Прибыль предприятия факторы влияющие на ее величину на примере СП ООО Данинвест (стр. 10 из 18)
ΔФЗПt = Чр1*Д1*(t1- t0)*ЗПЧ0=35*253*(7,7-7,9)*3,13=-5,5 млн.руб.
ΔФЗПзп = Чр1*Д1*t1*(ЗП1- ЗПЧ0)= 35*253*7,7*(2,95-3,13)=-12,3 млн.руб.
Балансовая увязка: ΔФЗП= ΔФЗПчр+ ΔФЗПд+ ΔФЗПt+ ΔФЗПзп=+56,1+0,9-5,5-12,3=+39,2 ( за счет округлений).
Таблица 2.14 – Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
| Показатель | 2002 год | 2004 год | Отклонение | Темп изме-нения, % |
| 1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел. | 26 | 35 | +9,0 | 134,6 |
| 2. Количество отработанных дней одним рабочим за год, дней | 252 | 253 | +1,0 | 100,4 |
| 3. Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,9 | 7,7 | -0,2 | 97,5 |
| 4. Фонд повременной оплаты труда, млн.руб.(таблица 2.12) | 162,2 | 201,2 | +39,0 | 124,0 |
| 5. Зарплата одного работника-повременщика, тыс. руб. | ||||
| среднегодовая | 6238,5 | 5748,6 | -489,9 | 92,1 |
| среднедневная | 24,8 | 22,7 | -2,1 | 91,6 |
| среднечасовая | 3,13 | 2,95 | -0,18 | 95,2 |
На повременный фонд заработной платы рабочих оказали влияние ряд факторов: снижение оплаты часовой привел к снижению фонда оплаты труда на 12,3 млн.руб., снижение средней продолжительности рабочей смены уменьшило фонд на 5,5 млн.руб, рост численности рабочих и количества отработанных дней увеличило фонд на 56,1 млн. руб. и 0,9 млн. руб. соответственно.
По аппарату управления произошли следующие изменения: число служащих снизилось с 25 до 19 человек. Среднегодовая оплата труда также изменилась, что представлено в таблице 2.15.
Таблица 2.15 – Исходные данные для анализа оплаты труда управленческого персонала
| Показатель | 2002 год | 2004 год | Отклонение |
| Среднесписочная численность служащих на окладах, чел | 25 | 19 | -6 |
| Фонд повременной оплаты труда, млн.руб. | 114,4 | 133,5 | +19,1 |
| Зарплата одного работника, млн. руб. | |||
| среднегодовая | 4,58 | 7,03 | +2,45 |
На базе данных таблицы 2.15 рассчитаем влияние факторов на фонд оплаты труда:
ΔФЗПчр = (Чр1-Чр0)*ЗПг0=-6*4,58= -27,48 млн.руб.
ΔФЗПзп = Чр1*(ЗПг1- ЗПг0)=19*2,45=+46,55 млн.руб.
Балансовая увязка: -27,48+46,55=+19,07 млн. руб.
Фонд оплаты труда служащих за счет снижения количества работающих уменьшился на 27,48 млн.руб., а рост среднегодовой заработной платы увеличил фонд на 46,55 млн.руб.
Для анализа эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели:
– объем произведенной продукции (в действующих ценах) на рубль заработной платы -
;– объем реализованной продукции (в действующих ценах) на рубль заработной платы -
;– сумма балансовой прибыли на рубль заработной платы -
;– сумма чистой прибыли на рубль заработной платы -
;– сумма капитализированной прибыли на рубль заработной платы (сумма чистой прибыли, направленной в фонд накопления, на рубль заработной платы) -
.Для факторного анализа этих показателей можно использовать различные модели. Для анализа объема произведенной продукции на рубль заработной платы используем следующую модель:
,(2.10)где
– объем произведенной продукции в действующих ценах, млн.р./год; 
– среднесписочная численность работающих за год; 
– среднегодовая заработная плата одного работающего, млн.р./год; 
, 
– среднегодовая выработка продукции (в действующих ценах) соответственно одного работающего и рабочего, млн.р./чел; 
– среднечасовая выработка продукции (в действующих ценах) одного рабочего, млн.р./чел; 
– удельный вес рабочих в общей численности работающих, в долях; 
- количество рабочих дней в году, отработанных одним рабочим; 
– средняя продолжительность рабочего дня, ч.Расчет проведем по упрощенной модели способом цепных подстановок:
млн. руб. 
млн. руб. 
млн. руб.Влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции за счет:
изменения среднегодовой выработки 3,98-4,4=-0,42 млн. руб.
изменения среднегодовой заработной платы 3,77-3,98=-0,21 млн. руб.
Общее изменение -0,42-0,21=-0,63 млн. руб.
Итак, за счет роста среднегодовой заработной платы и снижения среднегодовой выработки объем выпущенной продукции снизился на 0,21 млн. руб.
2.2.5 Анализ использования основных производственных фондов и средств
Представим показатели эффективности использования основных средств в таблице 2.16.
