Смекни!
smekni.com

Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия (стр. 8 из 18)

Таблица 2.9

Состав и динамика основного капитала ООО «ТехАгро-Сибирь»

Средства предприятия На 01.01.06. На 01.01.07. На 01.01.08. Изменения
т.р. % т.р. % т.р. % т.р. %
Основные средства 10240 99,84 10272 99,84 10179 98,74 -61 1,1
Нематериальные активы - - - - 1 0,01 1 0,01
Долгосрочные финансовые вложения - - - - - - - -
Незавершенное строительство 16 0,16 16 0,16 130 1,26 114 1,1
Итого 10256 100 10288 100 10309 100 54 2,3

Из таблицы 2.9 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала предприятия увеличилась на: 10309/10256*100-100=0,52%, но уменьшилась сумма основных средств, что свидетельствует о сужении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства значительно увеличилась, что следует оценить отрицательно.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа :

- относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике;

- переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям.

Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).

В таблице 2.10 приведен вертикальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь» по укрупненной номенклатуре статей. Рассматривается баланс на 1 января 2006 г., 1 января 2007 г., 1 Января 2008 г. (см. приложение 1,2,3).

Таблица 2.10

Вертикальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь»

Показатели На 01.01.06. На 01.01.07. На 01.01.08. Изменения
т.р. % т.р. % т.р. % т.р. %
АКТИВ 1.Внеоборотные активы
Основные средства 10240 58,38 10272 49,19 10179 31,18 -61 -27,2
Нематериальные активы ___ ___ ___ ___ 1 0,003 1 0,003
Незавершенное производство 16 0,09 16 0,08 130 0,4 114 0,31
Прочие внеоборотные активы ___ ___ ___ ___ ____ ___ ___ ___
Итого: 10256 58,47 10288 49,27 10310 31,58 54 -26,89
2. Оборотные активы запасы 3386 19,3 4267 20,43 2569 7,87 -817 -11,43
НДС по приобретен. ценностям 378 2,16 246 1,18 531 2,63 153 -0,53
Расчеты с дебиторами 3411 19,45 4681 22,42 19236 58,92 15825 39,47
Денежные средства ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
Краткосрочные финансовые вложения 109 0,62 1399 6,7 ___ ___ -109 -0,62
Прочие оборотные активы ___ ___ ___ ____ ____ ____ ___ ___
Итого: 7284 41,53 10593 50,73 22336 68,42 15052 26,89
Баланс 17540 100 20881 100 32646 100 15106 ___
ПАССИВ 1. Собственный капитал
Фонды собственных средств 11195 63,83 10957 52,47 10957 33,56 -238 -30,27
Прибыль ___ ___ 2866 13,73 5517 16,9 5517 16,9
Убыток ___ ___ (151) -0,72 ___ ___ ___ ___
Итого: 11195 63,83 13672 65,48 16474 50,46 5279 -13,37
2. Привлеченные средства
Долгосрочные ссуды и займы ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
Краткосрочные ссуды и займы 350 2 75 0,36 75 0,23 -275 -1,77
Расчет с кредиторами 5995 34,17 7134 34,16 16097 49,31 10102 15,14
Прочие пассивы ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___
Итого: 6345 36,17 7209 34,52 16172 49,54 9827 13,37
Баланс 17540 100 20881 100 32646 100 15106 ___

Анализируя таблицу 2.10, можно сделать следующие выводы. В структуре баланса произошли изменения. Имущество предприятия возросло на 15106 тыс. руб., это обусловлено тем, что сумма незавершенного производства увеличились на 144 тыс. руб. Возросли расчеты с дебиторами на 15825 тыс. руб., это может быть связано с тем, что продукцию отгрузили, но срок оплаты не наступил.

В пассиве баланса увеличилась кредиторская задолженность на 10102 тыс. руб.

Наряду с вертикальным балансом проведем горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). В таблице 2.11. приведен горизонтальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь» по укрупненной номенклатуре статей.

Таблица 2.11

Горизонтальный анализ баланса ООО «ТехАгро-Сибирь»

Показатели На 01.01.06. На 01.01.07. На 01.01.08.
т.р. % т.р. % т.р. %
АКТИВ 1. Внеоборотные активы Основные средства 10240 100 10272 100,31 10179 99,09
Незавершенное производство 16 100 16 100 130 812,5
Прочие внеоборотные активы ___ ___ ___ ___ 1 100
Итого: 10256 100 10288 100,31 10310 100,21
2. Оборотные активы Запасы и затраты 3764 100 4513 119,9 3100 68,69
Расчеты с дебиторами 3411 100 4681 137,23 19236 410,94
Денежные средства ___ ___ ___ ___ ____ ___
Краткосрочные финансовые вложения 109 100 1399 1283,5 ____ -100
Прочие активы ___ ___ ___ ___ ____ ___
Итого: 7284 100 10593 145,43 22336 210,86
Баланс 17540 100 20881 119,05 32646 156,34
ПАССИВ 3. Капитал и резервы 11195 100 13672 122,13 16474 120,49
Итого: 11195 100 13672 122,13 16474 120,49
4. Долгосрочные пассивы ___ ___ ___ ___ ___
Итого: ____
5. Краткосрочные пассивы Займы и кредиты Кредиторская задолженность 350 5995 100 100 75 7134 21,42 119,0 75 16097 100 225,64
Прочие краткосрочные пассивы ___ ___ ___ ___ ___ ___
Итого: 6345 100 7209 44,58 16172 224,33
Баланс 17540 100 20881 119,04 32646 156,34

За анализируемый период наблюдается увеличение валюты баланса на 15106 тыс. руб. Данные увеличения обусловлены ростом дебиторской задолженности с19,45% до 22,42% и до 58,92%, что играет немаловажную роль. Также сказывается уменьшение денежных средств с 6,7 % до 0. Это говорит о том, что у предприятия нет в наличии денежных запасов.

Финансовые результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках на 1 января 2008 года (приложение 4), можно сделать следующий вывод. За 2007 год выручка от реализации составила 38912 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции 34705 тыс. руб. чистая прибыль ООО «ТехАгро-Сибирь» за 2007 год составила 3164 тыс. руб.