1. основні засади правового регулювання податкових правовідносин;
2. склад податкового законодавства України, його дію в часі та співвідношення з міжнародними договорами;
3. систему податків та зборів, їх перелік та сутність елементів податків (зборів);
4. компетенцію органів щодо встановлення та скасування податків та зборів;
5. коло суб’єктів податкових правовідносин і права та обов’язки кожного з них;
6. підстави виникнення (зміни, припинення) та порядок виконання обов’язків щодо сплати податків (зборів);
7. склад і порядок подання податкової звітності та форми і методи проведення податкового контролю;
8. види податкових правопорушень і відповідальності за їх вчинення (фінансова, кримінальна, адміністративна, дисциплінарна, цивільно-правова), давність притягнення до такої відповідальності, а також розмір податкових санкцій;
9. процесуальні моменти податкового провадження під час вирішення справ про належне виконання обов’язку платником податку (збору) та про податкові правопорушення;
10. порядок оскарження дій (бездіяльності) податкових органів та їх посадових осіб.
Податки - це відношення власності, а оскільки саме проблеми власності викликають у даний час найбільше протистояння між галузями законодавчої і виконавчої влади і тим більше немає єдності думок і в складі самого уряду і парламенту, то до вирішення чисто економічних проблем домішуються і політичні інтереси. Вирішення економікою політичних протиріч вимагає тривалого часу і зусиль усіх зацікавлених осіб. Усе це свідчить про те, що в даний час не можуть бути створені податкові відносини, що відповідають світовим стандартам. Більш того, вони не можуть бути ідентичні цим стандартам, оскільки кожній країні присущи свої індивідуальні особливості політичного й економічного розвитку.
Усе вищесказане обумовлює об'єктивну необхідність пильної уваги до сучасного стану оподатковування. Необхідний і методологічний, і методичний перегляд основ оподатковування з метою виведення податкової системи на оптимальний рівень. Податки повинні стати не тільки знаряддям забезпечення збалансованого бюджету, але і могутнім стимулом розвитку народного господарства країни. Вони повинні сприяти структурно-технічному удосконалюванню виробництва, збалансуванню на паритетних засадах усіх форм власності.
Для відпрацьовування оптимального рівня оподатковування, на думку автора, необхідно вирішити наступний ряд задач:
- скорочення державних витрат до оптимального, суспільно необхідного рівня за рахунок скасування різного роду фінансових вливань у неефективні підприємства і галузі;
- створення податкової системи, що стимулює розвиток економічного базису, а це - зниження податкового тягаря для підприємств - виробників конкурентноздатних товарів, послуг;
- державне стимулювання інвестицій різними методами (науково обґрунтовані: ціноутворення, кредитування, валютне фінансування й ін.).
Таким чином, удосконалювання оподатковування нерозривно зв'язано зі створенням міцного економічного базису і стабільних політичних умов суспільного розвитку. Від того, як незабаром це буде створено, залежить формування стійких передумов для поступового перетворення системи оподатковування у фактор економічного росту.
Список використаної літератури.
1. Закон України “Про систему оподаткування"//Відомості Верховної Ради, 1991, №38.
2. Алексеенко М. Подоходный налог и условия его применения. Харьков, 1985. (ретроспективное издание)
3. Анкинсон Э., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ. под ред. Л. Любимова. - М.: Аспект Пресс, 1995.
4. Бутаков М.П Податковий кодекс України: яким йому бути. // Фінанси України, 2001, №7.
5. Германчук П.К. Проблеми податкової системи України // Фінанси України, 2000, № 12.
6. Годме П. Финансовое право. - М: Прогресс, 1978.
7. Горский И. Налоги в механизме стабилизации//Экономика и жизнь, 1994.-№ 36.
8. Дадашев А. Функции налогов. В кн. "Налоги. Учебное пособие". Под ред. Черника.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996.
9. Доходы бюджета/Под ред. Дробозиной, Москва, 1995г.
10. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. - М.: Прогресс, 1978.
11. Козырин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Независимое издательство «Манускрипт», 1993.
12. Макконелл К. и Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. М.: Инфра-М Пер с англ., Т.1.
13. Маршал А. Принципы экономической науки Т. 2. М., 1993.
14. Огонь Ц.Г. Фінансова політика і доходи бюджету України.//Фінанси України, 200, №8.
15. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.
16. Павлишенко М. Реформування податкової системи України.//Економіка України, 2001, №7.
17. Паркінсон С. Закон і доходи. - К.: "Інтерконтакт", 1992.
