Смекни!
smekni.com

Налоговая система РФ 7 (стр. 8 из 20)

3. Анализ состояния активов предприятия по степени риска. Анализ состояния активов предприятия по степени риска проводится с ис­пользованием аналитической таблице 5.

Таблица 5 - Анализ состояния активов ООО «АвтоСтиль» по степени риска, 2006-2008 гг.

Степе нь риска Группы активов Доля группы в общем объеме, тыс. руб.

Измене ние (+,-)

Доля группы в общем объеме, %

2006

2007

2008

2006

2007

2008

Мини­мальная

Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения

6520,5

77894,0

192569,5

186049,0

3,21

17,90

26,32

Малая

Дебиторская задолженность реальная по взы­сканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения

147322,6

292681,1

466711,4

319388,8

72,48

67,25

63,79

Средняя

Затраты в незавершенном производстве; рас­ходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

5184,5

5 453,0

5107,5

-77,0

2,55

1,25

0,70

Высокая

Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы

44243,9

59 212,4

67242,1

22 998,2

21,77

13,60

9,19

Проведенный анализ (таблице 5) показал, что в течение 2008 года степень риска по группе активов была малой. Этот факт подтверждает то, что денежные средства; краткосрочные финансовые вложения занимали наименьший удельный вес в общей сумме активов. Их состояние составило 3,21%. Данное положение говорит о снижении риска деятельности ООО «АвтоСтиль» в течение мес. 2006-2008 гг.

3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств (табл. 6).

Таблица 6 - Анализ наличия, состава, структуры источников средств ООО «АвтоСтиль», 2006-2008 гг.

Показатели 2006 2007 2008 Изменение (+,-)

тыс. руб.

в%к итогу

тыс. руб.

в%к

тогу

тыс. руб.

в%к итогу

тыс. руб.

по

струк-туре

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

10

0,00

10

0,00

505,0

0,07

495

0,06

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

23930

11,83

37508

8,65

38053,0

5,21

14123

-6,62

ИТОГО по разделу III 23940 11,84 37518

8,66

40449,0

5,54

16509 -6,30
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 7 500 3,71 15000

3,46

7500,0

1,03

0 -2,68
ИТОГО по разделу IV 7 500 3,71 15000

3,46

7500,0

1,03

0 -2,68
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 78126 38,64 233186

53,80

418314,5

57,30

340189 18,66
Кредиторская задолженность 92 644 45,82 147707

34,08

263790,5

36,13

171147 -9,68
в том числе: поставщики и подрядчики 21148 10,46 40962

9,45

137662,5

18,86

116515 8,40
задолженность перед персоналом организации 804 0,40 930

0,21

1 221,5

0,17

418 -0,23
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 335 0,17 272

0,06

461,5

0,06

127 -0,10
задолженность по налогам и сборам 7489 3,70 7901

1,82

2478,5

0,34

-5010 -3,36
прочие кредиторы 62 869 31,09 97 642

22,53

121966,5

16,71

59 098 -14,38
ИТОГО по разделу V 170770 84,45 380893 87,88

682105,0

93,43

511335 8,98
БАЛАНС 202210 100,00 433411 100,00

730054,0

100,00

527844 0,00

Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавли­вают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств (капитала), характеристика соотношения которых раскры­вает существо финансового положения предприятия. Так, увеличение доли за­емных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой не­устойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.

Проведенный анализ показал, что собственный капитал возрос в меньшей степени - на 16 509 тыс. руб. (68,96%) относительно общего изменения активов (плюс 261,04%). Это факт является негативным показателем. В пассиве баланса наблюдается рост такой важной статьи, как Нераспределенная прибыль 14 123 тыс. руб. У ООО «АвтоСтиль» в течение исследуемого периода растет задолженность по краткосрочной кредиторской задолженности (171 147 тыс. руб.).

4. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования

Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования представлен в таблице 7.

При анализе обеспеченности запасов и затрат источниками средств опре­делялись три показателя обеспеченности, а именно:

П1 - излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, рассчи­тываемый как разность между собственным оборотным капиталом и общей ве­личиной запасов (2006 года данный показатель составил минус - 66 14Ь тыс. руб., мес. 2007 года - минус 130 100 тыс. руб., 2008 года - минус 271 790* тыс. руб.). Снижение данного показателя рассматривается как негативная тенденция в деятельности ООО «АвтоСтиль».

Таблица 7 - Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств ООО «АвтоСтиль», 2006-2008 гг.

Наименование показателя Методика расчета 2006 2007 2008 Изменение (+,-)
2008 г. к 2006 г. 2008 г. к 2007 г.
1. Собственный капитал Итог разд.III + +строки (640+650) баланса

23940

37518 40449 16509 2931
2. Внеоборотные активы Итог разд. I

33516

40338 91369 57853 51031
3. Собственный оборотный капитал Строки (1-2)

-9576

-2820 -50920 -41344 -48100
4. Долгосрочные кредиты и займы Итог разд. IV

7500

15000 7500 0 -7500
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал Строки (3+4)

-2076

12180 -43420 -41344 -55600
6. Краткосрочные кре­диты и займы Итог разд. V строк (640+650)

170770

380 893 682105 511335 301213
7. Общая величина источников средств для формирования запасов Строки (5+6)

168694

393073 638686 469992 245613
8. Общая величина запасов Строки (210+220) баланса

56565

127280 220870 164306 93591
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1) Строки (3-8)

-66141

-130100 -271790 -205649 -141690
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2) Строки (5-8)

-58641

-115100 -264290 -205649 -149190
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств Строки (7-8)

112130

265793 417816 305686 152023
12. Тип финансовой устойчивости М = (П1;П2;ПЗ)

0,0,1

0,0,1 0,0,1 X X

П2 - излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников, рассчитываемый как разность между собственным оборотным и долгосрочным заемным капиталом и общей величиной запасов (в 2006 году данный пока­затель составил минус 58 641 тыс. руб., в 2007 году - минус 115 100 тыс. руб., в 2008 году - минус 264 290 тыс. руб.). Снижение данного показателя рассматривается как негативная тенденция в деятельности ООО «АвтоСтиль».