Формирование устойчивой бюджетной системы региона на примере Ханты-Мансийского автономного округа (стр. 9 из 19)
Составление проекта бюджета и его исполнение являются самыми сложными и ответственными стадиями бюджетного процесса. От того, насколько полно в проекте учтены финансовые возможности региона, определены приоритеты направления расходов, зависит степень фактического исполнения, возможность обеспечения устойчивости бюджетной системы региона в текущем и среднесрочном периодах.
Рассмотрим механизм формирования проекта бюджета в ХМАО-Югре, его исполнение на примере бюджетного планирования 2008 года и на период до 2010 года.
1.Формирование проекта бюджета автономного округа, в соответствии с законом АО о бюджетном процессе, осуществлено на основе прогнозных данных по социально – экономическому развитию региона на соответствующий период. Распоряжением Правительства ХМАО -Югры от 29 августа 2007 года № 343-рп «О прогнозе социально-экономического развития ХМАО -Югры на 2008 год и на период до 2010 года»[38] был одобрен прогноз социально-экономического развития ХМАО -Югры на 2008 год и на период до 2010 года. Утвержденный прогноз, в соответствии с положениями, обозначенными Президентом РФ в Послании Федеральному Собранию РФ определил приоритетными направления деятельности Правительства ХМАО–Югры, исполнительных органов государственной власти автономного округа в 2008-2010 годах:
-развитие человеческого капитала, создание эффективной, ориентированной на конечный результат социальной сферы услуг;
-реализацию национальных проектов в сфере здравоохранения и образования, обеспечение населения доступным и комфортным жильем, снижение бедности и повышение благосостояния широких слоев населения и формирование здорового образа жизни, укрепление социального института семьи, эффективную демографическую политику, направленную на увеличение рождаемости, снижение смертности от неестественных причин, поддержку материнства и детства;
-стимулирование и укрепление малых форм хозяйствования села в рамках реализации национального проекта в агропромышленном комплексе;
-диверсификацию экономики - повышение конкурентноспособности видов деятельности промышленности автономного округа, развитие высокотехнологичных отраслей;
-обеспечение системного перехода промышленности к передовым информационным технологиям проектирования, стандартизации, контроля качества, приема продукции для создания принципиально новой модели организации производства, ориентированной на создание инноваций, опирающихся на конкурентную среду;
-создание условий для развития инфраструктуры технопарков,инжиниринговых центров, центров трансфера технологий, содействие продвижению товаров и услуг предприятий автономного округа, реализацию мер по поддержке малого и среднего бизнеса;
-активное проведение кластерной политики, обеспечивающей стимулирование развития конкурентоспособных комплексов взаимосвязанных производств, создающих модель промышленного развития, органично ориентированную на межрегиональные кооперационные связи;
-стимулирование увеличения масштабов частного финансирования инфраструктурных проектов за счет развития механизмов частно - государственного партнерства;
-институциональные преобразования в социальной сфере посредством проведения реформы бюджетного сектора экономики, связанной с реализацией положений Федерального закона «Об автономных учреждениях»;
-повышение эффективности государственных институтов и развитие институтов гражданского общества на региональном и муниципальном уровнях, включая развитие механизмов управления, ориентированного на результат, последовательное проведение административной реформы, развитие механизмов общественной экспертизы и общественного контроля.
Характеристика представленного на рассмотрение в Думу ХМАО - Югры проекта бюджета составлена в форме пояснительной записки. Данный документ содержит пояснение по формированию проекта бюджета в целом, в разрезе доходов, расходов, направлений расходования средств. Проект бюджета по доходам детализируется в разрезе каждого налога, приводится нормативный документ, регулирующий начисление данного вида налога, дается оценка ожидаемой ситуации. Проект расходов анализируется по направлению расходования, детализируется по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджета, объяснением причин увеличения, или снижения по объемам, приводятся действующие нормативные правовые документы.