Таблица 2.16 – Показатели эффективности использования основных фондов
| Наименование показателя | Алгоритм расчета | 2002 | 2003 | 2004 | Темп роста, % |
| 1.Выпущенная продукция, млн. руб. | – | 1114 | 1671 | 1283 | 115,2 |
| 2.Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | – | 697 | 905 | 899 | 129,0 |
| 3. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | – | 59 | 121 | 53 | 89,8 |
| 4.Среднесисочная численность работников, чел. | – | 65 | 71 | 70 | 107,7 |
| 1.Фондоотдача, руб./руб. | Выпущенная продукция /Среднегодовая стоимость ОПФ | 1,60 | 1,85 | 1,43 | 89,3 |
| 2.Фондоемкость, руб./руб. | Среднегодовая стоимость ОПФ/Произведенная продукция | 0,63 | 0,54 | 0,70 | 112,0 |
| 3.Фондорента-бельность, % | Прибыль от реализации продукции/ Среднегодовая стоимость ОПФ | 8,46 | 13,37 | 5,90 | 69,6 |
| 4.Фондовоору-женность, руб./чел. | Среднегодовая стоимость ОПФ/Среднесписочная численность работников | 10,72 | 12,75 | 12,84 | 119,8 |
По данным таблицы следует, что фондовооруженность труда относительно высокая 12,84 млн. руб./чел. при достаточном высоком значении фондорентабельности 5,9%. Это означает, что основные фонды используются эффективно. Значение фондоотдачи 1,43 руб./руб. Поскольку фондоотдача снижается в рассматриваемом периоде, то это означает, что падает эффективность производства.
Проведем факторный анализ показателя фондорентабельности по формуле:
ФРопф=ФОопф*Рпр, (2.11)
где ФРопф – фондорентабельность, %;
ФОопф – фондоотдача, руб./руб.;
Рпр – рентабельность продукции, %.
Общее изменение показателя:
ΔФРопф= ФРопф1- ФРопф0=5,895-8,465=-2,57 %
Изменение фондорентабельности за счет отдачи основных производственных фондов:
ΔФРопф1=ΔФОопф*Рпр0=(1,427-1,598)*5,78=-0,988%
рентабельности продукции:
ΔФРопф2=ФОопф1*ΔРпр=1,427*(4,55-5,78)=-1,755%
Балансовая увязка: ΔФРопф= ΔФРопф1+ ΔФРопф2=-0,988-1,755=-2,74% (за счет округлений).
Влияние факторов на фондорентабельность представлено в виде структурной диаграммы (рисунок 2.7).
Рисунок 2.7 – Влияние факторов на фондорентабельность
Для изучения факторов изменения фондоотдачи ОПФ воспользуемся данными таблицы 2.17.
Таблица 2.17 – Исходная информация для анализа фондоотдачи
| Показатель | 2002 | 2004 | Отклонение, (+/-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 59 | 53 | -6 | ||
| 2. Объем выпуска продукции, млн. руб. | 1114 | 1283 | +169 | ||
| 3. Среднегодовая стоимость, млн. руб. | |||||
| основных производственных фондов | 697 | 899 | +202 | ||
| активной их части | 487,9 | 719,2 | +231,3 | ||
| машин и оборудования | 467,5 | 669,1 | +201,6 | ||
| единицы оборудования | 11,4 | 15,56 | +4,16 | ||
| 4. Удельный вес активной части | 0,7 | 0,8 | +0,1 | ||
| 5. Удельный вес машин и оборудования | |||||
| в активной части ОПФ | 0,958 | 0,93 | -0,028 | ||
| общей сумме ОПФ | 0,670 | 0,744 | +0,074 | ||
| 6. Фондорентабельность, % | 1,598 | 1,427 | -0,171 | ||
| 7. Рентабельность продукции, % | 5,78 | 4,55 | -1,23 | ||
| 8. Фондоотдача ОПФ, руб. | 1,60 | 1,43 | -0,17 | ||
| 9. Фондоотдача активной части фондов, руб. | 2,283 | 1,784 | -0,499 | ||
| 10. Фондоотдача машин и оборудования, руб. | 2,383 | 1,918 | -0,465 | ||
| 11. Среднегодовое количество действующего оборудования, шт | 41 | 43 | +2 | ||
| 12. Отработано за год всем оборудованием, машино-часов | 142577,5 | 156457,4 | +13879,9 | ||
| В том числе единицей оборудования: | |||||
| часов | 3477,5 | 3638,5 | +161 | ||
| смен | 451,6 | 466,5 | +14,9 | ||
| дней | 234 | 238 | +4 | ||
| 13. Коэффициент сменности работы оборудования | 1,93 | 1,96 | +0,03 | ||
| 14. Средняя продолжительность смены, час | 7,7 | 7,8 | +0,1 | ||
| 15. Выработка продукции за 1 маш-час, тыс.руб | 7,813 | 8,200 | +0,387 | ||
По данным таблицы 2.17 способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи ОПФ по следующей формулам: