Банки при решении проблемы увеличения капитала исходят из конкретных экономических условий, затрат и риска, связанного с различными механизмами формирования капитала банка, а также особенностями государственного регулирования банковской деятельности и Республике Беларусь. Избранный механизм формирования капитала банка оказывает существенное влияние на доходы акционеров, и поэтому руководство банков должно взвешивать все риски, в том числе риск недовольства учредителей банка,
Риск и капитал банка взаимосвязаны. Капитал банка — это средства, вложенные учредителями банка на свой риск. Риск вложения капитала в банковские структуры — это риск того, что доходность банка будет слишком мала или банк обанкротится, или акционеры банка получат слишком мало по отношению к прочей коммерческой деятельности, или не получат нечего, в том числе и денежных средств, вложенных в уставный фонд банка.
Риск учредителей банка имеет следующие разновидности:
- кредитный риск - вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, сократится или сведется к нулю, т.е. фактическая доходность по данной части активов будет ниже ожидаемой;
- риск ликвидности — вероятность того, что денежные средства, необходимые для покрытия изымаемых депозитов, окажутся недостаточными, что приведет к неожиданным убыткам банка;
- процентный риск — вероятность того, что изменение процентных ставок уменьшит чистый процентный доход банка;
- валютный риск и риск злоупотреблений служащих банка;
- риск инвестирования.
Управление собственным капиталом предполагает обязательный анализ достаточности капитала. Под достаточностью капитала понимается общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. С учетом того, что собственный капитал выступает источником покрытия убытков банка нужно установить определенную зависимость между его размером и размерами активов с учетом степени их риска.
Главной задачей высших менеджеров банков является создание системы стратегического управления, позволяющей моделировать, планировать, контролировать и добиваться позитивных изменений финансовых и нефинансовых показателей деятельности банка в интересах повышения его рыночной стоимости. Но, учитывая то, что по своей сути банковская деятельность является деятельностью очень рискованной, в современных, быстро меняющихся условиях банки имеют успех лишь тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы, а также находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. В дипломной работе рассмотрены подходы экономистов разных стран к понятию ликвидности коммерческого банка, рассмотрены методы управления ликвидностью, выявлена взаимосвязь риска ликвидности с другими банковскими рисками, рассмотрены методы контроля рисков ликвидности и платежеспособности. Анализ проведен на примере деятельности коммерческого банка ОАО «Банк Москва-Минск».
В работе сделаны выводы, что:
- минимизация рисков ликвидности и платежеспособности достигается менеджментом банка путем систематизированного подхода к привлечению ресурсов и размещению средств в ликвидные активы, выбору клиентов и заемщиков банка, тщательному отслеживанию их финансового состояния;
- операции по кредитованию юридических и физических лиц являются одним из приоритетных направлений размещения ресурсов, при этом активы Банка достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки и при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли.
В то же время, несмотря на проведение банком умелой политики в части управления ликвидностью, банк, тем не менее, терпит издержки для поддержании ликвидности в национальной валюте.
Также имеет место разбалансированность привлеченных ресурсов и активов банка по срокам, которая обусловлена дефицитом средне- и долгосрочных ресурсов на рынке МБК, что, безусловно, сдерживает развитие активных операций и вынуждает банк осуществлять долгосрочное кредитование за счет средств, привлеченных на более короткие сроки.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИНСТОЧНИКОВ
1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., №441-3: Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г.: в ред. Закона Респ. Беларусь от 11.11.2002 г., № 148 //Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь.- Минск, 2009.
2. Инструкция об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июн. 2004 г., № 92 (с изменениями и дополнениями) //Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь.- Минск, 2009.
3. Игнатов А. Главное управление банковского надзора Национального банка Республики Беларусь, Комментарий к Постановлениям Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. № 92 «Об утверждении Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» и от 26 августа 2004 г. №135 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представлении в Национальный банк Республики Беларусь» //Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2004. – №47 – С.16-31.
4. Беляков, А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. – Москва: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2003. –256 с.
