирование и размещение товара. Определяется на основе хронометража;

3. технологический запас - это время, необходимое для подготовки сырья и материалов к производству;

4. текущий запас - планируется исходя из времени между поставками в размере 1/2 этого интервала;

5. страховой запас - создается на случай перебоев в поставках для гарантии непрерывности в процессе производства, планируется в размере 50% текущего запаса.

Нормы запаса рассчитываются отдельно по каждому виду сырья и материалов и по каждому крупному поставщику. После расчета частных норм определяется совокупная норма потребности по каждому элементу производственных запасов и по всем оборотным средствам в целом. Она определяется как сумманорм. Фактическую совокупную потребность в оборотных средствах сопоставляют с наличием оборотных средств в отчетном периоде для определения необходимого их прироста или излишка.

Прирост потребности означает увеличение затрат на пополнение оборотных средств. Он закладывается в расходной части финансового плана предприятия. Излишек означает высвобождение оборотных средств и отражается в доходной части финансового плана. Финансовый план отражает не саму потребность в оборотных средствах, а ее изменение.

Анализ управления оборотным капиталом ООО «Водолей»

2.1 Характеристика ООО «Водолей»

Торговое предприятие ООО «Водолей» создано в соответствии с действующим на территории РФ законодательством. Предприятие осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке города Самара. ООО «Водолей» - это юридическое лицо, которое имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в банках России, печать, бланки со своим наименованием, собственный товарный знак предприятия и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Учредительными документами являются Устав и Учредительный договор, а также соответствующие законодательные акты в сфере предпринимательской деятельности. Правовое положение регулируется Гражданским кодексом РФ и федеральным законом «об Обществе с ограниченной ответственностью».

Размер Уставного капитала ООО «Водолей» составляет 10 тыс. руб. Предприятие создано двумя учредителями, вклад которых составляет по 50% от общей суммы уставного капитала. Все учредители могут принять участие в управлении. С одной стороны, это отвечает их интересам, а с другой, соответствует главной цели ООО - извлечение максимальной прибыли.

ООО «Водолей» имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательством этим имуществом. Также все участники общества несут риск убытков в пределах стоимости вкладов, внесённых в уставный капитал. Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основным видом деятельности ООО «Водолей» является продажа оптом и в розницу автомасел, смазок, автокосметики, автохимии, автоспецжидкостей, аксессуаров.

Высшим органом управления является общее собрание участников. В его компетенцию входит определение основных направлений деятельности общества, образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, принятие решения о распределении прибыли между участниками, о ликвидации общества. Прибыль распределяется пропорционально количеству долей, которыми владеют участники. Также прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, совершенствование материально-технической базы функционирования деятельности общества и другие затраты, возмещаемые за счет прибыли.

Схема организационной структуры предприятия представлена на рис 2.

Директор

Товароведы

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Старшие продавцы	Менеджер по продажам	Бухгалтер
Торгово-оперативные работники	Маркетолог	Кассир
Вспомогательные работники

Рис 2 - Организационная структура торгового предприятия ООО «Водолей».

Обслуживание покупателей осуществляется торгово-оперативными работниками. Вся торговая площадь предприятия разделена на отделы. Совершенствование форм обслуживания на данном предприятии осуществляется в направлении повышения квалификации продавцов и улучшения культурного обслуживания покупателей.

2.2Анализ основных показателей, динамики и источников формирования оборотных средств ООО «Водолей»

Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия представлена в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО «Водолей» за анализируемый период.

Показатели	Единицы измерения	2008	2009	Отклонение (+; -)	Темп изменения,%
						1. Товарооборот без НДС	тыс. руб.	22115	19520	-2 595	88,3
2. Торговая площадь	м2	700	700	0	100,0
3. Товарооборот на 1 м2 торговой площади	тыс. руб. /м2	35,6	29,8	-5,8	83,7
4. Численность работников всего	чел.	16,0	20,0	4,0	125,0
в т. ч. работников ТОП	чел.	12,0	15,0	3,0	125,0
5. Производительность труда одного среднесписочного работника	тыс. руб. / чел.	1382,2	976,0	-406,2	70,6
в т. ч. ТОП	тыс. руб. / чел.	1842,9	1301,3	-541,6	70,6
6. Фонд заработной платы	тыс. руб.	934	1 291	357	138,2
7. Уровень фонда заработной платы	%	3,8	3,7	-0,1	97,4
8. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	4,9	5,4	0,5	110,2
9. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда	Коэфф.	0,003	0,006	0,003	163,4

По данным таблицы 2.1 рассмотрим анализ основных показателей торгового предприятия «Водолей» в рассматриваемых периодах. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы.

В отчетном периоде объем оборота розничной торговли уменьшился на 2595 тыс. руб. или на 11,7% и составил 19520 тыс. руб. Данная тенденция очень значительна, и может оказать отрицательное влияние на другие показатели предприятия в целом.

Основным источником роста издержек обращения послужила сумма затрат на оплату труда, которая возросла в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 357 тыс. руб. или 38,2% и составила 1291 тыс. руб. Вследствие этого возросла средняя заработная плата на одного работника, составившая в отчетном периоде 5,4 тыс. руб.

Торговая площадь предприятия в отчетном периоде осталась неизменной и составила 700 кв. м. Снижение оборота розничной торговли обеспечило менее эффективное использование торговой площади на 1 кв. м. В 2009г. по сравнению с 2008г. оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади составил на 5,8 тыс. руб. меньше. На данный показатель стало приходиться 29,8 тыс. руб. объема оборота розничной торговли. Таким образом, в отчетном периоде торговое предприятие ООО «Водолей» ухудшило свою финансово-хозяйственную деятельность в плане сокращения оборота розничной торговли, вследствие чего сократилась производительность труда.