МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Вариант №2
Студент _________________ xxx
курс 5, факультет Менеджмент и маркетинг,
специальность Менеджмент организации,
2 высшее образование
Преподаватель _________________ доцент, к. э. н.
ВАРИАНТ № 2
Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
Проведите диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г.
| Актив | Код | На начало | На конец отчет- |
| строки | отчетного года | ного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 320 | 421 | |
| Нематериальные активы | 110 | ||
| в том числе: | 320 | 421 | |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | |||
| обслуживания), иные аналогичные с | |||
| перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства | 120 | 3 741 | 4 825 |
| в том числе: | - | - | |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | 3 741 | 4 825 |
| Незавершенное строительство | 130 | 4 500 | 5 112 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| в том числе: | - | - | |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 8 200 | 5 000 |
| в том числе: | - | - | |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок | 8 200 | 5 000 | |
| более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 16 761 | 15 358 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 10 300 | 14 100 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1 115 | 4 057 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 2 024 | 1 040 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 791 | 8 096 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 370 | 907 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | |||
| ценностям | 220 | 1 092 | 1 145 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- | |||
| ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 615 | 588 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 231 | 615 | 588 |
| векселя к получению | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | - | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- | |||
| даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 9 500 | 7 841 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики | 241 | 9 500 | 7 841 |
| векселя к получению | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по | |||
| взносам в уставный капитал | 244 | ||
| авансы выданные | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 450 | 450 |
| в том числе: | - | - | |
| займы, предоставленные организациям на срок | |||
| менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 450 | 450 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | 211 | 241 |
| в том числе: | |||
| касса | 261 | 22 | 6 |
| расчетные счета | 262 | 189 | 235 |
| валютные счета | 263 | ||
| прочие денежные средства | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 22 168 | 24 365 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 38 929 | 39 723 |
| Пассив | Код | На начало | На конец отчет- |
| строки | отчетного года | ного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 2 100 | 2 100 | |
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 1 050 | 1 050 |
| Резервный капитал | 430 | 800 | 800 |
| в том числе: | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| 431 | |||
| резервы, образованные в соответствии с | 800 | 800 | |
| учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 5 081 | 2 119 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 9 085 | |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 031 | 15 154 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 417 | 591 | |
| Займы и кредиты | 510 | ||
| в том числе: | 417 | 591 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем | |||
| через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через | - | - | |
| 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 417 | 591 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3 122 | 3 819 | |
| Займы и кредиты | 610 | ||
| в том числе: | 3 122 | 3 819 | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение | |||
| 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 | - | , | |
| месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 22 915 | 16 509 |
| в том числе: | 9 018 | 7 823 | |
| поставщики и подрядчики | 621 | ||
| векселя к уплате | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми | - | - | |
| обществами | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 4 129 | 2 880 |
| задолженность перед государственными | 4 521 | 2 001 | |
| внебюджетными фондами | 625 | ||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 5 247 | 3 805 |
| авансы полученные | 627 | - | - |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате | |||
| доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 2 500 | 2 400 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 944 | 1 250 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 29 481 | 23 978 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 38 929 | 39 723 |
Отчет о прибылях и убытках
За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный | За аналогичный |
| период | период преды- | ||
| дущего года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным | |||
| видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 99 363 | 97 975 | |
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | |||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
| в том числе от продажи: | 011 | ||
| 012 | |||
| 013 | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | (48 419) | (52 917) | |
| работ, услуг | 020 | ||
| в том числе проданных: | |||
| 021 | |||
| 022 | |||
| 023 | |||
| Валовая прибыль | 029 | 50 944 | 45 058 |
| Коммерческие расходы | 030 | (11 973) | (14 251) |
| Управленческие расходы | 040 | (22 360) | (19 153) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - | 16 611 | 11 654 | |
| 030 - 040)) | 050 | ||
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | (1 715) | (1 465) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 928 | 4 178 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (1 253) | (2 027) |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 120 | ||
| Внереализационные расходы | 130 | (5 211) | (1 940) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 11 360 | 10 400 | |
| (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) | 140 | ||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные | (2 275) | (2 080) | |
| платежи | 150 | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 9 085 | 8 320 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | - | - |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | 9 085 | 8 320 | |
| отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 |
Для проведения оценки финансового состояния предприятия необходимо проследить динамику изменения технико-экономических показателей организации, а также динамику изменения коэффициентов её финансового состояния. С этой целью все полученные данные сведем в таблицы.