5. Хенни Ван Грюнинг, Соня Брайович Братанович. Анализ банковских рисков, система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. – Москва: Изд-во «Весь мир», 2003. – 289 с.
6. Ларионова, И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке, – Москва: Изд-во «Консалтбанкир», 2003. – 268 с.
7. Коробова, Г.Г. Банковское дело. – Москва: Изд-во «Экономистъ», 2004. – с 752.
8. Узких, К. Аналитический подход к оценке и управлению ликвидностью коммерческого банка //Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2005 – №1-2 – с.24-30.
9. Узких, К. Управление ликвидностью коммерческого банка //Белорусский банковский бюллетень. – 2008 – №24 – с.36-47
10. Узких, К. Ликвидность коммерческого банка //Белорусский банковский бюллетень. – 2006 – №22 – с.27-37
11. Положение «Об управлении и контроле за ликвидностью ОАО «Банк Москва-Минск»
12. Положение «О системе контроля и управления банковскими рисками в ОАО «Банк Москва-Минск»
13. Василишен, Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. – Москва: Финстатинформ, 2008. – 139 с.
14. Кох Тимоти, У. Управление банком. В 6 ч.: ч.3-4. Удовлетворение потребности в наличных деньгах и ликвидности. – Уфа: Спектр, 2005. – 207с.
15. Розенберг Джерри М. Словарь банковских терминов. – Москва:ИНФА-М,2005. – 358 с.
16. Соколов, Ю.А., Амосова, Н.А. Система страхования банковских рисков, – Москва: Изд-во Элит, 2006. – 288 с.
17. Узких, К.А. О необходимости разделения оценки ликвидности в иностранных валютах и белорусских рублях при осуществлении банковской деятельности в Республике Беларусь //Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2006. – №12. – с.17-20.
18. Узких, К.А. Исследование денежных потоков по счетам до востребования с использованием методов математической статистики //Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2008. – №12. – с.17-20.
19. Тарасов, В. Ликвидность и достаточность капитала коммерческого банка // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2006. – №21. – c.21-24.
Расчет показателей достаточности собственного капитала
| № | Показатели | Код | Сумма | Степень риска, % | Сумма для расчета |
| 1 | I группа риска | ||||
| 1.1 | Наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни | 0001 | 67 752,0 | х | х |
| 1.2 | Средства в НБ РБ | 0002 | 53 173,4 | х | х |
| 1.3 | Средства на счете фонда обязательных резервов в НБ РБ | 0004 | 23 779,2 | х | х |
| 1.4 | Средства в центральных (национальных) банках стран группы "А", международных финансовых | 6000 | -- | х | х |
| организациях и банках развития | |||||
| 1.5 | Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в бел. руб., обеспеченные гарантиями | 2395 | 31 839,6 | х | х |
| Правительства РБ, НБ РБ, залогом ценных бумаг Правительства, НБ РБ, номинированных в бел. руб., | |||||
| другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг | |||||
| 1.6 | Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеч. гарантиями, поручительствами | 6001 | 143,3 | х | х |
| правительств, центральных (нац.) банков стран группы "А", международных финансовых организаций и | |||||
| банков развития; гарантийными депозитами денежных средств в бел. руб., в ОКВ (если валюта гарантийного | |||||
| депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумаг правительств, центральных (нац.) | |||||
| банков стран группы "А", международных финансовых организаций и банков развития, другими способами | |||||
| обеспечения с использованием данных ценных бумаг | |||||
| 1.7 | Ценные бумаги Правительства, НБ РБ, номинированные в бел. руб. | 2396 | 37 930,7 | х | х |
| 1.9 | Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в бел. руб. | 6003 | -- | х | х |
