Финансовые особенности потребительских кооперативов (стр. 7 из 8)
В этой таблице остаток денежных средств на конец предыдущего периода представляет собой остаток денежных средств на начало последующего периода.
Таблица 9.14
Отчет о движении денежных средств на 200... г.
| Показатели | Квартал | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. руб. | 10000 | 31648,25 | 8446,88 | 23109,71 | 73205 |
| 2. Поступило денежных средств, всего, тыс. руб., в том числе: | 93129,47 | 117898,28 | 124502,19 | 111588,12 | 447118 |
| 2.1. Выручка от продажи товаров | 93129,47 | 107898,28 | 124502,19 | 111588,12 | 437118 |
| 2.2. Кредиты полученные | 10000 | 10000 | |||
| 3. Направлено денежных средств, всего, тыс. руб., в том числе: | 71531,66 | 141190,9 | 109933,8 | 93389,26 | 416046 |
| 3.1. на оплату сырья | 43953,4 | 64717,86 | 70778,72 | 67543,91 | 246994 |
| 3.2. на оплату труда | 7241,51 | 3287,73 | 3606,78 | 3259,38 | 17395 |
| 3.3. ЕСН | 776,77 | 878,31 | 958,31 | 833,09 | 3446 |
| 3.4. на оплату общепроизводственных накладных расходов | 907,42 | 1440,11 | 1507,58 | 1530,80 | 5386 |
| 3.5. на оплату коммерческих и управленческих расходов | 14199,7 | 14962,8 | 15819,76 | 15478,06 | 60460 |
| 3.6. на оплату машин, оборудования, транспортных средств | 50200 | 50200 | |||
| 3.7. на расчеты с бюджетом | 4475,278 | 4927,269 | 6486,59 | 4768,714 | 20658 |
| 3.8. на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам | 800 | 10800 | 11600 | ||
| 3.9. прочие выплаты, перечисления | - | - | - | - | - |
| 4. Остаток денежных средств на конец периода, тыс. руб. | 31597,81 | 8305,15 | 22873,57 | 41072,43 | 103849 |
13) составляем заключительную бюджетную форму (табл. 9.15).
Таблица 9.15
Балансовый отчет на 200...г.
| АКТИВ | тыс. руб. | ПАССИВ | тыс. руб. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Здания и оборудование | 144010 | Уставный капитал | 103767,29 |
| Нераспределенная прибыль | 92927,74 | ||
| Итого по разделу 1 | 144010 | Итого по разделу 3 | 196695,03 |
| 2. Оборотные активы | 5. Краткосрочные пассивы | ||
| Запасы, в том числе: | 17474,66 | Кредиторская задолженность, в том числе: | 33797,24 |
| Сырье | 6414,747 | Поставщикам и подрядчикам | 25658,99 |
| Готовая продукция | 11059,91 | Перед бюджетом | 7115,79 |
| Дебиторская задолженность | 27978,39 | По накладным расходам | 535,71 |
| Денежные средства | 41072,43 | По заработной плате | 529,95 |
| Итого по разделу 2 | 86525,47 | Итого по разделу 5 | 33840,45 |
| БАЛАНС | 230535,47 | БАЛАНС | 230535,47 |
Баланс бюджета по активу и пассиву сходится.
Рассчитываем точку безубыточности и строим графики по каждому кварталу.
Исходные данные для графиков:
| Показатели | Квартал | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Цена | 89,67 | 92,54 | 95,87 | 98,75 |
| Расходы постоянные | 13438,62 | 13796,66 | 14212,34 | 14571,21 |
| Расходы переменные | 67419,9 | 76559,6 | 82103,1 | 72307,7 |
| Расходы переменные удельные | 58,63 | 61,25 | 60,82 | 64,56 |
| Минимальный объем продаж | 432,86 | 440,87 | 405,42 | 426,20 |
рис.1
рис.2
рис.3
рис.4
Рассчитываем показатели эффективности использования оборотных средств:
| Показатель | Формула | Квартал | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Оборачиваемость |  , где С – остатки обор. ср-в; Т – объем тов. прод-и. | 60,179 | 40,428 | 47,846 | 70,410 |
| К-т оборачиваемости |  | 1,496 | 2,226 | 1,881 | 1,278 |
| К-т загрузки |  | 0,669 | 0,449 | 0,532 | 0,782 |
| Rоборотн.средств |  | 26% | 38% | 38% | 22% |
Оборотные активы находим как произведение планируемого запаса готовой продукции на конец периода и цены реализации за каждый квартал отдельно.
ДтЗ находим как поступлений денежных средств от продаж в 1 квартале (17% и 2%). Во 2 квартале: 17% и 2%, а также 2% денежных средств от продаж 1 квартала. Аналогично рассчитываем остальные кварталы.
Материальные остатки на складе считаем как произведение планируемого запаса сырья на конец периода и цены 1 кг сырья.
Остаток ДС берем из табл. 9.14
Остатки оборотных средств = Оборотные активы + ДтЗ + Матер. остатки на складе + Остаток ДС
Прибыль берем из табл.9.13 п.10.
Высвобождение:
1. Абсолютное высвобождение - прямое уменьшение потребности в оборотных средствах, которое происходит в случае, когда плановый объем производства выполнен при меньшем объеме оборотных средств.
Ос = Тпл /Коб.пл. – Тб / Коб.б
Ос(1) = -16991,51; Ос(2) = 16844,8; Ос(3) = 17718,8
2. Относительное высвобождение – ситуация, когда при наличии оборотных средств в пределах плановой потребности произошло перевыполнение плана по объему производства.
∆С = Тпл * Lпл – Lбаз / D