Смекни!
smekni.com

Управление денежными потоками на предприятии 2 (стр. 1 из 12)

Федеральное государственное учреждение среднего профессионального образования Гагаринский аграрно-экономический колледж

Выпускная Квалификационная работа

Тема: «Управление денежными потоками на предприятии»

Исполнитель: Смирнова Людмила Ивановна

Специальность 080302 «Коммерция» ( повышенный уровень)

4 Курс

Научный руководитель: Румянцева Екатерина Николаевна

Гагарин 2008


Индивидуальное задание

Рассмотрено на заседании Утверждаю

предметно-цикловой комиссии заместитель директора

экономических дисциплин по учебной работе

протокол №____от______________ ____________________

председатель____________Т. В. Ряднова З.Г. Фомченкова

Индивидуальное задание

по подготовке выпускной квалификационной работы

студента (ки)______________________________________________

Специальность 080302 «Коммерция» (повышенный уровень)

Научный руководитель_____________________________________________

Тема работы______________________________________________

Перечень вопросов подлежащих разработке:

Список используемой литературы и документации предприятия на

примере которого выполняется работа:

Приложение 3

План- график выполнения выпускной квалификационной работы

Мероприятия
Сроки выполнения
По плану Фактически
1. Изучение списка тем, выбор темы, 2. Составление индивидуального задания и графика выполнения работы. 3. Изучения литературы по избранной теме, сбор материала для написания теоретической части. 4. Сбор материала для краткой характеристики предприятия. 5. Проведение аналитико-исследовательской работы. 6. Оформление выпускной квалификационной работы (компоновка подготовительных текстов, расчетов, написание выводов, предложений, конкретных рекомендаций, составление списка литературы, приложений) 7. Написание введения. 8. Подготовка к защите и сдача работы руководителю. 9. Рецензирование работы. 10. Подготовка доклада для защиты. 11. Защита дипломной работы. ноябрь декабрь декабрь- январь май май май май май июнь июнь июнь июнь

Дата выдачи ____ ____________200 г.

Исполнитель__________________________________________________

Научный руководитель_________________________________________

Приложение 4

РЕЦЕНЗИЯ

на выпускную квалификационную работу, выполненную

студентом (кой) 4 курса специальности 080302 «Коммерция»

(повышенный уровень)

_____________________________________________________________

(Ф. И. О)

на тему______________________________________________________

Проанализировав данную выпускную квалификационную работу, считаю, что студент (ка) 4 курса _____________________________________

заслуживает присвоения квалификации « Коммерсант с дополнительной подготовкой в области финансовой деятельности»

Рекомендуемая оценка: ________________________________

Рецензент ______________________________ / ___________________/


Содержание

Введение

Основная часть

Глава 1. Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии

1. Содержание и методика управления денежными средствами предприятия

1.1 Цели и организация управления денежными потоками предприятия

1.2 Модели и приемы целевого регулирования денежных потоков

2. Анализ движения денежных средств.

2.1 Состав и анализ притоков и оттоков денежных средств по направлению деятельности, анализ взаимодействия денежных потоков

Глава 2 Характеристика предприятия

Ознакомление с предприятием

Изучение организационно-управленческой структуры предприятия

Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия

Изучение технологии производства предприятия

Глава 3 Аналитическая часть

Заключение

Список используемой литературы


Введение

Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств ( финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Оказывается предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономичесую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но но и в конечном итоге привести к банкротству.

Деньги - это всеобщий эквивалент товаров, мерило эффективности капиталовложений, отдачи дополнительных усилий и затрат предприятия. Без денег уже не мыслима современная рыночная экономика. Этим обстоятельством и был определен выбор темы дипломной работы.

Цель данной работы состояла в изучении всей широты теоретических и методических основ учета и отчетности о движении денежных средств на примере конкретного сельскохозяйственного предприятия и предложении мер по улучшению данного вида учетной работы. Таким предприятием было выбрано СПК «Печатники» Холм-Жирковского района Смоленской области.

Для достижения указанной цели в работе были решены следующие основные задачи:

1. Выполнить финансово-экономический анализ производственно-коммерческой деятельности предприятия за 2006-2007 гг.

2. Обобщить теоретические и методические особенности учета и отчетности о движении денежных средств в наличной и безналичной формах.

3. Выявить и систематизировать главные особенности учетно-отчетных операций, связанных с потоками денежных средств в СПК «Печатники».

4. Проанализировать и указать недостатки и ошибки в организации учета и отчетности о движении денежных средств.

5. Обосновать предложения по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками хозяйства.

