Також по деяких статтях оборотних активів ми можемо спостерігати зміни у бік зменшення. Таким чином, можна відзначити, що готова продукція на 31.12.2009р. склала 2802,1 тис. грн., що на 89,90 тис. грн. менше ніж на 01.01.2009., темп росту зменшився на 3,11.
Капітал — це кошти, якими володіє підприємство для здійснення своєї діяльності з метою отримання прибутку. Функціонування капіталу підприємства у процесі його використання характеризується процесом його постійного кругообороту.
Крім того, слід мати на увазі, що якщо ціни на фінансові ресурси є невисокими, а підприємство зможе забезпечити більш високу віддачу на вкладений капітал, ніж платить за кредитні ресурси, то, залучаючи позиковий капітал, воно зможе підвищити рентабельність власного капіталу. Отже, фінансовий стан підприємства залежить, у першу чергу, від оптимальності співвідношень між власним та позиковим капіталом.
Таблиця 2.20
Аналіз структури та динаміки власного капіталу ТОВ «Нива» за 2007рік.
| Показник | 01.01.07 | 31.12.07 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| Тис. грн | пит. вага % | Тис. грн | пит. вага % | абсолютне | в структурі % | ||
| Статутний капітал | 7,40 | 0,12 | 7,40 | 0,07 | 0,00 | -0,05 | 100,00 |
| Додатковий вкладений капітал | 5084,60 | 83,00 | 6782,20 | 60,38 | 1697,60 | -22,62 | 133,39 |
| Продовження таблиці 2.20 | |||||||
| Резервний капітал | 460,20 | 7,51 | 328,90 | 2,93 | -131,30 | -4,58 | 71,47 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 573,80 | 9,37 | 4113,70 | 36,62 | 3539,90 | 27,26 | 716,92 |
| Всього | 6126,00 | 100,00 | 11232,20 | 100,00 | 5106,20 | 183,35 | |
Згідно результатів які приведені в таблиці 2.20 аналізу власного капіталу можна зробити висновок, що протягом даного періоду значно збільшився нерозподілений прибуток на 616,92% або на 3539,90 тис. грн. Також ми спостерігаємо збільшення додатково вкладеного капіталу на 33,39% або на 1697,60 тис. грн. і на кінець 2007 року він складав 6782,20 тис. грн. Додатковий капітал займає найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу і складає на 01.01.2007р. – 83,00% і на 31.12.2007р. – 60,38%.
Статутний капітал в структурі власного капіталу складає 0,12% і залишається незмінним впродовж 2007 року. Резервний капітал на 01.01.2007р. склав 460,20 тис. грн. при питомій вазі 7,51%, на 31.12.2007р. ми спостерігаємо незначне зменшення суми резервного капіталу на 131,30 тис. грн. (328,90) і займає 2,93% в структурі власного капіталу.
Таблиця 2.21
Аналіз структури та динаміки власного капіталу ТОВ «Нива» за 2008 рік.
| Показник | 01.01.08 | 31.12.08 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| Тис. грн | пит. вага % | Тис. грн | пит. вага % | абсолютне | в структурі % | ||
| Статутний капітал | 7,40 | 0,07 | 7,40 | 0,05 | 0,00 | -0,01 | 100,00 |
| Додатковий вкладений капітал | 6782,20 | 60,38 | 7584,80 | 56,28 | 802,60 | -4,11 | 111,83 |
| Резервний капітал | 328,90 | 2,93 | 5251,30 | 38,96 | 4922,40 | 36,03 | 1596,63 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 4113,70 | 36,62 | 634,40 | 4,71 | -3479,30 | -31,92 | 15,42 |
| Всього | 11232,20 | 100,00 | 13477,90 | 100,00 | 2245,70 | 119,99 | |
Дані, приведені в таблиці 2.21 показують, що частка статутного капіталу не змінилася і склала 7,40 тис. грн.
Протягом даного періоду значно зменшився нерозподілений прибуток на 84,58% або на 3479,30 тис. грн. Також ми спостерігаємо збільшення додатково вкладеного капіталу на 11,83% або на 802,60 тис. грн. і на кінець 2008 року він складав 7584,80 тис. грн. Додатковий капітал займає найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу і складає на 01.01.2008р. – 60,38% і на 31.12.2008р. – 56,28%.
Резервний капітал на 01.01.2008р. склав 328,90 тис. грн. при питомій вазі 2,93%, на 31.12.2008р. ми спостерігаємо значне збільшення суми резервного капіталу на 4922,40 тис. грн. (5251,30) і займає 38,96% в структурі власного капіталу.