| 1.10 | Итого активов по I группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 + 1.6 + 1.7 + 1.71 + 1.8 + 1.9) гр. 04) | 6004 | 214 618,2 | 0% | -- |
| 2 | II группа риска | ||||
| местных органов управления и самоуправления стран группы "А", юридических лиц группы "А" | |||||
| 2.3 | Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "А", юридических лиц группы "А" | 6006 | -- | х | х |
| 2.4 | Средства в центральных (национальных) банках стран группы "В", банках группы "А" | 6007 | 3 057,2 | х | х |
| 2.5 | Кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте | 6008 | -- | х | х |
| 2.12 | Требования к банкам группы "В", банкам, небанковским кредитно - финансовым организациям РБ, срок | 6015 | 31 844,0 | х | х |
| погашения которых по первоначальному договору составляет 90 дней и менее | |||||
| 2.13 | Всего активов по II группе риска (гр.4 = (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7+2.8+2.9+2.10+2.11+2.12) гр.4) | 6016 | 34 901,2 | х | х |
| 2.14 | Созданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным | 6017 | 99,4 | х | х |
| кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг | |||||
| 2.15 | Итого активов по II группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 2.13 - 2.14) гр. 4) | 6018 | 34 801,8 | 20% | 6 960,4 |
| 3 | III группа риска | ||||
| 3.1 | Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов | 6019 | 264,7 | х | х |
| на строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная залогом жилых помещений, | |||||
| принадлежащих на правах собственности данным физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения | |||||
| 3.2 | Созданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным | 6020 | 1,3 | х | х |
| кредитному риску | |||||
| 3.3 | Итого активов по III группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 3.1 - 3.2) гр. 4) | 6021 | 263,4 | 35% | 92,2 |
| 4 | IV группа риска | ||||
| 4.1 | Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы "С", банков группы | 6022 | -- | х | х |
| "В", банков, небанковских кредитно - финансовых организаций РБ, местных органов управления и | |||||
| самоуправления стран группы "В", местных исполнительных и распорядителных органов РБ, юридических лиц группы "В" (кроме сумм, отнесенных к строкам 1.71 и 2.12) | |||||
| 4.2 | Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "В", юридических лиц группы "В" (кроме | 6023 | 38,7 | х | х |
| сумм, отнесенных к стр. 2.12) | |||||
| 4.3 | Средства в центральных (национальных) банках стран группы "С", в банках группы "В", в банках | 6024 | 80 478,5 | х | х |
| небанковских кредитно - финансовых организациях РБ (кроме сумм, отнесенных к стр. 2.12) | |||||
| дней и менее | |||||
| 4.9 | Всего активов по IV группе риска (гр. 4 = (стр. 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5 + 4.6 + 4.7 + 4.8) гр. 4) | 6030 | 80 517,2 | х | х |
| 4.10 | Созданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным | 6031 | 57,9 | х | х |
| кредитному риску, и под обесценивание ценных бумаг | |||||
| 4.11 | Итого активов по IV группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 4.9 - 4.10) гр. 4) | 6032 | 80 459,3 | 50% | 40 229,7 |
| 5 | V группа риска | ||||
| 5.1 | Активы (требования), включенные в розничный портфель | 6033 | 374 970,2 | х | х |
| 5.2 | Созданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску | 6034 | 2 370,7 | х | х |
| 5.3 | Итого активов по V группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 5.1 - 5.2) гр. 4) | 6035 | 372 599,5 | 75% | 279 449,6 |
| 6 | VI группа риска | ||||
| 6.3 | Средства в центральных (национальных) банках стран группы "D", в банках группы "С" | 6038 | 0,2 | х | х |
| (кроме сумм, отнесенных к стр. 4.8) | |||||