6. Рассчитать предполагаемый экономический эффект от применения предлагаемых мероприятий по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками хозяйства.

При выполнении работы использовался широкий спектр общеизвестных экономических методов исследования: монографический, статистический, сравнения, индексный, финансового анализа и др.

В ходе работы использовались законодательные и другие правовые акты государства, учебная и специальная литература. Особое внимание было уделено изучению и анализу бухгалтерской документации обследованного предприятия.


1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СПК «ПЕЧАТНИКИ» ХОЛМ-ЖИРКОВСКОГО РАЙОНА.

1.1 Структура управления СПК « Печатники"

Сельскохозяйственное предприятие, на примере деятельности которого были разработаны меры по улучшению учета и отчетности о движении денежных средств, расположено на северо-востоке Смоленской области - в Холм-Жирковском районе. СПК «Печатники» располагается на расстоянии 210 км от областного центра г. Смоленска и 12 км от районного центра – пгт Холм-Жирки. Ближняя ж.-д. станция находится в д. Никитинка на расстоянии 7 км.

Данное сельскохозяйственное предприятие первоначально было организовано как Колхоз имени Петровского, затем преобразовано в совхоз « Канютинский» 15 декабря 1954г. К нему так же присоединились колхозы «Красный Октябрь», «Никитинка», «Владимирское». В последствии в совхоз «Канютинский» 15.02.1960г. также влились колхозы: «Вольный труд», им. Молотова, «Серп и молот». Затем совхоз «Канютинский» был реорганизован в ТОО АП «Печатники» 25.01.1993г ( протокол №1 от 25.01.1993г.) и функционировало до 28.03.2003г. Потом его реорганизовали с 2003 г. – в СПК «Печатники».

СПК « Печатники» организован на базе имущественных и заемных паев граждан.

Основной целью деятельности хозяйства является производство и реализация сельскохозяйственных товаров для получения прибыли. Имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, включая, но не ограничиваясь в следующем:

1.Производство высококачественной, экологически чистой продукции сельского хозяйства, закупка ее у населения и переработка.

2.Реализация продукции по договорам и через торговую сеть.

3.Оказание предприятиям, организациям, гражданам различных услуг.

4.Разведение крупного рогатого скота, удовлетворение собственных нужд по перевозке грузов и пассажиров; заготовка, переработка и производство сельскохозяйственной продукции;

Основные обязанности работников центральной бухгалтерии показаны в табл. 1. Главный бухгалтер осуществляет общее руководство деятельностью подразделения. Основная задача работников бухгалтерии - достоверный учет всех операций и движения имущества, позволяющий своевременно и без ошибок составлять бухгалтерскую отчетность - как общепринятую (формы №№ 1, 2, 3, 4, 5), так и специализированную. Состав специализированных форм годовой отчетности хозяйства, направляемой в управление сельского хозяйства района и ревизионной комиссии хозяйства, приведен в табл.2.

Таблица 1 - Распределение обязанностей работников бухгалтерии
СПК « Печатники» Холм-Жирковского» района

№ п/п Работники
бухгалтерии
Обязанности, закрепленные за работниками
содержание номер формы,
раздела годовой отчетности
1. Заместитель главного бухгалтера Движение капитала и денежных средств, движение заемных средств, внеоборотных активов, амортизируемого имущества, финансовых вложений, основных средств Ф.№ 1 (р.3, 4, 5) Ф.№ 2, 3, 4 Ф.№ 5 (р.1, 3, 4, 5, 7) Ф.№ 17-АПК
2. Бухгалтера материального отдела - 2 чел. Реализация продукции по ее видам, наличие продукции на начало и конец года, поступление и расход, продажа работникам в счет оплаты труда, движение оборотных активов Ф.№ 7-АПК Ф.№ 16-АПК Справка к ф.№ 16 Ф.№ 1 (р.2, 3)
3. Бухгалтер расчетного отдела - 1 чел. Численность и заработная плата рабочих, учет фонда заработной платы, распределение затрат труда, основные показатели деятельности, учет дебиторской и кредиторской задолженности Ф.№ 5-АПК Справки к ф.№ 5 Ф.№ 6-АПК Ф.№ 5 (р.2)
4. Бухгалтера производственного отдела - 2 чел. Учет затрат на основное производство, вспомогательные и обслуживающие подразделения, исчисление урожайности культур, себестоимости выхода продукции животноводства, себестоимость живого веса скота, движение животных Ф.№ 8-АПК Ф.№ 9-АПК
(р.7, 9) Ф.№ 13-АПК Ф.№ 15-АПК

Таблица 2 - Состав специализированных форм годовой отчетности
СПК « Печатники».