Смекни!
smekni.com

Выездная налоговая проверка 2 (стр. 6 из 8)

Дата

Основные средства

Первоначальная стоимость(01)

Амортизация основных средств (02)

01 января

9 450 000

2 953 000

01 февраля

9 682 300

3 863 800

01 марта

9 770 000

4 164 500

01 апреля

9 867 700

4 440 465

01 мая

9 966 377

4 484 870

01 июня

10 066 041

4 529 718

01 июля

10 166 701

4 575 0 16

2.2.3 Показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества ( руб.) за полугодие 2009г. по данным бухгалтерского и налогового учета.

Таблица 2

Сведения о доходах и расходах от продажи готовой продукции, работ, услуг ( руб.)

№ п/п

Показатель

Вариант №2

1.

Сумма доходов от реализации продукции, работ, услуг ( 1.1 – 1.2 )

?

1.1.

Выручка-брутто от реализации продукции, работ, услуг

52469300

1.2.

НДС

8272867

№ п/п

Показатель

Вариант №2

2.

Расходы на производство и реализацию продукции, работ, услуг, всего: Стр. 2 = 4 + 5

?

3.

Прямые расходы за период, всего Стр. 3 = 3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4. В том числе по элементам затрат:

?

3.1.

Материальные затраты, всего:

19174200

В том числе: а) приобретение сырья и материалов

9942300

б) приобретение комплектующих

8931400

в) услуги производственного характера

300500

3.2.

Расходы на оплату труда производственных рабочих

4991420

3.3

Единый социальный налог (ЕСН) по оплате труда производственных рабочих

1266962

3.4.

Амортизация основных средств, участвующих в производстве продукции

1214310

3.5.

Остатки незавершенного производства на 30.06.06г. по данным налогового учета

1150230

4.

Прямые расходы за минусом остатков незавершенного производства Стр. 4 = Стр.3 – 3.5

?

5.

Косвенные расходы, всего Стр.5 = стр.5.1 + 5.2 + … + 5.9 + 5.10.а. В том числе:

?

5.1.

Амортизация основных средств

503120

5.2.

Амортизация нематериальных активов

74360

5.3

Расходы на оплату труда персонала

788946

5.4.

Единый социальный налог (ЕСН) и страховые платежи

179286

5.5

Земельный налог

2100

5.6.

Налог на имущество за отчетный период

?

5.7.

Расходы на ремонт ОС

675215

5.8.

Расходы на НИОКР

450200

5.9.

Консультационные, информационные и др. расходы

728146

№ п/п

Показатель

Вариант №2

5.10.

Нормируемые прочие расходы, сего

?

а) нормируемые расходы в пределах норм, всего

?:

б) нормируемые расходы сверх норм, всего

?

5.10.1.

Представительские расходы, всего

379657

а) Представительские расходы в пределах норм

?

б) Представительские расходы сверх норм

?

5.10.2.

Расходы на рекламу за полугодие, всего:

512630

а) расходы на рекламу в пределах норм

512630

5.10.3.

Командировочные расходы, всего

482146

а) командировочные расходы в пределах норм

482146

б) командировочные расходы сверх норм

?

Таблица 3

Сведения о продаже товаров, основных средств и других видов имущества (руб.)

Показатель

Вариант № 2

1.

Выручка-нетто от реализации покупных товаров ( 1.1. – 1.2.)

?

1.1.

Выручка-брутто от реализации покупных товаров

95800

1.2.

НДС

15867

2.

Выручка-нетто от реализации основных средств ( 2.1. – 2.2.)

?

2.1.

Выручка-брутто от реализации основных средств

238200

2.2.

НДС

48755

3.

Покупная стоимость реализованных товаров

71400

4.

Остаточная стоимость реализованных основных средств

174324

Таблица 4

Сведения о внереализационных доходах и расходах ( руб.)

Показатель

Вариант № 2

1.

Прибыль от операций покупки, продажи иностранной валюты

6800

2.

Убыток от операций покупки, продажи иностранной валюты

5400

3.

Доходы от сдачи имущества в аренду

4.

Расходы по сдаче в аренду ОС

5.

Штрафы, неустойки, за нарушение условий договоров

97512

Показатель

Вариант № 2

6.

Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за нарушение условий договоров

38425

7.

Суммовые разницы положительные

2650

8.

Курсовые разницы отрицательные

6810

9.

Услуги банка

15750

10.

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

13420

11.

Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году

Таблица 5

.Сведения о суммах налогов ( авансовых платежей по налогам )

в I квартале 2009 года (руб.)

Наименование показателя/ Сумма

Вариант № 2
1. Квартальные авансовые платежи налога исходя из фактической прибыли за I квартал, всего

210470

Примечание: Сумма авансовых платежей от фактической прибыли за 1 квартал является основой расчета ежемесячных авансовых платежей налога за II квартал.

2. Квартальные авансовые платежи налога на имущество за 1 квартал (рассчитывается самостоятельно)

?

2.3 Решение задачи

2.3.1 Расчет среднегодовой стоимости имущества:

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового(отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом(отчетном) периоде, увеличенное на единицу (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.376, п.4 [1] ). Остаточная стоимость основных средств, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации(Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.25, ст.257, п.2 [1] )

Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал:

((9450000-2953000)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465))/4 = =5837058,75

Среднегодовая стоимость имущества за полугодие:

((9450000-295300)+(9682300-3863800)+(9770000-4164500)+(9867700-4440465)+(9966377-4484870)+(10066041-4529718)+(10166701-4575016))/7 = 7082500

2.3.2 Расчет суммы авансовых платежей налога на имущество .

Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества определенной за отчетный период (Налоговый кодекс РФ ч.2, гл.30, ст.382, п.4 [1]).

Сумма авансового платежа за 1 квартал:

(5837058,70 * 2,20)/( 100 * 4) = 32103,82

Сумма авансового платежа за полугодие:

(5708250* 2,2)/( 100 * 4) = 31395,38

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за полугодие.- приложение 1.