Прогнозирование финансового развития предприятия на примере ЗАО Торговый дом ПЕРЕКРЕСТОК (стр. 7 из 15)

К компетенции генерального директора относятся такие основные вопросы, как оперативное руководство деятельности, право первой подписи финансовой документации, открывает банковские счета, организует ведение бухгалтерской и финансовой отчетности, представляет интересы общества и прочее. (Устав)

Главный бухгалтер обеспечивает в строгом соответствии с действующим законодательством и Уставом ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» осуществление финансовой деятельности. На главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:

1. Оформление и осуществление финансовых операций, в том числе своевременные и в полном объеме расчеты с бюджетом;

2. Правильно и рационально организовывать бухгалтерский учет, отвечающий законодательно-установленным требованиям;

3. Постоянно осуществлять учет результатов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК».

4. Обеспечить сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей, для чего организовать своевременное проведение качественных инвентаризаций, контрольных проверок, мероприятий направленных на сохранность денежных средств и товарно-материальных ценностей;

5. Организовать достоверный учет расходов, принимать меры, направленные на их уменьшение;

6. Контролировать правильное расходование фонда оплаты труда, соблюдение штатного расписания, платежной и финансовой дисциплины;

7. Представлять в правление или Совете директоров ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» соображения об имеющихся внутрихозяйственных резервах и ресурсах, уменьшении расходов, ликвидации потерь.

8. Осуществлять совместно с другими службами экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК».

Если говорить об организационной структуре ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК», то ее сравнивают со «скелетом» (см. рис. 6).

Рисунок 6 Организационная структура ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК»

Основные департаменты:

· Департамент стратегического планирования и инвестиций – выполняет функцию стратегического планирования, инвестиционного контроля, анализа и контроля капитальный инвестиций;

· Департамент планирования и контроля – самый сложный, объединяет все система составления отчетности, планирования, бюджетирования, анализа затрат. Содержит единую финансовую службу, бухгалтерию центрального отделения и филиалов, казначейство.

· Департамент некоммерческих закупок – относится к операционному блоку, занимается системой электронных торгов;

· Департамент IT;

· Департамент по управлению активами – занимается вопросом контроля недвижимости и субаренды.

На предприятии ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» процесс планирования, прогнозирования и бюджетирования полностью автоматизирован. Процесс бюджетирования и управленческого учета на предприятии основан на программном продукте «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» на платформе «1С: Предприятие». До внедрения данного программного обеспечения процесс планирования в ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» осуществлялся на основе нормативных и регламентированных документов, разработанных специалистами компании. Полезность введения автоматизации процесса планирования очень существенна, так как в такой крупной компании, как «ПЕРЕКРЕСТОК» аудит системы планирования требовал очень больших временных ресурсов.

Результатом совместной работы с консультантами "ИНТАЛЕВ" на этом этапе стали разработанные положение об управленческой учетной политике, положение о финансовой структуре, положение о бюджетах, положение о планировании, положение о центрах финансовой ответственности.

Также на предприятии выделяется отдельно система прогнозирования потребительского спроса. В 2005 году по заказу «ПЕРЕКРЕСТОК» компанией Forecsys была разработана и внедрена система прогнозирования потребительского спроса Goods4Cast (Forecsys Demand Management Solution). Система предназначена для определения оптимального количества заказываемого в магазины товара.

В течение нескольких лет «ПЕРЕКРЕСТОК» пользовался системой прогнозирования спроса собственной разработки. С ростом оборота торговой сети возрастали и потери от ошибочных прогнозов и неоптимальных поставок. Для выбора новой системы прогнозирования спроса «ПЕРЕКРЕСТОК» организовал конкурс, в рамках которого свои прогнозы спроса представили 6 российских и зарубежных участников. В результате сравнения прогнозов с фактическими продажами оказалось, что наилучшую точность показали прогнозы, сделанные на основе системы Goods4Cast. Систему разработали для прогнозирования спроса на каждый товар на каждый день, поддержки планирования закупок и оптимизации объемов закупок, контроля доступности товаров и оперативного обнаружения пересортицы, оценки эффективности промо-акций, распродаж и других воздействий на спрос.

