В анализируемом банке активы подразделяются на пять основных категорий: кассовая наличность и приравненные к ней средства (денежные средства в обменных пунктах, в пути, в банкоматах, операционных кассах вне помещений кредитной организации, чеки, номинальная стоимость, которых указана валюте, драгоценные металлы в виде золота и золота в пути); средства в безналичной форме в Центральном Банке и в кредитных организациях (на корреспондентских счетах, в обязательных резервах и в депозитах); инвестиции в ценные бумаги; ссуды; основные средства, нематериальные активы и иные хозяйственные материалы.
Структура активов формируется под влиянием банковского законодательства и национальных особенностей страны, в которой функционирует банк. Так, в зависимости от резервных требований, установленных Центральным Банком Российской Федерации, определяется сумма, перечисляемая банком в Центральный Банк Российской Федерации на специальные счета в валюте Российской Федерации (счет 30202), в иностранной валюте (счет 30204).
Согласно действующему порядку формирования статей актива баланса (код формы 0409806) последний подразделяется на 11 разделов.
Динамика активов баланса ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» нашла отражение в таблице 2.
Таблица 2-Структура активов ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» в динамике за анализируемый период
с 2005 - 2007гг.
| Наименование статей | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение 2007 г. от 2005 г. тыс. руб. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1. Денежные средства | 811057 | 5,98 | 1 175 972 | 6,17 | 1 991 010 | 7,56 | 1 179 953 |
| 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 655 381 | 4,83 | 1 092 632 | 5,73 | 775 062 | 2,94 | 119681 |
| 2.1. Обязательные резервы в ЦБ РФ | 250 068 | 1,84 | 289 797 | 1,52 | 310 237 | 1,18 | 60 169 |
| 3. Средства в кредитных организациях | 194 425 | 1,43 | 1 001 367 | 5,25 | 684 131 | 2,60 | 489 706 |
| 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 1 147 318 | 8,45 | 1 844 142 | 9,67 | 1912 651 | 7,26 | 765 333 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 9 641 454 | 71,04 | 12 670 797 | 66,43 | 19 453 022 | 73,86 | 9 811 568 |
| 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1 074 104 | 7,91 | 1 207 557 | 6,33 | 1 237 074 | 4,70 | 162 970 |
| 8. Требования по получению процентов | 11 301 | 0,08 | 8 650 | 0,05 | 46 591 | 0,18 | 35 290 |
| 9. Прочие активы | 36 978 | 0,27 | 72 972 | 0,38 | 238 101 | 0,90 | 201 123 |
| 10. Валюта баланса | 13 572 018 | 100 | 19 074 089 | 100 | 26 337 642 | 100 | 12 765 624 |
Приведенные данные свидетельствуют о стабильном росте актива банка на протяжении всего анализируемого периода. Так за три года (с 2005 по 2007 годы) актив вырос более чем на 12,7 млрд. руб. в основном за счет увеличения ссудных операций (на 9,8 млрд. руб.), операций с ценными бумагами и иных аналогичных вложений - 0,7 млрд. руб., кассовых активов - 1,1 млрд. руб., а также активов, хранящихся в Центральном банке и банках-корреспондентах в виде средств на корреспондентских и депозитных счетах - 1,7 млрд. руб.
Основные средства и нематериальные активы банка по данным на 1.01.2008 года составили 1,2 млрд. руб., увеличившись против 2005 года на 162,9 млн. руб., что объясняется внедрением современных банковских технологий обработки банковской информации и техническим переоснащением кассовых узлов и офисов оконной сигнализацией.
Также, исходя из данных таблицы, можно сказать следующее:
1. Основное место в активных операциях банка занимают кредитные операции, их доля колеблется от 71,04 % в 2005 году до 73,86 % в 2007 году.
2. На втором месте находятся кассовые активы (от 5,98 % до 7,56 %).
3. Третье место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (их удельный вес по сравнению с 2005 годом снизился к 2007 году от 8,45 % до 7,26 %).
4. Четвертое место в структуре активов занимают основные средства и нематериальные активы. Их удельный вес по сравнению с 2005 годом снизился к 2007 году с 7,91 % до 4,70 %, несмотря на рост их в абсолютном значении.
5. На пятом месте - безналичные активы в виде средств на корреспондентских и депозитных счетах в кредитных организациях (от 4,83 % до 2,94 %) и в Центральном банке.
6. Доля прочих активов незначительна и составляет всего 0,27 % в 2005 году и 0,90 % в 2007 году в структуре активов.