18. Податкова система України / за ред. Федосова В.М. - Київ, "Либідь", 1994
19. Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. в кн. "Финансовое право. Учебник". - М.: Издательство БЕК, 1995.
20. Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики//Налоговый вестник.-1995.-№ 7.
21. Пушкарьова В. Історія фінансової думки і політики податків. Навчальний посібник. - Харків.: Фоліант, 1997.
22. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1962.
23. Соколовська А.М. Податки та їх вплив на макроекономічні процеси.//Фінанси України, 1996, №7.
24. Степанова М.П. Налоги в системе государственных финансов.//Деньги и кредит, 2001, №11,
25. Тургенєв Н. Досвід теорії податків. - К.: Діло, 1997..
26. Усоскин В. Теории денег. - М., 1976, - гл.3.
27. Федосов В. Современный капитализм и налоги. - Киев: Вища школа, 1987.
28. Финансы/Под ред. Родионовой В.М. Москва:”Финансы и статистика", 1995г
29. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. "Экономика". Пер. с англ. со 2-го изд. - М., "Дело ЛТД", 1993.
30. Ходов Л. Функции налогов. В кн. "Экономика. Учебник". Под ред. А.Булатова - М.: Издательство БЕК.
31. Эклунд К. Эффективная экономика - шведская модель. Пер. со швед. - М.: Экономика, 1991.
[1]Паркінсон С. Закон і доходи. - К.: "Інтерконтакт", 1992. - С.14-15.
[2] Пушкарьова В. Історія фінансової думки і політики податків. Навчальний посібник. - Харків.: Фоліант, 1997. - С.17.
[3] Тургенєв Н. Досвід теорії податків. - К.: Діло, 1997. - С.114.
[4] Маршал А. Принципы экономической науки Т. 2. М., 1993. С. 104, 105.
[5] Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. - М.: Прогресс, 1978. - С.365.
[6]Усоскин В. Теории денег. - М., 1976, - гл.3.
[7]Федосов В. Современный капитализм и налоги. - Киев: Вища школа, 1987. - С.107.
[8]Макконелл К. и Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. М.: Инфра-М Пер с англ., Т.1. - С.126.
[9]Анкинсон Э., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ. под ред. Л. Любимова. - М.: Аспект Пресс, 1995. - С.223.
[10] Ходов Л. Функции налогов. В кн. "Экономика. Учебник". Под ред. А.Булатова - М.: Издательство БЕК, 1994.-С.309.
[11]Эклунд К. Эффективная экономика - шведская модель. Пер. со швед. - М.: Экономика, 1991.-С.163.
[12] Дадашев А. Функции налогов. В кн. "Налоги. Учебное пособие". Под ред. Черника.Д. - М.: Финансы и статистика, 1996.-С.51.
[13]Покачалова Е. Налоги, их понятие и роль. в кн. "Финансовое право. Учебник". - М.: Издательство БЕК, 1995.-С.226.
[14] Годме П. Финансовое право. - М: Прогресс, 1978.-С.385.
[15]Горский И. Налоги в механизме стабилизации//Экономика и жизнь, 1994.-№ 36.
[16] Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Пепеляева. - М.: Инвест Фонд, 1995.-С.25.
[17] Потапов В. О некоторых вопросах налоговой политики//Налоговый вестник.-1995.-№ 7.-С.3.
[18]С.Фишер, Р.Дорнбуш, Р.Шмалензи "Экономика". Пер. с англ. со 2-го изд. - М., "Дело ЛТД", 1993, С.440.
[19] Податкова система України / за ред. Федосова В.М. - Київ, "Либідь", 1994
[20] Соколовська А.М. Податки та їх вплив на макроекономічні процеси.//Фінанси України, 1996, №7. с.7
[21]Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1962. - С.603.
[22]Козырин А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Независимое издательство «Манускрипт», 1993. - С.8.
[23]Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - С.84.
[24]Алексеенко М. Подоходный налог и условия его применения. Харьков, 1985. (ретроспективное издание) - С.6-7.
[25]Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: Дело ЛТД, 1993. - С.380-381.
[26] Степанова М.П. Налоги в системе государственных финансов.//Деньги и кредит, 2001, №11, с.11-14
[27] Огонь Ц.Г. Фінансова політика і доходи бюджету України.//Фінанси України, 200, №8. с.8-10
[28] Германчук П.К. Проблеми податкової системи України // Фінанси України, 2000, № 12. с.15-16
[29] Павлишенко М. Реформування податкової системи України.//Економіка України, 2001, №7. с.11-14
[30] Бутаков М.П Податковий кодекс України: яким йому бути. // Фінанси України, 2001, №7, с.5-9