Смекни!
smekni.com

Отчет о преддипломной практике по бухучету и аудиту на примере частного охранного предприятия (стр. 10 из 14)

Проверяемая организация: ООО «Сокол»

Период аудита ___________________

Количество человеко-часов__________

Руководитель аудиторской группы ______________

N п/п Содержание вопроса Вариант ответов Ответ Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая) Комментарий и (или) ссылка на документ
1. Контрольная среда
1.1 Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности Соответствует Не в полной мере соответствует Не соответствует 1 Высокая
1.2 Разделение обязанностей и полномочий Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий 3 Высокая
1.3 Отношение руководства к системе внутреннего контроля Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем 2 Средняя
1.4 Наличие стратегических целей развития организации Отсутствуют Установлены частично 2 Средняя
1.5 Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью 3 Высокая
1.6 Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета Случаи обращения отсутствуют Случаи обращения имели место Широкое использование практики проведения консультаций 1 Низкая
1.7 Установление кадровой политики Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально 3 Высокая
1.8 Наличие должностных инструкций для всего персонала организации Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально 3 Высокая
2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)
2.1 Организационная структура бухгалтерской службы Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером 3 Высокая
2.2 Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень 3 Высокая
2.3 Текучесть кадров, занятых в учете Высокая Умеренная Низкая 3 Высокая
2.4 Наличие положения по учетной политике Не разработано Разработано 2 Высокая
2.5 Наличие приказа по учетной политике Отсутствует Имеется 2 Высокая
2.6 Соблюдение сроков утверждения учетной политики Соблюдаются Не соблюдаются 1 Высокая
2.7 Наличие рабочего плана счетов Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально 3 Высокая
2.8 Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации 3 Высокая
2.9 Наличие графика документооборота Отсутствует Разработан и утвержден документально 2 Высокая
2.10 Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете Не разработаны Разработаны и утверждены документально 2 Высокая
2.11 Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику Имеются Не имеются 3 Высокая
2.12 Соблюдение последовательности применения учетной политики Не соблюдается Соблюдается 2 Высокая
2.13 Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98 Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства 3 Высокая
2.14 Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности Не раскрыты Раскрыты не все способы Раскрыты 2 Средняя
2.15 Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры 2 Высокая
2.16 Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями Не установлен Установлен 2 Высокая
2.17 Соблюдение графика подготовки отчетности Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки 2 Высокая
2.18 Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость) Не тождественны Тождественны 2 Высокая
2.19 Организация договорной работы Консультационные услуги юридических фирм Наличие юридического отдела 2 Высокая
2.20 Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов Установлены Не установлены 1 Высокая
3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)
3.1 Наличие положения по учетной (налоговой) политике Не разработано Разработано 2 Высокая
3.2 Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике Отсутствует Имеется 2 Высокая
3.3 Ведение налогового учета Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система 1 Средняя
3.4 Форма регистров налогового учета Бумажные Электронные 1 Средняя Возможно наличие арифметических ошибок
3.5 Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют 3 Высокая
3.6 Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты 2 Среднее
3.7 Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам Не соблюдаются Соблюдаются 2 Высокая
3.8 Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры 2 Высокая
4. Средства контроля
4.1 Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам Меры не предпринимаются Меры предпринимаются 2 Высокая
4.2 Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета Меры не предпринимаются Меры предпринимаются 2 Высокая
4.3 Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств Не осуществляются Осуществляются 2 Высокая
4.4 Внешние сверки расчетов Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал 3 Высокая
4.5 Наличие сплошной нумерации исходящих документов Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов 2 Высокая
4.6 Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах Не имеются Имеются 2 Высокая

По итогам оценки надежность системы внутреннего контроля организации как "высокая". Такой вывод сделан не смотря на то, что специальное подразделение внутреннего контроля в организации отсутствует и контроль осуществляется работниками бухгалтерии. Это обстоятельство при разработке программы аудита не позволяет доверять системе абсолютно.