Смекни!
smekni.com

Проблемы и перспективы стратегического финансового планирования на торговых предприятиях (стр. 20 из 20)

Таблица 29

Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)

Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Денежные средства на начало периода 45862,74 25988,886 45862,74 45862,74 152875,8
Поступление денежных средств
от потребителей 795,5 1673,4 2578,7 1810,5 6858,1
Денежные средства в распоряжении 46658,3 27662,3 48441,4 47673,3 159733,9
Расходование денежных средств
на основные материалы 1296,4 2063,3 2153,7 980,4 6306,2
на оплату труда основного персонала 778,3 1778,9 1945,7 1056,2 5559,1
производственные накладные затраты 14787 24794 26461 17567 62596
затраты на сбыт и управление 30,2 42,6 60,3 42,6 177,4
налог на прибыль 2195,0 2195,0 2195,0 2195,0 8780,1
покупка оборудования 1379,7 591,3 - - 1971,1
дивиденды 1000 1000 1000 1000 4000
Всего денежных выплат 21467 32465 33816 22841 89390
Избыток (дефицит) денег 25191,4 -4802,6 14625,2 24832,2 70344,2

Приложение 25.

Таблица 30

Плановый отчет о прибыли (окончательный вариант)

Выручка от реализации продукции 152875,8
Себестоимость реализованной продукции 98552,7
Валовая прибыль 54323,1
Общие и маркетинговые затраты 17739,5
Прибыль до процентов и налога на прибыль 36583,6
Проценты за кредит 36
Прибыль до выплаты налогов 36547,6
Налог на прибыль 8771,4
Чистая прибыль 27776,2

Таблица 31

Бюджет денежных средств (окончательный вариант)

Квартал 1 Квартал 2 Квартал 3 Квартал 4 За год
Денежные средства на начало периода 45862,74 25988,886 45862,74 45862,74 152875,8
Поступление денежных средств
от потребителей 795,5 1673,4 2578,7 1810,5 6858,1
Денежные средства в распоряжении 46658,3 27662,3 48441,4 47673,3 159733,9
Расходование денежных средств
на основные материалы 1296,4 2063,3 2153,7 980,4 6306,2
на оплату труда основного персонала 778,3 1778,9 1945,7 1056,2 5559,1
производственные накладные затраты 14787 24794 26461 17567 62596
затраты на сбыт и управление 30,2 42,6 60,3 42,6 177,4
налог на прибыль 2195,0 2195,0 2195,0 2195,0 8780,1
покупка оборудования 1379,7 591,3 - - 1971,1
дивиденды 1000 1000 1000 1000 4000
Всего денежных выплат 21467 32465 33816 22841 89390
Избыток (дефицит) денег 25191,4 -4802,6 14625,2 24832,2 70344,2
Финансирование:
Получение ссуды 206,25 93,75 300
Погашение ссуды -187,5 -112,5 -300
Выплата процентов -25,2 -10,8 -36
Итого, денежный поток 206,25 93,75 -212,7 -123,3 -36
Денежные средства на конец периода 36,754 33,508 40,761 76,265 76,265

Приложение 26.

Таблица 32

Баланс предприятия на начало и конец планового периода, тыс. руб.

Активы: 1 января 31 декабря
Оборотные активы:
Денежные средства 25228,2 24908,5
Счета дебиторов 795,5 1810,5
Запасы сырья 667 640,8
Запасы готовой продукции 85,36 68,29
Всего оборотные активы 26775,9 27428,2
Основные средства
Земля 0 0
Сооружения и оборудование 39150 39150
Накопленная амортизация -2334,8 -2334,8
Сооружения и оборудования нетто 982 1088
Итого активы 64573,1 65331,3
Обязательства:
Текущие обязательства
Счета к оплате 25191,40 24832,21
Банковский кредит -300
Акционерный капитал:
Обыкновенные акции, без номинала 1000 1000
Нераспределенная прибыль 37306,9 38294,4
Всего акционерный капитал 1074,8 1204,7
Итого обязательства и капитал 64573,11 65331,32
Проверка баланса OK OK

Приложение 27.

Таблица 33

Результаты контроля бюджета в рамках простого анализа отклонений, тыс. руб.

Квартал 1 Квартал 2
(план) (факт) (план) (факт)
Исходные показатели для анализа
Объем продаж 31,5 30,6 94,6 77,5
Средняя цена единицы продукции 22,1 21,9 22,1 21,3
Поступление денег от потребителей 795,5 771,7 1810,5 1466,5
Средняя цена 1 кг. сырья 9339 9339 9339 9899,7
Постоянные накладные затраты 10 10 10 10
Ставка переменных накладных издержек
Показатели для принятия решения 45862,74 43569,6 25988,89 20271,33
Выручка от реализации продукции 35664 35361,09 14712 4707,9
Итоговый годовой денежный поток 31,5 30,3 94,6 77,5

Приложение 28.

Таблица 34

Результаты контроля бюджета с факторным анализом отклонений, тыс. руб.