2.4 Доходы и расходы банка за анализируемый период
Источниками доходов ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» являются различные виды бизнеса, к элементам которого относится ссудный бизнес, дисконт бизнес (приобретение банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой), охранный бизнес (выполнение трастовых (доверительных) и агентских услуг), бизнес с ценными бумагами (выпуск собственных ценных бумаг и их реализация, операции с ценными бумагами на вторичном рынке других эмитентов, услуг по оказанию дилерских и брокерских операций), депозитарная и гарантийная деятельность, бизнес, связанный с привлечением вкладов (различные комиссионные вознаграждения за открытие, закрытие и ведение счетов), куплей-продажей иностранной валюты и драгоценных металлов, предоставлением в аренду сейфов и другие виды деятельности, лицензированные Центральным Банком Российской Федерации.
К статье расходов ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» можно отнести операционные расходы (затраты, прямо связанные с банковскими операциями), расходы по обеспечению хозяйственной деятельности, расходы по оплате труда персонала банка (заработная плата, премии, начисления на заработную плату), расходы по уплате налогов, отчисления в специальные резервные фонды (нужды по обеспечению ресурсов от возможных потерь), а также прочие расходы банка.
Все перечисленные виды доходов, а также расходы банка сгруппированы в «Отчете о прибылях и убытках» (публикуемой форме и в развернутом виде - в форме 102).
На основании данных этих форм сформирована динамика доходов и расходов названного выше банка за 2005-2007 годы и приведена в таблице 3.
Согласно данных этой таблицы ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» является прибыльной, финансово устойчивой структурой на протяжении всего анализируемого периода времени.
Таблица 3 - Структура доходов и расходов ОАО АКБ «УРАЛСИБ-ЮГ БАНК» в динамике за анализируемый период с 2005 - 2007 гг.
| Наименование статей | Сумма, тыс. руб. | Отклонение 2007 г. к 2005 г. (+,-) тыс. руб. | ||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | ||
| 1. Всего процентов полученных и аналогичных доходов, в т.ч.: - от размещения средств в кредитных организациях - от ссуд, предоставленных клиентам - других источников | 1 196 927 30 299 1 120 525 3 021 | 1 438 065 36 598 1 332 036 4 381 | 2 137 495 108 534 1 774 098 3 113 | 940 568 78 235 653 573 92 |
| 2. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов, в т.ч.: - по привлеченным средствам кредитных организаций - по привлеченным средствам клиентов - по выпущенным долговым обязательствам | 438 360 16 491 420 250 1 619 | 579 556 24 125 544 026 11405 | 765 400 30 740 721 752 12 908 | 327 040 14 249 301 502 11 289 |
| 3. Чистый процентный доход | 758 567 | 858 509 | 1 372 095 | 613 528 |
| 4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 265 | 19 904 | - 25 564 | - 25 829 |
| 5. Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 57 290 | 124 680 | 136315 | 79 025 |
| 6. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 3 016 | 3 593 | - 15 | -3 031 |
| 7. Комиссионные доходы | 535 923 | 654 158 | 903 193 | 367 270 |
| 8. Комиссионные расходы | 16 285 | 18 308 | 19 653 | 3 368 |
| 9. Чистые доходы от разовых операций | -643 | 3 708 | -398 | 245 |
| 10. Прочие чистые операционные доходы | -18 302 | - 20 469 | - 41 770 | - 23 468 |
| 11. Административно-управленческие расходы | 821 798 | 727 992 | 994 603 | 172 805 |
| 12. Резервы на возможные потери | -51416 | - 96 524 | 48 531 | 99 947 |
| 13. Прибыль до налогообложения | 447 943 | 802 831 | 1 381 171 | 933 228 |
| 14. Начисленные налоги | 148 074 | 227 010 | 342 999 | 194 925 |
| 15. Прибыль за отчетный год | 299 869 | 575 821 | 1 038 172 | 738 303 |
В 2007 году сумма процентов полученных и аналогичных доходов коммерческого банка составила 2 137,4 млн. руб., а сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов - 765,4 млн. руб., что позволило ему получить 1 372,0 млн. руб. процентной прибыли, которая в 1,8 раз превысила процентную прибыль 2005 года и в 1,6 раз прибыль 2006 года. Увеличились доходы от операций с иностранной валютой в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 79,0 млн. руб., составив 136,3 млн. руб. против 57,2 млн. руб., при снижении доходов от переоценки иностранной валюты на 3,0 млн. руб. в 2007 году по сравнению с 2005 годом и на 3,6 млн. руб. по сравнению с 2006 годом.