Управління ефективністю підприємства в умовах фінансової кризи (стр. 9 из 24)
Податок на додану вартість в 2006 році склав 1198,30 тис. грн., що відповідало 15,40% виручки від реалізації. В 2007 році сума податку збільшилася на 909,90 тис. грн. (темп росту збільшився на 75,93%) і склала 2108,20 грн., питома вага в структурі збільшилася на 0,17% і склала 15,57%.
У 2006 році чистий дохід від реалізації був зафіксований на рівні 6583,40 тис. грн. при питомій вазі статті 84,60%. В 2007 році зміна в абсолютних величинах склала 4840,80 тис. грн. (темп росту збільшився на 73,53%), таким чином, сума по статті склала 11424,20 тис. грн. Питома вага в структурі зменшилася на 0,24% і склала 84,36%. Вже можна затверджувати про позитивний розвиток підприємства, оскільки темп росту чистої виручки випереджає темп росту собівартості від реалізації продукції (73,53% і 26,39% відповідно).
Собівартість реалізованої продукції в 2006 році склала 5167,70 тис. грн., питома вага 66,41%. В 2007 році собівартість реалізованої продукції збільшилася на 1363,70 тис. грн. і склала 6531,40 тис. грн., питома вага знизилася і склала 48,23%, темп росту збільшився на 26,39%.
Валовий прибуток в 2006 році склав 1415,70 тис. грн., при питомій вазі у виручці 18,19%. В 2007 році валовий прибуток значно збільшився і склав 4892,80 тис. грн., збільшення склало 3477,10 тис. грн., питома вага також збільшилася на 17,94% і склала 36,13%, темп росту збільшився на 245,61%.
Адміністративні витрати в 2007 році склали 490,60 тис. грн., що на 93,40 тис. грн. більше ніж в 2006 році (397,20). Їх питома вага в 2006 році скала 5,10%, а в 2007 році трохи знизилася на 1,48% і склала 3,62%. Темп росту адміністративних витрат збільшився на 23,51%.
Темп росту витрат на збут зменшився на 87,68% або на 96,80 тис. грн. Їх питома вага в загальній структурі фінансових результатів в 2006 році склала 1,42%, що на 1,32% більше, ніж питома вага в 2007 році (0,10%).
У 2006 році інші операційні витрати склали 446,30 тис. грн., їх питома вага у виручці від реалізації була зафіксована на відмітці в 5,74%. В 2007 році інші операційні витрати скоротилися на 244,30 тис. грн. і склали 202,00 тис. грн. при питомій вазі у виручці від реалізації 1,49%, яка також зменшилася на 4,24%.
Фінансовим результатом від операційної діяльності підприємства в 2006 році став прибуток у розмірі 461,80 тис. грн., питома вага складала 5,93%, в 2007 році в підприємства збільшився прибуток від операційної діяльності на 3730,70 і складав 4192,50 тис. грн., (темп росту збільшився на 807,86%). Питома вага цієї статті в 2007 році склала 30,96%.
По статті інші фінансові доходи ми бачимо тенденцію підвищення. В 2006 році вони склали 93,40 тис. грн., при питомій вазі 1,20%, а в 2007 році - 156,60 тис. грн., при питомій вазі 1,16, що на 63,20 тис. грн. більше. Темп росту інших фінансових доходів збільшився на 67,67%.
Інші доходи в 2006 році склали 275,60 тис. грн., при питомій вазі у виручці від реалізації 3,54%. В 2007 році ця сума зменшилася на 223,50 тис. грн. і склала 52,10 тис. грн., питома вага також зменшилася на 3,16% і склала 0,38%.
Також важливим є пониження фінансових витрат на 39,11%, що може позитивно відобразитися на результатах від операційної діяльності підприємства в майбутньому. Фінансові витрати в 2006 році були зафіксовані на рівні 253,90 тис. грн., а в 2007 році вони складали 154,60 тис. грн.
Інші витрати в 2006 році склали 3,10 тис. грн., питома вага 0,04%. В 2007 році ці витрати збільшилися на 129,80 тис. грн. і склали 132,90 тис. грн. (темп росту збільшився на 4128,10%), питома вага при цьому також збільшилася на 0,94% і склала 0,98%.
В 2007 році спостерігається також прибуток від звичної діяльності до оподаткування у розмірі 4113,7 тис. грн. і прибуток від звичної діяльності у розмірі 4113,7 тис. грн., що на 3539,90 тис. грн. більше ніж за 2006 рік. Темп росту прибутку від звичної діяльності збільшився на 616,92%.
Підсумковим фінансовим результатом діяльності ТОВ «Нива» в 2006 році став прибуток у розмірі 573,80 тис. грн. З таблиці 2.2 видно, що чистий прибуток підприємства в 2007 році в порівнянні з 2006 роком збільшився на 3539,90 тис. грн., і склав 4113,7 тис. грн. Питома вага чистого прибутку у виручці від реалізації продукції в 2007 році склала 30,38%.