Внедрение системы прогнозирования спроса позволило ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» значительно сократить потери от неправильных расчетов при закупке товаров, оптимизировать товарные запасы в магазинах, уменьшить влияние человеческого фактора при планировании закупок, обеспечить получение более точных данных при складском учете.

2.2. Анализ финансового состояния ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК»

Для анализа финансового состояния ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» будем использовать данные из финансовой отчетности: 1) отчет о прибылях и убытках (приложение 1); 2)баланс (приложение 2). Эти формы дают возможность получить комплексную оценку финансового состояния предприятия. (Басовский, Финансовый менеджмент, учебник, с.168)

Анализ деятельности ЗАО «Торговый дом «ПЕРЕКРЕСТОК» за последний 2009 год представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ деятельности ЗАО "Торговый дом "ПЕРЕКРЕСТОК за 2009 год

Наименование статей	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
		Абсолютные величины	Относительные величины	Абсолютные величины	Относительные величины	В абсолютных величинах	В структуре	Базисные темпы роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8=6-4	9
I. Внеоборотные активы
Основные средства	120	5697028	9,76	7209455	11,67	1512427	1,91	126,55
Нематериальные активы	110	22965	0,04	23605	0,04	640	0,00	102,79
Прочие внеоборотные средства	130,140 145,150	31310239	53,62	29419397	47,62	-1890842	-6,00	93,96
Итого по разделу I	190	37030231	63,42	36652457	59,33	-377774	-4,09	98,98
II. Оборотные активы
Запасы	210, 220	10156469	17,39	11477407	18,58	1320938	1,18	113,01
Медленнореализуемые активы	210 220 230 270	10182394	17,44	12001041	19,43	1818647	1,99	117,86
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	240	9442613	16,17	10117328	16,38	9442613	0,20	117,86
Краткосрочные финансовые вложения	250	46609	0,08	1301502	2,11	1254893	2,03	2792,38
Денежные средства	260	1690207	2,89	1708957	2,77	18750	-0,13	101,11
Наиболее ликвидные активы	250,260	1736816	2,97	3010459	4,87	1273643	1,90	173,33
Итого по разделу II	290	21361824	36,58	25128828	40,67	3767004	4,09	117,63
Баланс	190,290	58392055	100,00	61781285	100,00	3389230	0,00	105,80

Наименование статей	Код строки	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
		Абсолютные величины	Относительные величины	Абсолютные величины	Относительные величины	В абсолютных величинах	В структуре	Базисные темпы роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8=6-4	9
IV. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	142625	0,24	142625	0,23	0,00	-0,01	100,00
Добавочный и резервный капитал	420,430	1530256	2,62	1530256	2,48	0,00	-0,14	100,00
Нераспределенная прибыль	470	1359895	2,33	849309	1,37	-510586	-0,95	62,45
Всего по разделу IV	490	3032776	5,19	2522190	4,08	-510586	-1,11	83,16
V. Долгосрочные пассивы	590	28979227	49,63	27263594	44,13	-1715633	-5,50	94,08
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	4306153	7,37	5300000	8,59	993847	1,22	123,08
Кредиторская задолженность	620	21797613	37,33	26396534	42,73	4598921	5,40	121,10
Прочие пассивы	630,660	13551	0,02	-	-	-13551	-0,02	0,00
Итого по разделу VI	690	26380052	45,18	31995501	51,79	561449	6,61	121,29
Всего заемных средств	590+690	55359279	94,81	89259095	144,48	33899816	49,67	161,24
Баланс	300,700	58392055	100,00	61781285	100,00	3389230	0,00	105,80

Строка баланса «прочие внеоборотные активы», в которую входят незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы, за исследуемый период имеет тенденцию к снижению темпа роста, что при определенных условиях, безусловно, дает положительный результат в финансово-хозяйственной деятельности. Темп роста показателя «прочие внеоборотные активы» за отчетный год снизился на 6,04 %. Наличие долгосрочных финансовых вложений (строка 140) указывает на инвестиционную направленность вложений организации за отчетный год.