Смекни!
smekni.com

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО Металлургический завод им АК Серова (стр. 11 из 14)

Раздел Х «Рычажное управление» прибылью

Таблица 38

Исходные данные для реализации методики CVP

«Издержки-Оборот-Прибыль»

Наименование Обозначение Ед.измерения Абсолютное значение, млн.руб.
2004 2006
Годовая выручка от продажи товаров Млн.руб. 6756,281 7648,003
Себестоимость проданных товаров – всего за год Млн.руб. 5007,435 5843,311
Прибыль от продаж Млн.руб. 1243,119 1199,855
Переменные затраты в себестоимости выпуска прм Млн.руб. 535,796 1010,893
Постоянные затраты предприятия пост Млн.руб. 4471,639 4832,418
Валовая прибыль Млн.руб. 1748,846 1804,692
Маржинальный доход (валовая маржа) МД Млн.руб. 6220,485 6637,110
Маржинальный доход на единицу продукции мд Руб. 12,975 13,290
Коэффициент вклада на покрытие (1-β) - 0,921 0,868

Примечание: постоянные затраты – затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, оплату труда работников ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова». В 2004 г. доля постоянных затрат составила 89,3%, в 2006 г. – 82,7%[4].

Расчетные формулы
Маржинальный доход β
МД мд
(QСпрм + QСпост) (QСпост + QП) МД / Q β = QСпрм / QЦ

Таблица 39

Реализация методики CVP «Издержки-Оборот-Прибыль»

Наименование Единица измерения Формулы Абсолютные значения
2004 2006
КРИТИЧЕСКИЕ ОБЪЕМЫ 1. Точка безубыточности Тыс.тонн Qk = QСпост / мд 344635 363613
% (Qk / Q) *100% 71,887 72,807
2. Порог рентабельности Млн.руб. Qk Цk = QСпост / (1-β) 4855,200 5567,302
ЗАПАС ПРОЧНОСТИ 1. Запас безопасности Тыс.тонн ЗПQ = (Q - Qk) 134778 135810
1.1. Запас финансовой прочности Млн.руб. ЗФП = (QЦ - Qk Цk) 1901,081 2080,701
1.2. Запас финансовой прочности % ЗПФ = (ЗФП / QЦ) 28,14 27,21
ОПЕРАЦИОННЫЙ РЫЧАГ предприятия - ОР = МД / QП 3,557 3,678

Заключение

Таким образом, я проанализировал финансовое состояние ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова», градообразующего предприятия МО «Серовский городской округ». Были выявлены как положительные, так и отрицательные тенденции, характеризующие деловые финансы предприятия.

Несмотря на то, что за 2004-2006 гг. наблюдается рост объема производства, финансовые результаты предприятия снизились, что отразилось на эффективности работы предприятия.

В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности не раз делался акцент на рост незавершенного строительства, который связан с реконструкцией сталеплавильного комплекса на заводе. В настоящее время подходит к концу второй этап этого масштабного мероприятия – запущена в эксплуатацию дуговая 80-тонная сталеплавильная печь (производство итальянской фирмы Danieli), а также построена новая кислородная станция с оборудованием итальянской фирмы Siad MI, позволяющим обеспечить технологический процесс выплавки стали продуктами разделения воздуха (кислород, азот, аргон), часть которых предприятие было вынуждено закупать у сторонних организаций.

Помимо заводских нужд налаживается сбыт продуктов разделения воздуха внешним потребителям как Серовского городского округа (ОАО «Серовский завод ферросплавов», МУЗ «Городская больница №1), так всей Свердловской области (ООО «КриоГазСервис» г. Нижний Тагил; ООО «Иней» г. Екатеринбург).

Благодаря развитию градообразующего предприятия, развивается и Серов – на протяжении пяти лет подряд МО «Серовский городской округ» занимает первое место в номинации «Лучшее муниципальное образование» областного конкурса «Евразия. Лидер в бизнесе».

Все это говорит о том, что ОАО «Металлургический завод им.А.К. Серова» - предприятие с большим будущим, как для головной компании ООО «УГМК-холдинг», как для управляющей организации ООО «УГМК-сталь», как для руководства предприятия, так и для всего МО «Серовский городской округ».


Список использованной литературы

1. Положение «О единоличном исполнительном органе» открытого акционерного общества «Металлургический завод им. А.К. Серова» утверждено общим собранием акционеров (протокол от 04.07. 2003 г.)

2. Устав ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» утв.решением собрания акционеров ОАО «Металлургический завод им.А.К.Серова» (протокол от 05.03.2004г)

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2002

4. Белоусенко Г.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. - М.: Финансы и статистика, 2004