В следующей таблице показано движение денежных средств под влиянием расчетов с покупателями и поставщиками в условиях нашего сегодняшнего положения дел.
Табл.3.1 Движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО « Суперстрой-Пермь» при соответствии условий расчетов договорным (тыс. руб.) — (вариант I)
| Порядковый номер дня платежа | Поступление платежей дебиторов | Платежи кредиторам | Свободные средства (+), недостаток средств в обороте (—) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3 | 1327 | +1327 | |
| 6 | 1327 | +2654 | |
| 7 | 2765 | -111 | |
| 9 | 1327 | +1216 | |
| 12 | 1327 | +2543 | |
| 14 | 2765 | -222 | |
| 15 | 1327 | +1105 | |
| 18 | 1327 | +2432 | |
| 21 | 2765 | -333 | |
| 21 | 1327 | +994 | |
| 24 | 1327 | +2321 | |
| 27 | 1327 | +3648 | |
| 28 | 2765 | +883 | |
| 30 | 1327 | +2210 | |
| 33 | 1327 | +3537 | |
| 35 | 2765 | +772 | |
| 36 | 1327 | +2099 | |
| 39 | 1327 | +3426 | |
| 42 | 2765 | +661 | |
| 42 | 1327 | +1988 | |
| 45 | 1327 | +3315 | |
| 48 | 1327 | +4642 | |
| 49 | 2765 | +1877 | |
| 51 | 1327 | +3204 | |
| 54 | 1327 | +4531 | |
| 56 | 2765 | +1766 | |
| 57 | 1327 | +3093 | |
| 60 | 1327 | +4420 | |
| 63 | 1327 | +5747 | |
| 63 | 2765 | +2982 | |
| 66 | 1327 | +4309 | |
| 69 | 1327 | +5636 | |
| 70 | 2765 | +2871 | |
| 72 | 1327 | +4198 | |
| 75 | 1327 | +5525 | |
| 77 | 2765 | +2760 | |
| 78 | 1327 | +4087 | |
| 81 | 1327 | +5414 | |
| 84 | 1327 | +6741 | |
| 84 | 2765 | +3976 | |
| 87 | 1327 | +5303 | |
| 90 | 1327 | +6630 |
Результаты расчета показывают, что взаимоотношения предприятия с дебиторами и кредиторами, соответствующие условиям расчетов с ними, благоприятны для предприятия: в первом квартале недостаток средств в обороте имеет место лишь на некоторые даты: начиная с 28 дня в обороте присутствуют свободные средства. Рост свободных средств не является равномерным: по состоянию на отдельные даты их сумма снижается, а затем снова возрастает. В течение всего периода предприятие может использовать в обороте свободные средства в размере 661 тыс. руб., а в отдельные отрезки времени — значительно большие суммы. В этих условиях предприятие способно частично гасить просроченную кредиторскую задолженность (2000 тыс. руб.)
Мы выяснили основной фактор роста просроченной кредиторской задолженности, это расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы и затраты растут быстрее объема продаж. И если в отчетном периоде финансовое состояние предприятия можно классифицировать как предкризисное, то необходимо предпринимать меры, которые бы дали возможность ООО СуперСтрой-Пермь» не только гасить просроченную кредиторскую задолженность, но и появлению свободных средств в обороте, которых бы хватало для дальнейшего развития предприятия. Ведь в планах предприятия открытие ещё новых торговых подразделений в Пермском крае.
Как было сказано ранее, новое торговое представительство, которое было открыто ООО «СуперСтрой-Пермь» потребовало у руководства принятия решения о снижении цен на товары в ходе конкурентной борьбы, для завоевания новых покупателей, но сейчас магазин узнали. Можно установить цены на товары в среднем по отрасли. Предположим, это будет 10% к выручке.
Также нам нужно обратить внимание на более эффективную работу с поставщиками. У организации более сотни поставщиков. Отношения с ними начинают формироваться уже на этапе их выбора, нам важно добиться от поставщиков таких условий, которые бы позволили продвигать его товар. В частности, какова система скидок и отсрочек платежа, есть ли возможность бесплатной доставки ивозврата товара при необходимости, кроме того, мы заинтересованы в том, чтобы наши партнеры проводили рекламные акции совместно с нами или финансировали бы нам маркетинговые мероприятия.(6) Поставщики выбирают на конкурсной основе, но главный критерий выбора – разумное соотношение цены и качества. У нас существуют такая категория поставщиков, которые дают нам возможность при определенных условиях ( в частности, при открытии новых ТП) оплачивать их товар спустя 90 дней и более. Допустим, что категория таких поставщиков увеличилась ( т.е часть кредиторской задолженности мы переведем в долгосрочную на 40 %).
И ещё остается в качестве способа решения проблемы - увеличение суммы платежей дебиторов, а выше было предложено поднять цены, т.е суммы платежей дебиторов условно подрастут на 10 %.
Получаем новые показатели за квартал. ( тыс.руб):
1. Выручка от продаж —34260
2. Затраты на проданную продукцию —34002
3. Средние балансовые остатки дебиторской задолженности —1327+10%=1460
4. Средние балансовые остатки кредиторской задолженности —4765
5. Из п. 4 - просроченная —1000
6. из п. 4 – долгосрочная - 2000
7. Изменение балансовых остатков запасов за период (+, —) — +1224
Средняя оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности остаётся прежней: 3дня – дебиторская задолженность и 7 дней кредиторская.
