Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) составит:
Клб 01.01.09. = (22336 – 2569) / (16172 – 1669,9) = 1,36
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) повысился с 1,22 до 1,36. Это увеличение логически можно охарактеризовать тем, что денежные средства, которые можно будет выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.
Коэффициент абсолютной ликвидности составит:
Кла 01.01.09. = 0 / (1672 – 1669,9) = 0
Коэффициент абсолютной ликвидности остался прежним, т.к. на 1 января 2008 года сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений составляет – 0.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами составит:
Коас 01.01.09. = (6164 + 1669,9) / 22336 = 0,35
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами повысился с 0,28 до 0,35, – это характеризует наличие собственных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости.
Отсюда, показатели платежеспособности и ликвидности на 1 января 2009 года – возрастут, что говорит об укреплении платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь».
Кроме того, одним из путей пополнения собственных оборотных средств является продвижение продукции. Рост доходов от реализации зависит от цен на ее продукцию, ее ассортимента и качества, от кредитной политики организации, от направления стратегии маркетинга на максимизацию прибыли путем наибольшего удовлетворения спроса на продукцию и т.п.
На увеличение спроса влияет не только потребность, но и соотношение цены и качества товара, активность рекламы; возможность приобретения товара в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов (в разумных пределах на небольшие сроки), скидки за увеличение объема проданных товаров (накопительная система скидок) – внедрение подобных мероприятий даст возможность предприятию увеличить поступление выручки от реализации продукции.
Снижение расходов, является задачей, стоящей перед предприятием. Оптимизация затрат, запасов, ценностей, совершенствование их структуры.
Резервы сокращения затрат устанавливаются под каждой статьей расходов за счет конкретных мероприятий (улучшение организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия условиями и т.п.).
При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, предприятие ООО «ТехАгро-Сибирь» будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.
Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ООО «ТехАгро-Сибирь» погасить свою кредиторскую задолженность.
Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должна быть сокращена и увеличен собственный капитал, т.к. использование заемных средств в таком соотношении делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия. При сохранении существующей кредитной политики предприятие окончательно потеряет доверие кредиторов.
Исходя из вышеизложенного, предприятие ООО «ТехАгро-Сибирь» имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность, так например при небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности, организация всегда может быть платежеспособной, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.
Отсюда, поскольку значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) тесно связано с уровнем эффективности работы организации в отношении управления запасами: можно внедрить систему поставки сырья и материалов известной под названием «точно в срок», что может существенно сократить уровень запасов. Так же, при высокой оборачиваемости денежных средств организация может позволить себе относительно невысокие значения коэффициента текущей ликвидности (покрытия). В данном случае приемлемая ликвидность обеспечивается за счет более интенсивного притока денежных средств в результате текущей деятельности. Таким образом, анализируя текущее финансовое положение организации ООО «ТехАгро-Сибирь», нужно по возможности учитывать и другие факторы, в явном виде не оказывающие влияния на значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия).
Как показывают результаты проведенного анализа, организация располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого организации следует снизить себестоимость продукции, выработать меры по снижению брака, более плотно и интенсивно использовать машины и оборудование, ускорить оборачиваемость капитала, за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.
Для увеличения собственных средств в организации можно провести ряд следующих финансово – экономических мероприятий:
- реинвестировать прибыль;
- получить долгосрочные кредитные займы;
- привлечь новых акционеров;
- снизить внеоборотные активы.
Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «ТехАгро-Сибирь» - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков – сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО «ТехАгро-Сибирь».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При переходе к рыночной экономике для анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, важная роль отводится повышению эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.
Дипломная работа выполнена для освоения анализа платежеспособности и ликвидности и путей их укрепления на предприятии ООО «ТехАгро-Сибирь», для приобретения практических навыков анализа финансовой деятельности предприятия, необходимых в практической работе.
Целью дипломной работы являлось изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово – хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «ТехАгро-Сибирь» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.
Для достижения поставленной цели в дипломной работе решены следующие задачи:
- раскрыто значение и сущность понятия платежеспособности и ликвидности предприятия;
- на основе приведенных данных (баланса организации ООО «ТехАгро-Сибирь») произведен расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;
- предложены мероприятия по укреплению платежеспособности и ликвидности организации.
Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили укрепить платежеспособность и ликвидность предприятия.
Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь» проведенный во второй главе данной дипломной работы показал, что:
1) предприятие находится в состоянии финансовой неустойчивости;
2) объем основных средств на предприятии имеют положительный рост, что связано с расширением структурных подразделений предприятия;
3) оборотные средства фирмы имеют тенденцию к росту, что указывает на неплохое финансовое положение фирмы;
4) ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности на 5886 тыс.руб. в начале периода, и в конце периода – на 16097 тыс.руб.;
5) кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования запасов может и не быть вовсе;
6) постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;
7) превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах;
8) коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 0, – это говорит о неплатежеспособности. Это подтверждает и значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) – 1,38. Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных и денежных средств, для покрытия краткосрочной задолженности предприятия. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец отчетного периода составляет 0,28 – отсюда, чем более интенсивно оборачиваются средства на предприятии, тем в большей степени оно нуждается в относительно – значимой величине собственных средств.