| Фамилия И.О. | должность | оклад | стаж |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Султанова Л.А. | Директор | 50000 | 10 |
| Здорик Д.С. | Бухгалтер | 40000 | 8 |
| Корунас П.И. | Менеджер по продажам | 20000 | 3 |
| Галиахматов А.А. | Менеджер по приему заказов (выезд на объекты) | 20000 | 15 |
| Зубаирова Ю.Р. | Менеджер- розн.торговля | 17000 | 2 |
| Халикова А.В. | Менеджер- розн.торговля | 17000 | 6 |
| Авдонин Е.Г. | Специалист по уборке жилых помещений | 18000 | 4 |
| Морковчина О.Н. | Специалист-уборка офисов | 19000 | 17 |
| Яруллин Б.Р. | Специалист- уборка территорий | 17000 | 3 |
| Макарова М.А. | Уборщица (офис) | 5000 | 1 |
Таблица 3 Дополнительные выплаты работникам:
| Фамилия И.О. | вид выплаты | дата | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Галиахматов А.А. | премия | 20.02.2009 | 5000 |
| Зубаирова Ю.Р. | командировочные выплаты | 15.09.2009-18.09.2009 | 4100 |
| Халикова А.В | пособия по временной нетрудоспособности | 01.08.2009-14.08.2009 | 7803,6 |
| Макарова М.А. | материальная помощь | 08.03.2009 | 10000 |
Расчет ППН для Халиковой А.
ППН = 17000*12/366 = 557,4(руб./день)
ППНмакс = 18720/22=850,9 (руб./день)
Значит в день будет выплачиваться 557,4руб.
ППНавгуст = 557,4*14 = 7803,6(руб.)
Из 7803,6 руб. ФСС оплачивает: 4330/31*14 = 1955 (руб.)
Остальная сумма: 7803,6 - 1955 = 5848,6(руб.) – списывается на расходы.
ЗПавгуст = 17000*(22-14)/22 = 4636,6(руб.)
Итого за август Халикова получит: 7803,6+4636,6 = 12440,2(руб.)
Расчет командировочных для Зубаировой Ю.:
Проезд – 2000 руб.
Проживание – 500 руб./день
Суточные – 200 руб./день
Итого: 2000 + 500*3 + 200*3 = 4100 (руб.)
Таблица 4. Данные об основных средствах
| вид основного средства | дата приобретения | срок полезного использования | первоначальная стоимость | остаточная стоимость |
| 1 | 2 | 3 | 3 | 3 |
| 1. Оборудование для клининга | 1.09.2008 | 36 мес | 25000 | 17249,9 |
| 2. Автомобиль легковой | 1.07.2007 | 84 мес | 1,8 млн | 862182 |
| 3. Здание (торговля+офис) | 1.05.2006 | 300 мес | 6 млн | 4640070 |
| 4. ПК | 26.03.2009 | 48 мес | 25000 | 14000 |
2.1.3 Специальные налоговые режимы в деятельности предприятия
Основной деятельностью является клининг, в нем заняты(ЕНВД):
-директор;
-бухгалтер;
-менеджер по приему заказов;
-специалист по уборке жилых помещений;
-специалист-уборка офисов;
-специалист- уборка территорий.
Дополнительной деятельностью является розничная торговля, в ней заняты: -директор;
-бухгалтер;
-менеджер по продажам;
-менеджера по розничной торговле;
-менеджера по розничной торговле;
-уборщица. (УСН).
Основные средства используются при всех видах деятельности организации и распределяются пропорционально доходам, полученных от деятельности.
Вычислим доли доходов от двух видов деятельности. ЕНВД – услуги, УСН – розничная торговля.
| ЕНВД | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| ДЕНВД | 1200000 | 1400000 | 1500000 | 1700000 |
| Дусн | 450000 | 500000 | 570000 | 620000 |
| Доля енвд | 0,73 | 0,74 | 0,73 | 0,73 |
| УСН | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| ДУСН | 450000 | 950000 | 1520000 | 2140000 |
| ДЕНВД | 1200000 | 2600000 | 4100000 | 5800000 |
| Доля УСН | 0,27 | 0,26 | 0,27 | 0,27 |
2.2 Налогообложение предприятия, применяющего специальные налоговые режимы
2.2.1 Упрощенная система налогообложения
2.2.1.1 Рассчитаем авансовые платежи (АП) и налог по УСН за год (объект налогообложения «Доходы-расходы»)
I квартал
Расходы, связанные с производственной деятельностью =
(1000*0,27)+(600*0,27)+3000+(10000*0,27)+(300*0,27)+(1200*0,27)+(2500*0,27)
+(300*0,27)+37000=
=270+162+3000+2700+81+324+675+81+37000 = 44293 руб.
Доходы от розничной торговли (УСН) = 450000 руб.
ФОТ = (50000*3*0,27)+(40000*3*0,27)+(20000*2+20000*1)+
+(17000*3)+(17000*3)+(5000*3*0,27)=
= 40500+32400+60000+51000+4050 = 187950 руб.
ОПС = 187950*14% = 26313руб.
Расходы на основные средства:
Р здание = 4640070*10%/4*0,27 = 31320,5 руб.
Р авто = 862182/2/4*0,27 = 29098,6 руб.
Р ПК = 25000*0,27 = 6750 руб.
АП за I квартал = (450000– 44293 -187950-26313-33640-31254-7250)*15% = 17895руб.
Полугодие
Расходы, связанные с производственной деятельностью =
40000+1500+(500*0,26)+2500+(700*0,26)+(1200*0,26)+(2000*0,26)+(2300*0,26)