Впервые, начиная с 2008 года, разработка бюджета автономного округа осуществлена на среднесрочный трехлетний период – 2008-2010 годы. Переход на среднесрочный трехлетний период позволяет обеспечивать преемственность и предсказуемость бюджетных проектировок, формирования среднесрочных ориентиров для бизнеса. Среднесрочный горизонт бюджетного планирования закреплен законом автономного округа «Об отдельных особенностях осуществления бюджетного процесса в ХМАО-Югре».
Таблица 5
Расчеты бюджетных проектировок на 2008 год и на период до 2010 года [39]
| Показатели | 2008 | 2009 | 2010 |
| Цена на нефть марки «ЮРАЛС» (доллар/баррель) | 53 | 52 | 50 |
| Курс доллара (среднегодовой: руб. /доллар США) | 26,11 | 26,35 | 27 |
| Добыча нефти в АО (млн.т) | 286 | 290 | 293 |
Доходы бюджета автономного округа - Югры на 2008 год спрогнозированы в объеме 112 926 815,1 тыс.рублей. В структуре доходов предусмотрены: налоговые доходы в сумме 104 294 995 тыс. рублей; неналоговые доходы в объеме 2 676 092,5 тыс.рублей; безвозмездные перечисления из федерального бюджета в сумме 4 388 938,6 тыс. рублей и доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности-
1 566 789 тыс. рублей. Прогнозные назначения 2008 года выше оценочных данных бюджета 2007 года на 8 153 802,1 тыс. рублей.
На 2009 и 2010 годы общая сумма запланированных доходов составила
122 141 98 тыс. рублей и 134 151 213,3 тыс. рублей соответственно (диаграмма 1)
Прогнозные назначения доходов бюджета автономного округа -Югры на 2007 год и плановый период 2008-2010 годов
Уровень доходов бюджета АО в 2007-2010 годах стабильно увеличивается. Рост доходов 2008 года к 2007году (ожидаемая оценка) составил 7,78%; 2009года к 2008 году-8,16%; 2010 к уровню 2009года-9,83%. , что наглядно представлено в диаграмме 2.
Доходная часть бюджета Ханты - Мансийского автономного округа –Югры формируется, преимущественно , за счет налоговых поступлений. В структуре источников формирования бюджета АО доля налоговых платежей составляет: в 2008году-88,7% , в 2009 году-90,8%, в 2010-91,4%.
При расчете прогноза доходов бюджета ХМАО - Югры применялись следующие индексы-дефляторы: инфляционный индекс-дефлятор, индекс динамики заработной платы, индекс динамики объемов производства, индекс динамики платных услуг. Прогнозирование налогов базировалось на пофакторном анализе и тенденций их поступления, при этом особое внимание уделялось налогам, занимающим наибольший удельный вес в общем объеме бюджета: налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц и налогу на имущество организаций. Эти налоги обеспечивают основную часть общих поступлений доходов в бюджет Югры, что наглядно видно из диаграммы 3
Лидирующее место на 2008-2010 годы по-прежнему занимает налог на прибыль организаций, доля которого стабильно высока, хотя и прослеживается некоторое снижение удельного веса в общей сумме налоговых доходов бюджета округа. Это связано, прежде всего, со снижением с 1 января 2008 года размера предоставления льготы по налогу на имущество организаций с 40% ДО 20% организациям топливно-энергетического комплекса, а с 1 января 2009 года полной отменой льгот по налогу на имущество организациям топливно-энергетического комплекса.
Второе место в налоговых доходах бюджета автономного округа занимает налог на доходы физических лиц, удельный вес которого из года в год стабильно растет.
Увеличивается доля поступления от налога на имущество организаций. Удельный вес данного налога в общей сумме налоговых доходов приближается к налогу на доходы физических лиц и в 2010 годы практически с ним сравняется.
На остальные налоговые платежи приходится не более 3 процентов во все годы периода.