Квартал 1 Квартал 2
(план) (факт) Отклонение, % (план) (факт) Откло-нение, %
Исходные показатели для анализа
Объем продаж 31,5 30,3 -3,8 94,6 77,5 -18,1
Средняя цена единицы продукции 22,1 21,879 -1,0 22,1 21,27125 -3,8
Выручка от реализации продукции 795,5 771,7 -3,0 1810,5 1466,5 -19,0
Средняя цена 1 кг. сырья 9339 9339 0,0 9339 9899,707 6,0
Постоянные накладные затраты 10 10 0,0 10 10 0,0
Ставка переменных накладных издержек
Показатели для принятия решения 45862,74 43569,6 -5,0 25988,89 20271,33 -22,0
Поступление денег от потребителей 35664 35361,09 -0,8 14712 4707,947 -68,0
Итоговый годовой денежный поток 31,5 30,3 -3,8 94,6 77,5 -18,1
Факторный анализ отклонений денежного потока по следующим параметрам:
Объем продаж 31,5 31,89 2.23 31,5 17,95 -43.02
Средняя цена единицы продукции 31,5 32,47 3.09 31,5 25,38 -19.43
Средняя цена 1 кг. сырья 31,5 32,05 3.40 31,5 29,42 -6.60
Постоянные накладные затраты 31,5 31,5 0,00 31,5 30,22 -4.07
Ставка переменных накладных издержек 31,5 31,5 0,00 31,5 29,77 -5.48

Приложение 29

Таблица 35. Динамика показателей развития потребительского рынка области в 2006-2010 годах

Показатели Год
2006 2007 2008 2009 2010
Оборот розничной торговли 22225 26818 31461 35383 43720
Оборот общественного питания 1043 1225 1537 1942 2113

Таблица 36. Рейтинг ведущих марок майонеза по доле рынка в натуральном выражении, 2010 г.

Марка Рейтинг
«Слобода» (ЗАО АПИК «Эфко», Москва) 1
«Скит Провансаль» (ООО «Компания Скит», Москва) 2
Calve (ООО «Юнилевер СНГ», Москва) 3
«Балтимор» (ООО «Балтимор-Холдинг», Санкт-Петербург) 4
«Россиянка Провансаль» (ОАО «Московский жировой комбинат») 5
«Моя семья» (ПГ «Петросоюз», Санкт-Петербург) 6
«Мечта хозяйки» (ПГ «Петросоюз», Санкт-Петербург) 7
«Ряба» (ОАО «Нижегородский масложировой комбинат») 8
«Провансаль» (ОАО «Жировой комбинат», Екатеринбург) 9
«Провансаль» (ОАО «Нижегородский масложировой комбинат») 10

Таблица 37. Состав клиентов ООО «Провиант» по организационно-правовой форме

Организационно-правовая форма Организации Доля, %
Индивидуальные и частные предприниматели ИП «Рубин Д.В.», ИП «Дорофеев В.А.» ИП «Бодаренко С.Д.», ИП «Никифоров Ю.С.», ИП «Рябушеко А.С.», ЧП «Буева В.В.» и др 64
Общества с ограниченной ответственностью ООО «Продукты», ООО «Хладокомбинат», ООО «Феникс», ООО «Рос-прод», ООО «Торговый дом «Пекарь», ООО «Центр» др. 26
Акционерные общества закрытые – ЗАО и открытые ОАО: ЗАО «Русский бисквит», ЗАО «Пекарь», ОАО «Комбинат школьного питания» и др 7,5
Индивидуальные покупатели 2,5

Приложение 30

Таблица 38. Матрица SWOT-анализа ООО «Провиант»

Угрозы: Возможности
высокий уровень конкуренцииприродные явления, оказывающее негативное влияние на урожайрост цен на сырье4.падение спроса на продукцию спрос на продукцию ООО «Провиант» –все еще высок. расширение рынков сбыта (работа с другими регионами)
Сильные стороны: Выводы
большой опыт работы на рынке (10 лет);наличие в товарном портфеле 3 видов продукции, включая их широкий ассортимент;ежегодное увеличение объемов продаж и прибыли;высокопрофессиональные сотрудники;высокое качество продукции подтвержденное Сертификатами соответствия и Удостоверениями качества;благоприятный имидж, хорошая репутация у клиентов;эффективная реклама;знание основных конкурентов и методов их работы. Разработка мероприятий, нивелирующих колебания закупочных цен на сырье (строительство дополнительного хранилища для сырья) Поддержание и стимулирование спроса на продукцию ООО «Провиант» Расширение производства Территориальное расширение рынков сбытаРазработка комплекса стимулирующих мероприятий для покупателей ООО «Провиант»
Слабые стороны:
только один поставщик сырья;нестабильный уровень издержек;отсутствие системы стимулирования персонала;отсутствие мероприятий, стимулирующих продажи срыв поставок сырья;необоснованный рост цен на сырье;текучесть персоналанеэффективная работа персонала;прекращение роста/снижение объемов продаж 1. Поиск новых поставщиков2. Разработка системы стимулирования персонала3. Разработка системы стимулирования покупателей