Смекни!
smekni.com

Проблемы исчисления и уплаты транспортного налога (стр. 10 из 12)

Если по ранее действовавшему законодательству рассматриваемый вид налога был рассредоточен по четырем разным налогам (налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан; налог на водно-воздушные транспортные средства), то теперь это единый налог с достаточно четко регламентированной структурой.

Расчет налога на доходы Сидорова С.П.
тыс.руб
Показатели Расчеты Примечания
1. Трудовые доходы:
· заработная плата 180 за весь год
· премия 9 в январе
· районный коэффициент нет
· надбавка за стаж работы нет
· выплаты по больничному листу нет
Итого трудовых доходов 189
2. Доход от реализации имущества 5000 продажа квартиры
3. Совокупный доход 5189
4. Количество детей 1
5. Количество месяцев, в течение которых производится вычет на работника 3
6. Количество месяцев, в течение которых производятся вычеты на детей 12
7. Налоговые вычеты:
1) стандартные
· на Сидорова С.П. 400 ст.218 п.3 НК РФ
· на детей 3000 ст.218 п.4 НК РФ
итого стандартных вычетов 3400
2) имущественный вычет
· при продаже квартиры 1000 ст.220 п.1 НК РФ
Итого вычетов 4400
10. Облагаемый трудовой доход 189
11. Размер налога с трудового дохода 8 189-(3*400+12*3000)*13%
12. Облагаемый доход, полученный от реализации имущества 4000 5000-1000
13. Размер налога с дохода, полученного от реализации имущества 520 4000*13%
14. Общая сумма налога с доходов Сидорова С.П. 528 520+8
15. Имущественный вычет при покупке квартиры 2000 ст.220 п.1 НК РФ

