Таблица 1
| № п/п | Показатели | Алгоритм расчета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение |
| 1 | Выручка | Ф-2, стр. 010 | 97975 | 99363 | 101,42 |
| 2 | Прибыль до налогообложения | Ф-2, стр. 140 | 10400 | 11360 | 109,23 |
| 3 | Прибыль от продаж | Ф-2, стр. 050 | 11654 | 16611 | 142,53 |
| 4 | Среднегодовая стоимость основных средств | Ф-1, стр. 120 | 3741 | 4825 | 128,98 |
| 5 | Стоимость оборотных средств | Ф-1, стр. 290 | 22168 | 24365 | 109,91 |
| 6 | Величина собственного капитала | Ф-1, стр. 490 | 9031 | 15154 | 167,80 |
| 7 | Окупаемость затрат | п. 1/ Ф-2, стр. 020+030+040 | 1,14 | 1,20 | 105,79 |
| 8 | Рентабельность деятельности организации, в % | п. 2/ Ф-2, стр. 020+030+040 х 100 | 12,05 | 13,73 | 1,68 |
Таблица 2
| № п/п | Коэффициенты | Алгоритм расчета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение | Норма |
| 1 | абсолютной ликвидности | (Ф-1, стр. 260+250)/ Ф-1 стр. 690 | 0,02 | 0,03 | 0,01 | 0,2-0,7 |
| 2 | критической оценки | (Ф-1, стр. 260+250+240)/ Ф-1 стр. 690 | 0,34 | 0,36 | 0,01 | > 1 |
| 3 | текущей ликвидности | Ф-1, стр. 290/ Ф-1 стр. 690 | 0,75 | 1,02 | 0,26 | > 2 |
| 4 | обеспеченности собственными основ-ными средствами | (Ф-1, стр. 490+190)/ Ф-1 стр. 290 | 1,16 | 1,25 | 0,09 | > 0,1 |
| 5 | восстановления платежеспособности | (Ктл кп + 6/12 х (К тл кп - К тл нп))/ 2 | х | 0,53 | х | > 1 |
| 6 | утраты платежеспособности | (Ктл кп + 3/12 х (К тл кп - К тл нп))/ 2 | х | 0,54 | х | < 1 |
| 7 | финансовой устойчивости | (Ф-1, стр. 490+590)/ Ф-1 стр. 700 | 0,24 | 0,40 | 0,15 | > 0,5 |
| 8 | соотношения собственных и заемных средств | Ф-1, стр. 490/ (Ф-1 стр. 590+690) | 0,30 | 0,62 | 0,31 | = 1 |
| 9 | соотношения дебиторской и кредиторской задолженности | (Ф-1, стр. 230+240)/ (Ф-1 стр. 620+630) | 0,44 | 0,51 | 0,07 | = 1 |
| 10 | маневренности | (Ф-1, стр. 290-490)/ (Ф-1 стр. 290) | 0,59 | 0,38 | -0,21 | > 1 |
| 11 | общей платежеспособности | Ф-1 (стр. 510+520+ 610+620+630+660)/ п. 12 | 3,36 | 2,68 | -0,68 | > 1 |
Таблица 3
| Коэффициенты и показатели | Расчетные показатели | Отклонение | ||
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||
| К1 | Среднемесячная выручка | 8164,58 | 8280,25 | 115,67 |
| К2 | Доля денежных средств в выручке | 0,0022 | 0,0024 | 0,0002 |
| К4 | Степень платежеспособности общая | 0,01 | 0,30 | 0,29 |
| К5 | Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | 0,036 | 0,044 | 0,008 |
| К6 | Коэффициент задолженности другим организациям | 0,09 | 0,08 | -0,01 |
| К7 | Коэффициент задолженности фискальной системе | 0,10 | 0,06 | -0,04 |
| К8 | Коэффициент внутреннего долга | 0,08 | 0,07 | -0,01 |
| К9 | Степень платежеспособности по текущим обязательствам | 0,30 | 0,24 | -0,06 |
| К10 | Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | 0,75 | 1,02 | 0,27 |
| К11 | Собственный капитал в обороте | -7730,00 | -204,00 | 7526 |
| К12 | Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) | -0,35 | -0,01 | 0,34 |
| К13 | Коэффициент автономии (финансовой независимости) | 0,23 | 0,38 | 0,15 |
| К14 | Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | 0,23 | 0,25 | 0,02 |
| К15 | Коэффициент оборотных средств в производстве | 0,12 | 0,15 | 0,03 |
| К16 | Коэффициент оборотных средств в расчетах | 0,11 | 0,09 | -0,02 |
| К17 | Рентабельность оборотного капитала | 37,53% | 37,29% | -0,24% |
| К18 | Рентабельность продаж | 52,57% | 68,18% | 15,61% |
| К20 | Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) | 5,85 | 6,47 | 0,62 |
| К21 | Коэффициент инвестиционной активности | 0,76 | 0,66 | -0,1 |
1) Основой устойчивого роста и финансовой стабильности экономики в рыночных условиях служит финансовая устойчивость коммерческой организации как наиболее значимого структурного элемента экономической системы страны. Финансовая устойчивость выступает гарантом прочного положения коммерческой организации. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане связана с ликвидностью баланса и платежеспособностью организации.
Под ликвидностью какого-либо актива понимают его способность обращаться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для того, чтобы своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства. К основным признакам платежеспособности относятся наличие в достаточном объеме средств на расчетных счетах и отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью:
- абсолютных показателей, на основе которых определяется основная тенденция изменения финансовой ситуации, а также рассчитывается целый ряд результативных и качественных показателей;
- относительных показателей (коэффициентов), которые выражаются отношением одних абсолютных финансовых показателей к другим и на основе которых в отечественной и зарубежной практике принято делать выводы о сложившейся финансовой ситуации.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.