| 6.4 | Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы "С", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "С", юридических лиц РБ | 6039 | 28 418,2 | х | х |
| 6.6 | Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "С", юридических лиц РБ (кроме сумм, отнесенных к стр. 4.8) | 6041 | 23 985,9 | х | х |
| 6.7 | Кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц | 6042 | 3 412,8 | х | х |
| 6.8 | Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, имущественного права, переводом правового титула на имущество в том числе на имущественные права (за исключением задолженности, указанной в стр. 3.1) | 6043 | 344 243,7 | х | х |
| 6.9 | Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "С", юридическом лице РБ | 6044 | -- | х | х |
| 6.10 | Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в I - V, VII группы | 6045 | 19,2 | х | х |
| 6.11 | Долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20% | 6046 | -- | х | х |
| 6.12 | Здания, сооружения и другие основные средства (за вычетом начисленной амортизации) | 6047 | 52 367,1 | х | х |
| 6.13 | Прочие активы, не вошедшие в I - V, VII группы | 6048 | 25 517,0 | х | х |
| 6.14 | Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска; задолженность, классифицированная по IV - V группам риска, - в части кредитной задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты (депозиты), отнесенных к I - VI группам | 6049 | 3 746,9 | х | х |
| 6.15 | Ценные бумаги, не оплаченные в срок; векселя и депозитные сертификаты (кроме неоплаченных в срок), классифицированные по IV - V группам риска; акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III - IV группам риска, - в части ценных бумаг, отнесенных к I - VI группам | 6690 | |||
| 6.16 | Всего активов по VI группе риска (гр. 4 = (стр. 6.1 + 6.2 + 6.3 + 6.4 + 6.5 + 6.6 + 6.7 + ... + 6.15) гр. 4) | 6050 | 481 711,0 | х | х |
| 6.17 | Созданные специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг и другие резервы на возможные потери | 6051 | 6 530,3 | х | х |
| 6.18 | Итого активов по VI группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 4 = (стр. 6.16 - 6.17) гр. 4) | 6052 | 475 180,7 | 100% | 475 180,7 |
| 7 | VII группа риска | ||||
| 7.10 | Итого активов по VII группе риска для расчета достаточности нормативного капитала (гр.4 = (стр. 7.8 - 7.9) гр. 4) | 6061 | -- | 150% | -- |
| 8 | Итого активов, подверженных кредитному риску, для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 6 = (стр. 1.10 + 2.15 + 3.3 + 4.11 + 5.3 + 6.18 + 7.10) гр. 6) | 6062 | х | х | 801 912,6 |
| Рыночные риски | |||||
| 9 | Величина рыночного риска (гр. 4 = (стр. 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4) гр. 4) | 6063 | 1 081,3 | х | х |
| 9.1 | Процентный риск | 6064 | -- | х | х |
| 9.2 | Фондовый риск | 6065 | -- | х | х |
| 9.3 | Валютный риск | 6066 | 1 081,2 | х | х |
| 9.4 | Товарный риск | 6067 | 0,1 | х | х |
| 9.5 | Значение для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 6 = (стр. 9 гр. 4 х А<2>) | 6068 | х | х | 13 516,3 |
| 9.6 | Значение для расчета достаточности основного капитала (гр. 6 = (стр. 9 гр. 4 х А<3>) | 6069 | х | х | 27 032,5 |
| Операционный риск | |||||
| 10 | Среднегодовая величина валового дохода за последние 3 года | 6070 | 64 161,8 | х | х |
| 10.1 | Величина операционного риска (стр. 10 х 0,15) | 6071 | х | х | 9 624,3 |
| 10.2 | Значение для расчета достаточности нормативного капитала (гр. 6 = (стр. 10.1 гр. 6 х А<2>) | 6072 | х | х | 120 303,8 |
| 10.3 | Значение для расчета достаточности основного капитала (гр. 6 = (стр. 10.1 гр. 6 х А<3>) | 6073 | х | х | 240 607,5 |
| 11 | Итого активов для расчета | ||||
| 11.1 | достаточности нормативного капитала (гр. 6 = (стр. 8 + 9.5 + 10.2) гр. 6) | 6074 | х | х | 935 732,7 |