По розділу «Елементи операційних витрат» спостерігається наступні тенденції:
Матеріальні витрати зросли на 8121,70 тис. грн., витрати на оплату праці в 2007 році (1154,60 тис. грн.) зменшилися в порівнянні з 2006 роком ( 1231,80 тис. грн.) на 77,20 тис. грн., відрахування на соціальні заходи виросли на 27,60 тис. грн., в 2007 році інші операційні витрати зменшилися на 1938,40 тис. грн. Загалом операційні витрати збільшилися на 6213,10 тис. грн..
Рис. 2.3 Динаміка зміни прибутку ТОВ «Нива» за 2006 -2007 роки
З рисунка 2.3 видно, що в 2007 році в порівнянні з 2006 роком спостерігається збільшення по всім показникам результативності діяльності підприємства, внаслідок чого підприємство отримало 4113,70 тис. грн. чистого прибутку, що на 3 539,90 тис. грн. більше ніж за 2006 рік.
Таблиця 2.3
Аналіз фінансових результатів діяльності ТОВ «Нива» за 2007 – 2008 рр.
| Показник | 2007 | 2008 | Відхилення (+/-) | ТЗ % | |||
| 2008 | |||||||
| Тис.грн | пит.вага % | Тис.грн | пит.вага % | абсолютне | структура % | ||
| І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | |||||||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 13 542,40 | 100,00 | 9 090,90 | 100,00 | - 4 451,50 | 0,00 | 67,13 |
| Податок на додану вартість | 2 108,20 | 15,57 | 1 515,00 | 16,67 | - 593,20 | 1,10 | 71,86 |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 11 424,20 | 84,36 | 7 575,90 | 83,33 | - 3 848,30 | -1,02 | 66,31 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 6 531,40 | 48,23 | 5 533,30 | 60,87 | - 998,10 | 12,64 | 84,72 |
| Валовий прибуток (збиток) | 4 892,80 | 36,13 | 2 042,60 | 22,47 | - 2 850,20 | -13,66 | 41,75 |
| Інші операційні доходи | 5,90 | 0,04 | 20,00 | 0,22 | 14,10 | 0,18 | |
| Адміністративні витрати | 490,60 | 3,62 | 541,30 | 5,95 | 50,70 | 2,33 | 110,33 |
| Витрати на збут | 13,60 | 0,10 | 52,80 | 0,58 | 39,20 | 0,48 | 388,24 |
| Інші операційні витрати | 202,00 | 1,49 | 146,60 | 1,61 | - 55,40 | 0,12 | 72,57 |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності | 4 192,50 | 30,96 | 1 321,90 | 14,54 | - 2 870,60 | -16,42 | 31,53 |
| Інші фінансові доходи | 156,60 | 1,16 | 193,00 | 2,12 | 36,40 | 0,97 | 123,24 |
| Інші доходи | 52,10 | 0,38 | 146,20 | 1,61 | 94,10 | 1,22 | 280,61 |
| Фінансові витрати | 154,60 | 1,14 | 308,60 | 3,39 | 154,00 | 2,25 | 199,61 |
| Інші витрати | 132,90 | 0,98 | 306,80 | 3,37 | 173,90 | 2,39 | 230,85 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 4 113,70 | 30,38 | 1 045,70 | 11,50 | - 3 068,00 | -18,87 | 25,42 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | 4 113,70 | 30,38 | 870,70 | 9,58 | - 3 243,00 | -20,80 | 21,17 |
| Чистий прибуток(збиток) | 4 113,70 | 30,38 | 634,40 | 6,98 | - 3 479,30 | -23,40 | 15,42 |
| ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | |||||||
| Матеріальні затрати | 11 548,10 | 81,81 | 9 979,20 | 83,36 | - 1 568,90 | 1,55 | 86,41 |
| Витрати на оплату праці | 1 154,60 | 8,18 | 1 173,90 | 9,81 | 19,30 | 1,63 | 101,67 |
| Відрахування на соціальні заходи | 272,20 | 1,93 | 228,90 | 1,91 | - 43,30 | - 0,02 | 84,09 |
| Амортизація | 405,70 | 2,87 | 455,30 | 3,80 | 49,60 | 0,93 | 112,23 |
| Інші операційні витрати | 734,70 | 5,20 | 133,70 | 1,12 | - 601,00 | - 4,09 | 18,20 |
| Разом | 14115,30 | 100,00 | 11970,90 | 100,00 | -2144,40 | 0,00 | 84,81 |
По даним таблиці 2.3 ми бачимо, що дохід від реалізації продукції в 2008 році склав 9090,90 тис. грн. , що на 4451,50 тис. грн. менше ніж в 2007 році. (13542,40 тис. грн.). Темп росту зменшився на 32,87%.