Смекни!
smekni.com

Специальный налоговый режим как организационно-финансовая категория управления объективными нало (стр. 3 из 5)

Фамилия И.О. должность оклад стаж
1 2 3 4
Султанова Л.А. Директор 50000 10
Здорик Д.С. Бухгалтер 40000 8
Корунас П.И. Менеджер по продажам 20000 3
Галиахматов А.А. Менеджер по приему заказов (выезд на объекты) 20000 15
Зубаирова Ю.Р. Менеджер- розн.торговля 17000 2
Халикова А.В. Менеджер- розн.торговля 17000 6
Авдонин Е.Г. Специалист по уборке жилых помещений 18000 4
Морковчина О.Н. Специалист-уборка офисов 19000 17
Яруллин Б.Р. Специалист- уборка территорий 17000 3
Макарова М.А. Уборщица (офис) 5000 1

Таблица 3 Дополнительные выплаты работникам:

Фамилия И.О. вид выплаты дата сумма
1 2 3 4
Галиахматов А.А. премия 20.02.2009 5000
Зубаирова Ю.Р. командировочные выплаты 15.09.2009-18.09.2009 4100
Халикова А.В пособия по временной нетрудоспособности 01.08.2009-14.08.2009 7803,6
Макарова М.А. материальная помощь 08.03.2009 10000

Расчет ППН для Халиковой А.

ППН = 17000*12/366 = 557,4(руб./день)

ППНмакс = 18720/22=850,9 (руб./день)

Значит в день будет выплачиваться 557,4руб.

ППНавгуст = 557,4*14 = 7803,6(руб.)

Из 7803,6 руб. ФСС оплачивает: 4330/31*14 = 1955 (руб.)

Остальная сумма: 7803,6 - 1955 = 5848,6(руб.) – списывается на расходы.

ЗПавгуст = 17000*(22-14)/22 = 4636,6(руб.)

Итого за август Халикова получит: 7803,6+4636,6 = 12440,2(руб.)

Расчет командировочных для Зубаировой Ю.:

Проезд – 2000 руб.

Проживание – 500 руб./день

Суточные – 200 руб./день

Итого: 2000 + 500*3 + 200*3 = 4100 (руб.)


Таблица 4. Данные об основных средствах

вид основного средства дата приобретения срок полезного использования первоначальная стоимость остаточная стоимость
1 2 3 3 3
1. Оборудование для клининга 1.09.2008 36 мес 25000 17249,9
2. Автомобиль легковой 1.07.2007 84 мес 1,8 млн 862182
3. Здание (торговля+офис) 1.05.2006 300 мес 6 млн 4640070
4. ПК 26.03.2009 48 мес 25000 14000

2.1.3 Специальные налоговые режимы в деятельности предприятия

Основной деятельностью является клининг, в нем заняты(ЕНВД):

-директор;

-бухгалтер;

-менеджер по приему заказов;

-специалист по уборке жилых помещений;

-специалист-уборка офисов;

-специалист- уборка территорий.

Дополнительной деятельностью является розничная торговля, в ней заняты: -директор;

-бухгалтер;

-менеджер по продажам;

-менеджера по розничной торговле;

-менеджера по розничной торговле;

-уборщица. (УСН).

Основные средства используются при всех видах деятельности организации и распределяются пропорционально доходам, полученных от деятельности.

Вычислим доли доходов от двух видов деятельности. ЕНВД – услуги, УСН – розничная торговля.

ЕНВД I квартал II квартал III квартал IV квартал
ДЕНВД 1200000 1400000 1500000 1700000
Дусн 450000 500000 570000 620000
Доля енвд 0,73 0,74 0,73 0,73
УСН I квартал II квартал III квартал IV квартал
ДУСН 450000 950000 1520000 2140000
ДЕНВД 1200000 2600000 4100000 5800000
Доля УСН 0,27 0,26 0,27 0,27

2.2 Налогообложение предприятия, применяющего специальные налоговые режимы

2.2.1 Упрощенная система налогообложения

2.2.1.1 Рассчитаем авансовые платежи (АП) и налог по УСН за год (объект налогообложения «Доходы-расходы»)

I квартал

Расходы, связанные с производственной деятельностью =

(1000*0,27)+(600*0,27)+3000+(10000*0,27)+(300*0,27)+(1200*0,27)+(2500*0,27)

+(300*0,27)+37000=

=270+162+3000+2700+81+324+675+81+37000 = 44293 руб.

Доходы от розничной торговли (УСН) = 450000 руб.

ФОТ = (50000*3*0,27)+(40000*3*0,27)+(20000*2+20000*1)+

+(17000*3)+(17000*3)+(5000*3*0,27)=

= 40500+32400+60000+51000+4050 = 187950 руб.

ОПС = 187950*14% = 26313руб.

Расходы на основные средства:

Р здание = 4640070*10%/4*0,27 = 31320,5 руб.

Р авто = 862182/2/4*0,27 = 29098,6 руб.

Р ПК = 25000*0,27 = 6750 руб.

АП за I квартал = (450000– 44293 -187950-26313-33640-31254-7250)*15% = 17895руб.

Полугодие

Расходы, связанные с производственной деятельностью =

40000+1500+(500*0,26)+2500+(700*0,26)+(1200*0,26)+(2000*0,26)+(2300*0,26)