Таблиця 2.22
Аналіз структури та динаміки власного капіталу ТОВ «Нива» за 2009 рік.
| Показник | 01.01.09 | 31.12.09 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| Тис. грн | пит. вага % | Тис. грн | пит. вага % | абсолютне | в структурі % | ||
| Статутний капітал | 7,40 | 0,05 | 7,40 | 0,04 | 0,00 | -0,01 | 100,00 |
| Додатковий вкладений капітал | 7584,80 | 56,28 | 7584,80 | 41,59 | 0,00 | -14,68 | 100,00 |
| Резервний капітал | 5251,30 | 38,96 | 5894,10 | 32,32 | 642,80 | -6,64 | 112,24 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 634,40 | 4,71 | 4749,90 | 26,05 | 4115,50 | 21,34 | 748,72 |
| Всього | 13477,90 | 100,00 | 18236,20 | 100,00 | 4758,30 | 135,30 | |
Згідно результатів які приведені в таблиці 2.22 аналізу власного капіталу можна зробити висновок, що протягом даного періоду значно збільшився нерозподілений прибуток на 648,72% або на 4115,50 тис. грн. На 31.12.2009р. нерозподілений прибуток склав 4749,90 тис. грн.
Що стосується додатково вкладеного капіталу, то його сума на протязі даного періоду залишається незмінною, і склала 7584,80 тис. грн. Додатковий капітал займає найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу і складає на 01.01.2009р. – 56,28% і на 31.12.2009р. – 41,59%.
Статутний капітал в структурі власного капіталу на 31.12.2009р. складає 0,04% і залишається незмінним впродовж 2009 року. Резервний капітал на 01.01.2009р. склав 5251,30 тис. грн. при питомій вазі 38,96%, на 31.12.2007р. ми спостерігаємо незначне збільшення суми резервного капіталу на 642,80 тис. грн. (5894,10) і займає 32,32% в структурі власного капіталу.
Також на фінансовий стан підприємства впливає склад і структура позикових засобів, тобто довгострокових, середньострокових і короткострокових фінансових зобов'язань.
Таблиця 2.23
Аналіз структури та динаміки позикового капіталу ТОВ «Нива» за 2007 рік.
| Показник | 01.01.07 | 31.12.07 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| Тис. грн | пит.вага % | Тис. грн | пит.вага % | абсолютне | в структурі % | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | – | – | 251,50 | 13,89 | 251,50 | 13,89 | – |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||||||
| з оплати праці | – | – | 0,40 | 0,02 | 0,40 | 0,02 | – |
| з учасниками | 1428,10 | 99,17 | 1548,30 | 85,50 | 120,20 | -13,67 | 108,42 |
| із внутрішніх розрахунків | 11,90 | 0,83 | – | – | -11,90 | -0,83 | – |
| Інші поточні зобов’язання | – | – | 10,60 | 0,59 | 10,60 | 0,59 | – |
| Усього | 1440,00 | 100,00 | 1810,80 | 100,00 | 370,80 | – | 125,75 |
Провівши аналіз позикового капіталу за 2007 р. ми можемо стверджувати, що підприємство за даний період не користується кредитами банку. На кінець 2007 р. ми спостерігаємо наявність кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги в розмірі 251,50 тис. грн. На кінець 2007 р. зобов'язання підприємства на 86,11% складалися з поточних, що є негативним фактом, що свідчить про нераціональну структуру балансу і про високий ризик втрати фінансової стійкості. Всього позиковий капітал збільшився на 370,80 тис. грн. на 31.12.2007 р. (1810,80 тис. грн.) в порівнянні з початком 2007 р. (1440,00 тис. грн.). Темп зростання позикового капіталу на кінець аналізованого періоду склав 125,75%.
Таблиця 2.24
Аналіз структури та динаміки позикового капіталу ТОВ «Нива» за 2008 рік.
| Показник | 01.01.08 | 31.12.08 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| Тис. грн | пит.вага % | Тис. грн | пит.вага % | абсолютне | в структурі % | ||
| Короткострокові кредити банків | – | – | 400,00 | 96,57 | 400,00 | 96,57 | – |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 251,50 | 13,89 | – | – | -251,50 | -13,89 | – |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||||||
| з оплати праці | 0,40 | 0,02 | – | – | -0,40 | -0,02 | – |
| з учасниками | 1548,30 | 85,50 | – | – | -1548,30 | -85,50 | – |
| Інші поточні зобов’язання | 10,60 | 0,59 | 14,2 | 3,43 | 3,60 | 2,84 | 133,96 |
| Усього | 1810,80 | 100,00 | 414,2 | 100,00 | -1396,60 | – | – |
За даними таблиці 2.24 видно, що на кінець 2008 року з’являються короткострокові кредити банку в розмірі 400,00 тис. грн. Залучення позикових засобів в оборот підприємства - явище нормальне. Це сприяє тимчасовому поліпшенню фінансового полягання за умови, що вони не заморожуються на тривалий термін в обороті і вчасно повертаються. Інакше може виникнути прострочена кредиторська заборгованість, що зрештою приводить до виплати штрафів і погіршення фінансового полягання підприємства.