Табл.3.2
Движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО « СуперСтрой-Пермь» предприятия при соответствии условий расчетов договорным (тыс. руб.) — вариант II
| Порядковый номер для платежа | Поступление платежей дебиторов | Платежи кредиторам | Свободные средства (+), недостаток средств в обороте (—) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3 | 1460 | 1460 | |
| 6 | 1460 | 2920 | |
| 7 | 1765 | 1155 | |
| 9 | 1460 | 2615 | |
| 12 | 1460 | 4075 | |
| 14 | 1765 | 2310 | |
| 15 | 1460 | 3770 | |
| 18 | 1460 | 5230 | |
| 21 | 1765 | 3465 | |
| 21 | 1460 | 4925 | |
| 24 | 1460 | 6385 | |
| 27 | 1460 | 7845 | |
| 28 | 1765 | 6080 | |
| 30 | 1460 | 7540 | |
| 33 | 1460 | 9000 | |
| 35 | 1765 | 7235 | |
| 36 | 1460 | 8695 | |
| 39 | 1460 | 10155 | |
| 42 | 1765 | 8390 | |
| 42 | 1460 | 9850 | |
| 45 | 1460 | 11310 | |
| 48 | 1460 | 12770 | |
| 49 | 1765 | 11005 | |
| 51 | 1460 | 12465 | |
| 54 | 1460 | 13925 | |
| 56 | 1765 | 12160 | |
| 57 | 1460 | 13620 | |
| 60 | 1460 | 15080 | |
| 63 | 1460 | 16540 | |
| 63 | 1765 | 14775 | |
| 66 | 1460 | 16235 | |
| 69 | 1460 | 17695 | |
| 70 | 1765 | 15930 | |
| 72 | 1460 | 17390 | |
| 75 | 1460 | 18850 | |
| 77 | 1765 | 17085 | |
| 78 | 1460 | 18545 | |
| 81 | 1460 | 20005 | |
| 84 | 1460 | 21465 | |
| 84 | 1765 | 19700 | |
| 87 | 1460 | 21160 | |
| 90 | 1460 | 22620 |
По расчётам мы можем видеть, что меры принятые нами благоприятны для предприятия: в обороте постоянно присутствуют свободные средства, сумма которых последовательно растет. В течение всего периода предприятие может использовать в обороте свободные средства в размере 1115 тыс. руб., а в отдельные отрезки времени — более крупные суммы. В этих условиях предприятие способно погасить просроченную кредиторскую задолженность (1000 тыс. руб.).
Мы уже выяснили, что любое несвоевременное поступление средств от покупателей снижает платежеспособность предприятия и выражается в росте просроченной кредиторской задолженности. Поэтому в первую очередь предприятие должно создать эффективную систему взаимоотношений с покупателями (определение кредитоспособности покупателей и, соответственно, возможности предоставить кредит; определение оптимальных условий кредитования; четкую процедуру предъявления претензий; контроль за исполнением договоров). В зависимости от выработанной политики кредитования покупателей определяются условия взаимоотношений с поставщиками: выбор поставщика (в данном случае должны приниматься во внимание солидность поставщика, вариабельность в установлении финансово-расчетных отношений, наличие различных схем поставки сырья и материалов, сроки поставки и оплаты и т.д.), контроль своевременности расчетов. С целью снижения риска потери платежеспособности предприятию можно посоветовать ещё:
* создавать резервы по сомнительным долгам (не важно, что система взаимоотношений с покупателями хорошо отлажена, всегда есть вероятность форс-мажора);
* иметь «про запас» открытую в банке кредитную линию. (Очень хороший способ на случай внезапного возникновения дефицита средств);
* стараться максимально увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности и снизить ее объем;
* минимизировать кредиторскую задолженность;
Во второй главе диплома в качестве одной из основных причин неустойчивого финансового состояния ООО « СуперСтрой-Пермь» мы выделяем замораживание оборотных средств в товарных запасах.Как же снизить товарные запасы и достичь их оптимального уровня?
Эффективное управление предприятием, а в частности его запасами, позволяет в будущем получить дополнительный доход. Но для достижения такого результата необходимо уделять основное внимание формированию:
* оптимального портфеля запасов;
* расчету норм резервного запаса;
* организации работы с поставщиками.
Обратим особое внимание на необходимость определять оптимальный портфель запасов, так как, для организации важно, чтобы клиенты могли купить в наших магазинах всё, « сразу и сейчас» при этом средства, которые на это выделены, бы работали, а не лежали «мёртвым грузом».
* формирование оптимального портфеля товаров.
Для этого, в первую очередь, необходимо провести их классификацию по:
* показателям оборачиваемости;
* объемам продаж в натуральной и стоимостной оценке;
* стабильности спроса, то есть дорогой товар с высокой оборачиваемостью; дешевый товар с высокой оборачиваемостью; дорогой товар со средней оборачиваемостью и т. д.