| 11.2 | достаточности основного капитала (гр. 6 = (стр. 8 + 9.6 + 10.3) гр. 6) | 6075 | х | х | 1 069 552,6 |
| 12 | Взвешенная сумма внебалансовых обязательств | 6640 | х | х | 53 325,0 |
| Нормативный капитал | |||||
| 13 | Основной капитал (капитал I уровня) | ||||
| 13.1 | Зарегистрированный уставный фонд | 2330 | 35 200,0 | х | х |
| 13.2 | Эмиссионный доход | 2331 | -- | х | х |
| 13.3 | Фонды и прибыль прошлых лет, подтвержденные аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов | 2332 | 46 534,9 | х | х |
| 13.8 | Нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) | 0031 | 109,2 | х | х |
| 13.9 | Вложения в дочерние банки, небанковские кредитно - финансовые организации и иные дочерние | 2343 | -- | х | х |
| юридические лица | |||||
| 13.10 | Долевые участия (в размере 20% и более в уставном фонде юридического лица) | 2344 | -- | х | х |
| 13.11 | Итого капитал I уровня (гр. 4 = (стр. 13.1 + 13.2 + 13.3 - 13.4 - 13.5 - 13.6 - 13.7 - 13.8 - 13.9 - 13.10) гр. 4) | 2336 | 81 625,7 | х | х |
| 14 | Дополнительный капитал II уровня | ||||
| 14.1 | Прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) | 2337 | -- | х | х |
| 14.2 | Прибыль текущего года с учетом использования | 6693 | 46 876,2 | х | х |
| 14.3 | Фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал (кроме фонда дивидендов) | 2338 | -- | х | х |
| 14.4 | Суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования | 0084 | 10 475,3 | х | х |
| 14.5 | Суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса х 70 / 100 | 2340 | 2 052,3 | х | х |
| 14.6 | Привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) | 2341 | 11 000,0 | х | х |
| 14.6.1 | долгосрочный субординированный кредит (заем), принимаемый для расчета дополнительного капитала | 5891 | 4 216,7 | х | х |
| (в размере не более 50% стр. 13.11 гр. 4) | |||||
| 14.6.1 | Сформированные общие резервы | 6922 | -- | х | х |
| 14.61.1 | Общие резервы, принимаемые для расчета дополнительного капитала (в размере не более 1,25 процента стр. 8 гр.6) | 6923 | -- | х | х |
| 14.7 | Итого капитал II уровня (гр. 4 = (стр. 14.1 + 14.2 + 14.3 + 14.4 + 14.5 + 14.6.1 + 14.61.1) гр. 4) | 2342 | 63 620,5 | х | х |
| 15 | Дополнительный капитал III уровня | ||||
| 15.1 | Привлеченный краткосрочный субординированный кредит (заем) | 6076 | -- | х | х |
| 16 | Итого дополнительный капитал (II и III уровня) (гр. 4 = (стр. 14.7 + 15.1.1) гр. 4) | 6078 | 63 620,5 | х | х |
| 16.1 | дополнительный капитал (II и III уровня), принимаемый для расчета нормативного капитала | 6079 | 63 620,5 | х | х |
| (стр. 16 гр. 4 в сумме, не превышающей стр. 13.11 гр. 4) | |||||
| 17 | Превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером | 5557 | -- | х | х |
| 18 | Иммобилизация | 0083 | -- | х | х |
| 23 | Выданные займы | 6130 | 859,1 | х | х |
| 24 | Имущество, переданное банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в доверительное управление | 6695 | х | х | |
| 25 | Нормативный капитал (гр. 4 = (стр. 13.11 + 16.1 - 17 - 18 - 19 - 20 - 21 - 22 - 23 - 24) гр. 4) | 2346 | 144 387,1 | х | х |
| 26 | Достаточность нормативного капитала (нормативный капитал (стр. 25 гр. 4 / (активы (стр. 11.1 гр. 6) + взвешенная сумма внебалансовых обязательств (стр. 12 гр. 6)) х 100%) | 2347 | 14,6 | х | х |
| 27 | Достаточность основного капитала (основной капитал (стр. 13.11 гр. 4 / (активы (стр. 11.2 гр. 6) + взвешенная сумма внебалансовых обязательств (стр. 12 гр. 6)) х 100%) | 2468 | 7,3 | х | х |
| 28 | Нормативный капитал для расчета суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и | 6115 | 144 387,1 | х | х |
| взаимосвязанных с ними лиц (гр. 4 = (стр. 13.11 + 16.1 - 18 - 19 - 20 - 21 - 22 - 23 - 24) гр. 4) |