Общий объем расходов бюджета автономного округа на 2008- годы определен:
на 2008 год в сумме 129 945 417,5 тыс. рублей или с ростом к уровню 2007 года на 13,7%;
на 2009 год в сумме 142 733 296,1 тыс. рублей или с ростом к уровню 2007 года на 24,8%;
на 2010 год в сумме 149 557 487,4 тыс. рублей или с ростом к уровню 2007 года на 30,8%.
Расходы бюджета автономного округа по сравнению с 2007 годом в 2008 году запланированы с ростом на 15 618 284,5 тыс. рублей, в 2009 году на 28 408 163,1 тыс. рублей, в 2010 году на 35 230 354,4 тыс.рублей.
В проекте бюджета установлены стратегические цели и приоритеты, ключевыми из которых являются : обеспечение достойной жизни для граждан. устойчивый рост экономики, уверенность в будущем.
В соответствии с расставленными приоритетами были сформированы расходы бюджета.
Таблица 6
Структура расходов бюджета автономного округа на 2008 – 2010 г.г[40].
| 2007 год | Проект бюджета | ||||
| (закон) | 2008 год | 2009 год | 2010 год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Расходы, всего | |||||
| Тыс. рублей | 114 327 133,0 | 129 945 417,5 | 142 733 296,1 | 149 557 487,4 | |
| % к расходам всего | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| Расходы всего без условно утвержденных | |||||
| Тыс. рублей | 114 327 133,0 | 129 945 417,5 | 137 617 831,1 | 132 911 595,5 | |
| % к расходам всего | 100,0 | 100,0 | 96,4 | 88,9 | |
| Общегосударственные расходы | |||||
| Тыс. рублей | 5 854 091,0 | 7 142 100,4 | 5 925 104,0 | 5 948 106,0 | |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | |||||
| Тыс. рублей | 4 579 576,0 | 5 467 663,1 | 4 741 649,7 | 4 983 483,5 | |
| Национальная экономика | |||||
| Тыс. рублей | 13 907 671,0 | 17 261 536,5 | 17 093 410,1 | 14 779 041,8 | |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | |||||
| Тыс. рублей | 3 257 501,0 | 4 562 328,4 | 4 555 395,0 | 4 529 083,0 | |
| Охрана окружающей среды | |||||
| Тыс. рублей | 695 527,0 | 1 219 867,0 | 1 204 788,0 | 1 091 085,0 | |
| Образование | |||||
| Тыс. рублей | 8 606 555,0 | 9 251 624,2 | 10 193 129,2 | 11 217 587,0 | |
| Культура, кинематография и средства массовой информации | |||||
| Тыс. рублей | 2 110 731,0 | 2 696 579,7 | 2 868 835,4 | 2 518 836,4 | |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт | |||||
| Тыс. рублей | 14 297 023,0 | 16 896 413,7 | 18 206 804,5 | 19 075 604,4 | |
| Социальная политика | |||||
| Тыс. рублей | 10 555 304,0 | 10 208 886,1 | 12 155 335,7 | 12 756 273,9 | |
| Межбюджетные трансферты | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Тыс. рублей | 50 463 154,0 | 55 238 418,4 | 60 733 379,5 | 61 960 600,5 | |
| Условно утвержденные расходы | |||||
| Тыс. рублей | 5 055 465,0 | 10 697 785,9 | |||
Объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджетам муниципальных образований автономного округа из бюджета автономного округа, в 2008 году составил 55 238 418,4 тыс. руб. (42,5 % к общему объему расходов на год), или 109,5 % по отношению к 2007 году, в 2009 году – 60 733 379,5 тыс. руб. (44,2 % к общему объему расходов на год), или 120,4 % по отношению к 2007 году, в 2010 году – 61 960 600,5 тыс. руб. (44,7 % к общему объему расходов на год), или 122,8 % по отношению к 2007 году.