Налоги и налогообложение 5

Вариант 4

Определить сумму:

1) налога с продаж;

2) налога на добавленную стоимость (НДС);

3) единого социального налога (ЕСН);

4) налога на доходы физических лиц;

5) налога на имущество;

6) налога на пользователей автодорог;

7) целевого сбора на содержание милиции (при минимальной месячной оплате труда – 300 руб.);

8) налога на прибыль за 1 квартал 2002 года.

Дано: ООО «Инфра» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц	Выручка с НДС и налогом с продаж (НСП), тыс. руб.
	Всего	В том числе по безналичному расчету
Январь	2590	890
Февраль	1990	650
Март	2350	1270
Итого:	6930	2810

1. За отчетный период оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков на сумму 96 тыс. руб., в том числе НДС – 16 тыс. руб.;
2. Оплачена аренда офиса – 6 тыс. руб., в том числе НДС – 1 тыс. руб.;
3. Получен аванс в сумме 30 тыс. руб., в том числе НДС – 5 тыс. руб.;
4. Начислена заработная плата 20 работникам:

• За январь – 45 тыс. руб.;
• За февраль – 60 тыс. руб.;
• За март – 55 тыс. руб.

17 работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, 3 работника имеют детей-студентов в возрасте до 24 лет.

1. Израсходованы материалы на производство на сумму – 65 тыс. руб.
2. Сумма остатков имущества составила:

Наименование	Отчетные данные на период, тыс. руб.
	01.01.02	01.04.02
Основные средства	120	140
Материалы	25	40
Незавершенное производство	30	55
Готовая продукция	15	5
Итого:	190	240

Решение:

1) Налог с продаж (ставка 5%)

выручка общая – 6930

по безналич. расчету – 2810

за налич. расчет – 4120

Выручка без налога с продаж

Налог с продаж 3924*5% = 196

(Проверка 3924+196 = 4120)

2) НДС (ставка 20%)

Выручка без НДС

НДС 5612*20% = 1122

Оборот	Ставки	Налог
1. реализация товаров (работ, услуг)	5612	20	1122
2. авансы полученные	25	20	5
Итого:	х	х	1127
3. сумма налога подлежащая вычету (материалы, аренда 96 тыс. руб., в т.ч. НДС 16 тыс. руб. )	85	20	17
Сумма НДС подлежащая перечислению в бюджет:	х	х	1110

3) ЕСН

Налогооблагаемая база 160

(45+60+55)

ФСС 4% 6,4

Пенсионный фонд 28% 44,8

ФОМС фонд 0,2% 0,32

ФОМС территориальный 3,4% 5,44

Итого: 35,6% 56,96

4) Налог с доходов физических лиц

Расчет налоговых вычетов:

20 работников х 400 руб.

17 работников х 300 х 2

3 работника х 300

Итого 19100 руб.- ежемесячно

Налог с доходов за январь

(45000 – 19100) х 13% = 3367

за февраль

(60000 – 19100) х 13% = 5317

за март

(55000 – 19100) х 13% = 4667

5) Налог на имущество

Среднегодовая стоимость

Ставка налога 2%

Сумма налога 1075

6) Налог на пользователей автодорог

Выручка без налога 5612

Ставка налога 1%

Налог 56,12

7) Налог на содержание милиции

Миним. зарплата	Численность	Ставки	Сумма налога
Январь	300	20	3%	180
Февраль	300	20	3%	180
Март	300	20	3%	180
Итого за I кв.	х	х	х	540

8) Налог на прибыль

Выручка от реализации 5612

(без налогов)

Затраты 343,08

Зарплата 160

ЕСН 56,96

Налог на пользов

автодорог 56,12

Материалы 65

Аренда офиса 5

Прибыль от реализации 5268,92

Операционные расходы 1,615

(налог на имущество 1,075

сбор на милицию 0,540)

Прибыль до налога 5267,305

Ставка налога 20%

Сумма налога 1053,5