Расчетную часть по основным налогам РФ

Расчет страховых взносов
тыс.руб
Показатели Расчеты Примечания
1.Формирование расчетной базы
1) Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
· заработная плата 3000 всего
· премии 200 всего
· районный коэффициент нет
· надбавка за стаж нет
· оплата больничных листов нет
· оплата путевок нет
· пособие по уходу за ребенком нет
Итого выплат и вознаграждений 3200
2) Суммы, не подлежащие обложению:
· пособие по больничным листам нет
· пособие по уходу за ребенком нет
Итого суммы, не подлежащих обложению 0
Итого база для ПФ, ФОМС 3200
3) Суммы, не входящие в базу для расчета отчислений в ФСС (выплаты по договорам гражданско - правового характера) нет
Итого база для расчета отчислений в ФСС 3200
2. Численность работников всего
численность без работников по договорам гражданско-правового характера
3. Средняя сумма выплат и вознаграждений на одного работника за год:
· для ПФ, ФОМС
· для ФСС
4. Сумма отчислений в: 3200
1) Пенсионный фонд всего, в том числе взносы:
· на страховую часть 640 (3200*20%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г.
· на накопительную часть 192 (3200*6%) п.19 ст.27 ФЗ от 24.07.2009 № 213 -ФЗ и вступает в силу с 01.01.2011 г.
2) Федеральный ФОМС 99 (3200*3,1%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
3) Территориальный ФОМС 64 (3200*2%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
4) ФСС 93 (3200*2,9%) п.2 ст.12 ФЗ № 212
Итого отчислений 1088 34%
5. Расходы за счет ФСС:
а) пособие по уходу за ребенком нет
б) больничные листы нет
Итого расходов за счет ФСС 1088
6. Сальдо расчетов по ФСС
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
тыс.руб
Показатели Расчеты Примечания
1. Выручка от реализации:
- собственной продукции 1700
- других товаров
- продовольственных товаров повседневного спроса
2. Налоговая база (18%) в отношении:
- собственной продукции 1700
- других товаров
Итого налоговая база (18%) 1700
3. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации:
- собственной продукции 259 (1700*18/118) гл.21 ст.164 НК РФ
- других товаров
Итого НДС (18%) 259
4. Налоговая база (10%):
на продовольственные товары повседневного спроса
5. Налог на добавленную стоимость с выручки от реализации продовольственных товаров повседневного спроса
6. Всего НДС с выручки
7. Сумма частичной оплаты, поступившая от покупателей 4300
8. НДС с суммы частичной оплаты 656 (4300*18/118) п.8 ст.171 НК РФ
9. Финансовая помощь
10. НДС с суммы финансовой помощи
11. Отгружены товары в счет частичной оплаты 2000
12. Налоговые вычеты:
- НДС по отгрузкам в счет частичной оплаты 305 2000*18/118 п.8 ст.171 НК РФ
- НДС, уплаченный поставщикам 2610 п.2 ст.171 НК РФ
Итого вычетов 2915
13. НДС к уплате в бюджет 2656 2915-259
Расчет налога на прибыль организаций тыс.руб
Показатели Расчеты Примечания
1. Выручка от реализации:
- продукции собственного производства 1700
- покупных товаров
2. НДС по реализованной:
- продукции собственного производства 259
- покупным товарам
3. Выручка без НДС от реализации:
- продукции собственного производства 1441 1700-259
- покупных товаров
- прочие доходы 0,7 Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товаров
Всего выручка без НДС 1441
2. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения, всего 8640 1130+3200+200+4110
В том числе:
1) материальные расходы всего, 1130 гл.25 ст.253 НК РФ
в том числе оплата природоохранных мероприятий
2) расходы на оплату труда 3200 гл.25 ст.255 НК РФ
3) амортизация 200 гл.25 ст.256 НК РФ
4) прочие расходы всего, из них: 4110 гл.25 ст.264 НК РФ
а) отчисления в социальные фонды 1088
б) налог на имущество
в) компенсация за использование личного транспорта в пределах норм 120 гл.25 ст.264 п.2 НК РФ
г) оплата расходов по НИОКР
3. Прибыль от реализации 7199 8640-1441
4. Внереализационные доходы:
а) финансовая помощь
б) проценты по государственным ценным бумагам
в) дивиденды
5. Налогооблагаемая база по ставке 20% 7199
6. Налог на прибыль по ставке 20%, в том числе: 1440 (7199*20%) гл.25 ст.284 НК РФ
а) налог в Федеральный бюджет 114 (1140/20*2) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ
б) налог в бюджет субьекта РФ 1026 (1140/20*18) гл.25 ст.284 п.1 НК РФ
7. Налогооблагаемая база по государственным ценным бумагам 1800
8. Налог с доходов по государственным ценным бумагам 270 15% гл.25 ст.284 п.4 НК РФ
9. Налогооблагаемая база по дивидендам 1000
10. Налог с дивидендов 90 9% гл.25 ст.284 п.3 НК РФ

Список литературы

1. Транспортный налог Беспалов М.В. Издательство: Гросс Медиа; РОСБУХ, 2011

2. Бахмуров А.С. Транспортный налог и регистрирующие органы // Российский налоговый курьер. – 2006

3. Ярошенко Р. Транспортный налог заплатит собственник // Практическая бухгалтерия. – 2006.

4. "Консультант Плюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2011 года"

5. Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ

6. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ,

7. Федеральный закон от 27.11.2010 N 307-ФЗ

8. Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ

9. Налоговый кодекс РФ Транспортный налог (глава 28)

10. http://klerk.ru/

Приложение №1

Форма N ПД (налог)

Платежный документ (извещение)

физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей

в бюджетную систему Российской Федерации

┌───────────────┬──────────────────────────────┬────────────┬─────────────┐

│ Извещение │Индекс документа │(101) │Форма N │

│ │ │ │ПД (налог) │

│ ├──────────────────────────┬───┴────────────┴─────────────┤

│ │ФИО │Адрес │

│ │ │ │

│ ├──────────────────────────┼──────────────────────────────┤