Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия (стр. 1 из 4)

Министерство образования и науки Украины

Таврический национальный институт им. Вернадского

Предмет: Финансовый анализ

Тема: Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия

Практическое задание

Сделать вертикальный, горизонтальный и анализ с использованием коэффициентов финансовой отчетности любого предприятия Украины, учитывая особенности отечественного законодательства, специфику конкретной отрасли и формы собственности предприятия.

Решение. В работе рассмотрим данные по Симферопольскому консервному заводу им.1 Мая.

Завод освоил выпуск консервов с овощными добавками: пюре из яблок, моркови и айвы, пюре из яблок, моркови и абрикос, сок морковно-яблочный; с молочными добавками: пюре из яблок со сливками, пюре из яблок и персиков со сливками, пюре сливовое со сливками.

В настоящее время завод является единственным в Крыму предприятием по выпуску консервов детского питания и вырабатывает до 30% от общего выпуска консервов детского питания на Украине (рис.1).

Рис.1. Распределение производства консервов детского питания на Украине

За последние 10 лет завод практически полностью перешел на производство детского питания. Его доля составляет 95% от общего объема производимой продукция (рис.2.).

Рис.2. Внутреннее распределение производства видов продукции на предприятии

Номинальная мощность завода - 12,5 муб, в т.ч. консервов детского питания - 10,5 муб.

В 1996г. завод был преобразован в открытое акционерное общество «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

Предприятие зарегистрировано под номером № 732-Р от 30.10.96г. Исполкомом городского совета народных депутатов.

Юридический адрес предприятия: 333015 г. Симферополь, ул. Севастопольская, 62.

Основное направление экономическо-хозяйственной деятельности предприятия это выпуск консервов детского питания общего пользования, лечебного и лечебно-профилактического направления, предназначаются для детей раннего возраста, беременных женщин, кормящих матерей и детских санаторно-курортных учреждений.

В перечень основных видов деятельности предприятия также входят следующие виды деятельности:

- производство плодовоовощных консервов для детского питания.

- заготовка сельскохозяйственного сырья, его хранение, переработка, реализация.

- оказание услуг, выполнение работ, изготовление продукции отдельными структурными подразделениями.

- транспортно - экспедиционные услуги.

Форма собственности на момент разработки проекта – коллективная.

Данная форма собственности достаточно широко распространена в Украине.

ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» утверждено приказом фонда имущества АРК №1765 от 29Л0.96г и основано общим собранием организации арендаторов арендного предприятия Симферопольского консервного завода имени 1 Мая протокол от 08.10.96г., путем преобразования арендного предприятия «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая» в открытое акционерное общество в соответствии с программой приватизации имущества государственных предприятии в АРК. Учредителями ОАО являются: Фонд имущества АРК и организация арендаторов Симферопольского консервного завода имени 1 Мая. Уставный фонд составляет 2 241 710 грн. (два млн. двести сорок одна тысяча семьсот десять грн.). Уставный фонд разделен на 8 966 840 штук простых именных акций номинальной стоимостью 0,25 грн. На 01.05.99г. доля фонда имущества АРК составляет 26,4% Уставного фонда. Негосударственная доля составляет 73.6% Уставного фонда ОАО «Симферопольский консервный завод им. 1 Мая»

А) Проведем вертикальный анализ баланса данного предприятия, используя Баланс на 1 января 2002 года и данные баланса на 1 января 2003 года

Таблица 1

Актив	Код рядка	На початок звітногоперіоду	%	На кінецьЗвітногоперіоду	%
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	237,0	3,804784	243,1	3,07517
Первинна вартість	031	435,6	421,8
Знос	032	198,6	178,7
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	237,0	3,804784	243,1	3,07517
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5070,3	81,393482	5146,4	65,122753
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	142.1	2,279659	2056,1	26,01872
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	88.9	1,4127468	8,3	0,1012401
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210	592.1	9,50390	236,5	2,986585

Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230			67.8		1,075614	147,4		1,860288
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260			5992.2		96,19521	7659,6		96,92248
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280			6229,2		100,0	7902,7		100,0
Пасив			Код рядка	На початок звітногоперіоду		%			На кінецьзвітногоперіоду		%
I. Власний капітал
Статутний капітал			300	11,8		0,176593			18,9		0,2277904
Пайовий капітал			310
Додатковий вкладений капітал			320
Інший додатковий капітал			330
Резервний капітал			340	300,0		4,816182			450,0		5,69476
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)			350	15,6		0,240809			35,5		0,442925
Неоплачений капітал			360
Вилучений капітал			370
Усього за розділом I			380	327,4		5,249638			504,4		6,378132
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу			400
Інші забезпечення			410
Цільове фінансування			420	2486,7
Усього за розділом II			430	2486,7		39,910009			3547,8		44,88737
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків			440
Довгострокові фінансові зобов'язання			450
Відстрочені податкові зобов'язання			460
Інші довгострокові зобов'язання			470
Усього за розділом III			480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків			500	299,8		4,800128			400,0		5,062009
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями			510	2613,6		41,948948			4639,8		58,70665
Векселі видані			520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги			530

Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	300,0	4,8161823	200,0	2,531004
з бюджетом	550	39,0	0,626103	9,6	0,113895
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	174,1	2,793385	183,5	2,315869
Усього за розділом IV	620	3421,1	54,92053	3850,5	48,72184
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	6229,2	100,0	7902,7	100,0

Данные вертикального анализа показали, что большая часть активов предприятия сосредоточена в оборотных активах, особенно большая часть оборотных средств представлена пассивами, анализ пассивов предприятия выявил, что большая часть пассивов предприятия представлена кредиторской задолженностью по долгосрочным обязательствам, что свидетельствует о низкой кредитоспособности предприятия.

Таблица 2.

Вертикальный анализ по Балансу на 1 января 2003 года

Актив	Код рядка		На початок звітногоперіоду		%	На кінецьЗвітногоперіоду	%
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030		243,1		3,07517	254,7	2.987180
Первинна вартість	031		421,8		455,6
Знос	032		178,7		200,9
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		243,1		3,07517	254,7	2.987180
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100		5146,4		65,122753	5925,1	69.681288
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160		2056,1		26,01872	1536,5	18.066337
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170		8,3		0,1012401	15,6	0.176429
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210		236,5		2,986585	399,3	4.692461
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230		147,4		1,860288	199,5	2.340350
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250		64,5		87,9	1.023168
Усього за розділом II	260		7659,6		96,92248	8248,7	97.000
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280		7902,7		100,0	8503,4	100.0
Пасив		Код рядка		На початокзвітногоперіоду	%	На кінецьзвітногоперіоду		%
1		2		3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал		300		18,9	0,2277904	18,9		0.211689
Пайовий капітал		310
Додатковий вкладений капітал		320
Інший додатковий капітал		330
Резервний капітал		340		450,0	5,69476	750,6		8.820416
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350		35,5	0,442925	46,8		0.540985
Неоплачений капітал		360
Вилучений капітал		370
Усього за розділом I		380		504,4	6,378132	816,3		9.596612
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу		400
Інші забезпечення		410
Цільове фінансування		420		3547,8	4564,7
Усього за розділом II		430		3547,8	44,88737	4564,7		53.675517
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		440
Довгострокові фінансові зобов'язання		450
Відстрочені податкові зобов'язання		460
Інші довгострокові зобов'язання		470
Усього за розділом III		480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		500		400,0	5,062009	435,0		5.115841
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями		510		58,70665
Векселі видані		520		542,0		6.374220
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		530		4639,8	1278,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів		540		200,0	2,531004	200,0		15.029989
з бюджетом		550		9,6	0,113895	33,2		0.388098
з позабюджетних платежів		560
зі страхування		570
з оплати праці		580		1003,2		11.795836
з учасниками		590		126,4		1.4818299
із внутрішніх розрахунків		600
Інші поточні зобов'язання		610		183,5	2,315869	490,0		5.762267
Усього за розділом IV		620		3850,5	48,72184	3122,4		36.716453
V. Доходи майбутніх періодів		630
Баланс		640		7902,7	100,0	8503,4		100.0

В данном году изменение структуры баланса незначительно, и можно утверждать, что политика увеличения внешней задолженности в виде увеличения запасов снижает маневренность предприятия и его финансовую зависимость.